Registo de Dados de Portugal · Imposto sobre o rendimento (IRS)
Imposto Sobre o Rendimento (IRS)
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares de Portugal para 2026: os escalões de taxa marginal do continente do Art. 68.º, a mecânica de entrega, o regime IFICI e o tratamento das mais-valias, criptoativos e rendimentos de investimento — cada valor fixado pelo OE2026 (Lei n.º 73-A/2025) ou pelo CIRS, datado e ligado à sua fonte primária.
taxa marginal de 48.00%●Verificado · Taxa marginal do continente. Aplica-se uma taxa adicional de solidariedade (CIRS Art. 68.º-A) em acréscimo a estas taxas acima de €80,000 / €250,000 — ver os factos "Taxa adicional de solidariedade do IRS".
CIRS Art. 68.º (red. Lei n.º 73-A/2025, OE2026)
Taxa Adicional de Solidariedade do IRS (CIRS Art. 68.º-A)
2.5% sobre a parte do rendimento coletável neste escalão●Verificado · Taxa adicional de solidariedade, aplicada em acréscimo às taxas marginais do Art. 68.º. Incide sobre a parte do rendimento coletável entre €80,000 e €250,000.
5% sobre a parte do rendimento coletável acima de €250,000●Verificado · Os 5% aplicam-se ao excesso acima de €250,000; o escalão de €80,000–€250,000 é tributado a 2.5%. Na tributação conjunta, a taxa adicional é calculada sobre metade do rendimento coletável e o resultado é multiplicado por dois (Art. 68.º-A n.º 2).
Em regra, uma pessoa é residente fiscal em Portugal se permanecer em território português mais de 183 dias num período relevante de 12 meses, ou se dispuser de habitação em Portugal em condições que revelem a intenção de a manter e ocupar como residência habitual.●Verificado · A residência fiscal é distinta da via de imigração D7. O início exato, a cessação, o ano parcial (split-year) e o tratamento do agregado familiar dependem da cronologia da pessoa e devem ser avaliados para o ano fiscal em causa.
Os residentes fiscais em Portugal estão sujeitos a IRS sobre os rendimentos de fonte portuguesa e estrangeira; os não residentes estão sujeitos a IRS apenas sobre os rendimentos de fonte portuguesa.●Verificado · O âmbito definido pela lei interna portuguesa não determina, por si só, a repartição ao abrigo das convenções, o crédito de imposto por dupla tributação internacional, a classificação dos rendimentos nem o imposto devido noutro país.
8.54 × IAS = €4,587.09 (2026)●Verificado · A dedução específica mínima ao rendimento bruto da Categoria A. Desde a Lei n.º 45-A/2024 (OE2025) está indexada a 8.54 × IAS, substituindo o anterior valor fixo de €4,104 (2015–2024). Com o IAS 2026 (€537.13) corresponde a €4,587.09; para a declaração de 2026 sobre os rendimentos de 2025, o valor aplicável é 8.54 × IAS 2025 = €4,462.15. Quando as contribuições obrigatórias para a segurança social excedem este montante, a dedução é igual à totalidade das contribuições (Art. 25.º n.º 2).
CIRS Art. 25.º n.º 1 al. a) (red. Lei n.º 45-A/2024)
55 × IAS = €29,542.15 por ano●Verificado · Regime dos jovens trabalhadores (rendimentos das categorias A e B). O rendimento isento está limitado a 55 × IAS; com o IAS 2026 (€537.13) corresponde a €29,542.15. Aplica-se aos contribuintes até aos 35 anos que não sejam dependentes.
100% no 1.º ano; 75% nos anos 2–4; 50% nos anos 5–7; 25% nos anos 8–10●Verificado · O benefício vigora durante 10 anos de obtenção de rendimento (até aos 35 anos), estando cada ano sujeito ao limite de 55 × IAS. Este é o calendário em vigor desde a reforma do OE2025 (Lei n.º 45-A/2024).
€6.15/dia em dinheiro · €10.46/dia através de cartão ou vale de refeição●Verificado · O limite em dinheiro corresponde ao valor de referência do subsídio de refeição da função pública, fixado em €6.15 para 2026 (Acordo Plurianual 2026–2029). Quando pago através de cartão/vale de refeição, o limite isento é esse valor + 70% = €10.46. Os montantes acima do limite são tributados como rendimento da Categoria A e sujeitos a contribuições para a segurança social.
€8,500 — o contribuinte fica dispensado de entregar a declaração anual quando os rendimentos de trabalho dependente (Categoria A) e/ou de pensões (Categoria H) não excedem €8,500 e não foram sujeitos a retenção na fonte●Verificado · Dispensa de apresentação de declaração. O limite de €8,500 aplica-se aos rendimentos das Categorias A / H não sujeitos a retenção; a dispensa não se aplica quando o contribuinte opta pela tributação conjunta, recebe pensão de alimentos superior a €4,104 ou aufere rendimentos que exijam englobamento. A entrega voluntária continua a ser permitida (por exemplo, para comprovar rendimentos).
coeficiente de tributação de 0.75 sobre os rendimentos das atividades profissionais constantes da tabela do Art. 151.º (ou seja, 25% considerados como encargos presumidos)●Verificado · No regime simplificado, o rendimento coletável dos serviços profissionais listados (tabela do Art. 151.º) corresponde a 75% dos rendimentos brutos; a restante margem de encargos presumidos de 25% acima de €27,360 fica em parte condicionada à comprovação de despesas efetivas (Art. 31.º n.º 13). Aplicam-se outros coeficientes à venda de bens (0.15), a outros serviços (0.35), etc.
€200,000 de rendimento bruto anual●Verificado · O trabalhador independente está abrangido pelo regime simplificado enquanto o rendimento bruto anual (Categoria B) não exceder €200,000; acima desse valor, é exigida contabilidade organizada. O contribuinte pode sempre optar por sair do regime simplificado para a contabilidade organizada.
retenção na fonte normal de 25% sobre os rendimentos das atividades profissionais da tabela do Art. 151.º (11.5% para certas profissões listadas)●Verificado · Os clientes nacionais com contabilidade organizada retêm 25% nas faturas de serviços profissionais do Art. 151.º (11.5% para uma lista mais restrita, por exemplo, certos agentes/desportistas). O trabalhador independente cujo rendimento da Categoria B do ano anterior não excedeu €15,000 está dispensado de retenção. Esta é a taxa oficial — alguns guias indicam 23% por erro.
4% ao ano●Verificado · A taxa geral de juros legais civis (juros legais / juros de mora civis) é de 4%/ano, fixada pela Portaria n.º 291/2003 ao abrigo do Art. 559.º do Código Civil e ainda em vigor em 2026. É a taxa supletiva para dívidas civis em atraso (incluindo rendas em atraso) e a referência para os juros indemnizatórios devidos em reembolsos de imposto pagos com atraso. As taxas comerciais (juros comerciais) e as taxas específicas fiscais são fixadas separadamente.
Código Civil Art. 559.º n.º 1; Portaria n.º 291/2003, de 8 de abril
taxa fixa de IRS de 20% sobre os rendimentos elegíveis de fonte portuguesa das Categorias A (trabalho dependente) e B (trabalho independente)●Verificado ·
Os rendimentos de fonte estrangeira estão, em regra, isentos de IRS, EXCETO as pensões estrangeiras (Categoria H), que são tributadas normalmente●Verificado ·
O requerente não pode ter sido residente fiscal em Portugal em nenhum dos 5 anos anteriores, nem pode ter beneficiado anteriormente dos regimes NHR ou IFICI●Verificado ·
A inscrição no regime IFICI deve ser requerida até 15 de janeiro do ano seguinte àquele em que a pessoa se torna residente fiscal em Portugal.●Verificado · A data-limite de 15 de janeiro é o prazo de inscrição no IFICI utilizado de forma consistente no regime e neste site. Está aqui indicada como "15 de janeiro do ano seguinte ao da aquisição da residência fiscal em Portugal"; a formulação exata "ano seguinte" deve ser entendida como paráfrase fiel e não como citação literal da lei — a redação precisa da janela anual de inscrição é definida pelas regras procedimentais do IFICI (Portaria n.º 352/2024/1) e pelas instruções de inscrição da AT.
EBF Art. 58.º-A; Portaria n.º 352/2024/1
Mais-Valias — Imóveis, Valores Mobiliários e Criptoativos (CIRS)
50% da mais-valia é incluída no rendimento coletável e tributada às taxas marginais do Art. 68.º; aplica-se uma isenção total no reinvestimento da venda de habitação própria e permanente●Verificado ·
Detidos há menos de 365 dias: tributados a 28%. Detidos há 365 dias ou mais: isentos (para detentores não profissionais)●Verificado · A isenção de 365 dias aplica-se à atividade não profissional; a atividade com criptoativos de natureza profissional/empresarial é tributada ao abrigo da Categoria B.
Quando o bem foi detido durante mais de 24 meses, o valor de aquisição é multiplicado por um coeficiente de desvalorização da moeda antes de se apurar a mais-valia. Os coeficientes são fixados anualmente por Portaria do Ministério das Finanças.●Verificado · Apenas o mecanismo — não se afirma aqui qualquer coeficiente específico, uma vez que a tabela é republicada todos os anos por Portaria (mais recentemente a Portaria n.º 382/2025/1, de 11 de novembro, para os bens alienados em 2025). A correção aplica-se a imóveis e a certos outros bens/direitos detidos há mais de dois anos (24 meses) entre a aquisição e a realização.
CIRS Art. 50.º
Rendimentos de Investimento — Dividendos e Juros (CIRS)
retenção na fonte de 28% (taxa liberatória); o englobamento com outros rendimentos é opcional●Verificado · Se for escolhido o englobamento, apenas 50% dos dividendos de empresas portuguesas / da UE é tributado (CIRS Art. 40.º-A).
