الضرائب في البرتغال: ما الذي يتغيّر فعلاً عند الانتقال إلى هناك
لا يُعدّ النظام الضريبي البرتغالي معقّداً بشكل خاص حين تعرف إلى أي فئة تنتمي — لكن هذه الفئات تغيّرت كثيراً في الفترة الأخيرة. فقد أُغلق نظام NHR، وحلّ محلّه نظام جديد يُسمّى IFICI، وفُرضت نسبة ثابتة جديدة على المشترين غير المقيمين للعقارات، ودخلت قواعد الإفصاح عن العملات الرقمية حيّز التنفيذ. فإذا كانت آخر معلوماتك عن الضرائب البرتغالية تعود إلى عام 2022، فمعظم ما تعرفه أصبح الآن غير صحيح. فيما يلي الحقائق الفعلية لعام 2026، مع الجهات الرسمية والمواعيد الحقيقية.
الخطوة الأولى: الحصول على NIF
لا يمكن إنجاز أي معاملة في البرتغال من دون NIF (Número de Identificação Fiscal) — فلا يمكنك فتح حساب مصرفي، أو توقيع عقد إيجار، أو حتى شراء بطاقة SIM دون الحصول عليه. تُصدره السلطة الضريبية (Finanças) عبر Portal das Finanças. ويحتاج غير المقيمين عادةً إلى ممثل ضريبي لتقديم الطلب، إلا أن مواطني الاتحاد الأوروبي والمنطقة الاقتصادية الأوروبية غالباً ما يُستثنون من هذا الشرط. وإذا كنت تخطّط للانتقال من الخارج، يشرح دليلنا الشامل عن الضرائب وNIF هذه الإجراءات بتفصيل أكبر، بينما تتولّى خدمتنا لاستخراج NIF تقديم الطلب عنك عن بُعد.
الإقامة الضريبية: قاعدة 183 يوماً
تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال إذا قضيت أكثر من 183 يوماً في السنة التقويمية داخل البلاد، أو إذا حافظت على مكان إقامة معتاد فيها حتى بعدد أيام أقل. وبمجرد أن تصبح مقيماً، تفرض البرتغال ضرائبها على دخلك العالمي بأكمله، لا على ما تكسبه محلياً فقط — وهذه هي النقطة الأكثر التباساً بين القادمين الجُدد، ولهذا يكتسب النظام الذي تخضع له (النظام العادي، أو IFICI، أو نظام NHR القديم) أهمية بالغة.
نظام NHR مُغلَق. هذا ما حلّ محلّه
أُغلق نظام المقيم غير العادي (NHR) أمام طلبات جديدة في 31 مارس 2025. وإذا كنت تحمل صفة NHR فعلاً، فلن يتغيّر شيء بالنسبة لك — وستحتفظ بالمزايا خلال ما تبقّى من فترة العشر سنوات.
أما بالنسبة لجميع الآخرين، فالنظام البديل هو IFICI (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação)، ويُعرف أحياناً بـ«NHR 2.0». ويمنح هذا النظام نسبة ثابتة قدرها 20% على دخل العمل المؤهَّل، سواء كان بصفة موظف أو عامل مستقل، لكنه أضيق نطاقاً بكثير مما كان عليه NHR — فهو موجَّه إلى الباحثين، والمتخصصين التقنيين، ومؤسّسي الشركات الناشئة، وغيرهم من ذوي المهارات العالية، لا إلى المتقاعدين أو أصحاب الدخل السلبي. ومن اللافت أن المعاشات التقاعدية غير مشمولة.
موعد تقديم الطلب صارم: 15 يناير من السنة التالية لحصولك على الإقامة الضريبية، ويُقدَّم عبر Portal das Finanças، مع وجوب إعادة التصديق سنوياً للحفاظ على الاستفادة من المزايا. وإذا فاتك هذا الموعد، ستخضع للنسب التصاعدية العادية، التي تصل إلى 48% لأصحاب الدخل المرتفع. وإذا كنت تُقيّم مدى استيفاء وظيفتك للشروط، فاستخدم حاسبة NHR/IFICI قبل الالتزام بالانتقال، واحصل على فحص أهلية دقيق من خلال خدمتنا للإقامة الضريبية — فهذا نظام لا ينبغي الدخول فيه بالتخمين.
تقديم الإقرار الضريبي السنوي IRS
يتعيّن على كل مقيم ضريبي في البرتغال تقديم إقرار ضريبي سنوي — IRS (Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares) — خلال الفترة الممتدة من 1 أبريل إلى 30 يونيو، ويغطي السنة التقويمية السابقة. وعادةً ما تكون إقرارات الموظفين أبسط لأن أصحاب العمل يُبلّغون عن الدخل مباشرةً؛ أما العاملون لحسابهم الخاص وأصحاب الأعمال فتتضمن إقراراتهم تفاصيل أكثر. وإذا كنت تفضّل عدم التعامل بمفردك مع برنامج الضرائب البرتغالي بلغة لا تقرأها بسهولة، فقد صُمِّمت خدمتنا لتقديم الإقرار الضريبي السنوي لهذا الغرض بالتحديد.
العاملون لحسابهم الخاص وrecibos verdes
يعمل الأجانب المستقلّون — كما في السيناريو الشائع لـ«الرحّالة الرقمي» الحامل لتأشيرة D8 — من خلال recibos verdes (الإيصالات الخضراء). وقبل إصدار أي فاتورة لعميل، يجب تسجيل início de atividade عبر Portal das Finanças.
وفيما يلي التفاصيل العملية:
| البند | تفاصيل 2026 |
|---|---|
| النظام الافتراضي | النظام المبسّط (Regime simplificado) (حتى إيرادات بقيمة 200,000 يورو) |
| الحصة الخاضعة للضريبة | نحو 75% من دخل الخدمات يُفرض عليه الضريبة؛ ونحو 25% يُخصم آلياً |
| الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة | المادة 53، إذا كانت الإيرادات ≤ 15,000 يورو |
| الحجز الضريبي على العملاء البرتغاليين | نحو 25% (إمكانية إعفاء إذا كان الدخل أقل من نحو 14,500 يورو سنوياً) |
| الضمان الاجتماعي | 21.4% على 70% من الدخل ذي الصلة |
| النشاط الجديد | تُعفى الأشهر الاثنا عشر الأولى عادةً من الضمان الاجتماعي |
قد يكون نظام المحاسبة المنظَّمة (في مقابل النظام المبسّط) أكثر فائدة حين تكون نفقاتك الفعلية مرتفعة — ويمكن لمحاسب مختص أن يحسب كلا السيناريوهين بدقة. استخدم حاسبة ضرائب العاملين المستقلّين للحصول على تقدير تقريبي لصافي دخلك قبل التسجيل، وفكِّر في خدمتنا لتسجيل العاملين المستقلّين إن كنت تفضّل عدم إنجاز início de atividade بمفردك.
ضريبة العملات الرقمية: الأخطاء الشائعة
تُفرض الضريبة على مكاسب العملات الرقمية بموجب الفئة G (مكاسب رأس المال) بنسبة 28% إذا احتفظت بالأصل لمدة أقل من 365 يوماً. أما إذا احتفظت به لسنة أو أكثر، فتكون المكاسب معفاة من الضريبة. ولا تُعدّ عمليات تبديل عملة رقمية بأخرى واقعة خاضعة للضريبة — بل يبدأ الالتزام الضريبي فقط عند التحويل إلى عملة تقليدية أو استخدامها في الشراء. لكن إذا كنت تتداول بشكل متكرر أو باحترافية، فيمكن للسلطة الضريبية (Finanças) إعادة تصنيف هذا النشاط ضمن الفئة B كدخل تجاري، خاضع لنسب تصاعدية تتراوح بين 14.5% و53%.
من المهمّ أيضاً الإشارة إلى أن البرتغال، ابتداءً من 1 يناير 2026، تتلقّى بيانات عن معاملات العملات الرقمية من البورصات بموجب قواعد الإفصاح الدولية (CARF/DAC8)، وبذلك انتهى زمن افتراض أن لا أحد يراقب. وإذا كنت تحتفظ بمراكز مهمة في العملات الرقمية، فاحصل على استشارة ضريبية قبل أن تفترض أن مكسباً معيّناً معفى من الضريبة.
شراء العقارات: النسبة الجديدة لغير المقيمين
إذا كنت تخطّط للشراء وأنت لا تزال غير مقيم، فعليك أن تحسب حساباً لتغيّر حقيقي: أصبحت IMT (ضريبة انتقال ملكية العقار) الآن نسبة ثابتة قدرها 7.5% على معظم عمليات شراء العقارات السكنية الحضرية من قِبل غير المقيمين، لتحلّ محل الجدول التصاعدي القديم الذي كان يبلغ سقفه نحو نفس النسبة بالنسبة للعقارات مرتفعة القيمة لكنه كان يبدأ من 0%. وما زال المقيمون يخضعون للجدول التصاعدي.
وإلى جانب IMT، يُضاف رسم الطوابع بنسبة 0.8%، إلى جانب ضريبة IMI البلدية السنوية المستمرة، التي تتراوح تقريباً بين 0.3% و0.45% من القيمة الضريبية للعقار، بالإضافة إلى ضريبة AIMI التكميلية على الثروة إذا كانت ممتلكاتك كبيرة. وتوجد بعض الاستثناءات — فالحصول على الإقامة الضريبية في غضون سنتين من الشراء، أو تخصيص العقار للإيجار طويل الأمد وفق شروط محدّدة، قد يسمح لك باستعادة الفرق — لكن الافتراض الافتراضي بالنسبة للمشتري الأجنبي ينبغي الآن أن يكون النسبة الأعلى. احسب أرقامك باستخدام حاسبة IMT قبل تقديم أي عرض، وراجع دليلنا الشامل عن الحياة في البرتغال للاطلاع على الصورة الأوسع لتكاليف المعيشة.
الصلة بين NIF والإقامة والتأشيرة
ترتبط وضعيتك الضريبية بوضعيتك من الهجرة أكثر مما يتوقّع كثيرون — فحامل تأشيرة D7 أو D8 للرحّالة الرقمي، على سبيل المثال، يحتاج إلى وثائق دخل تتوافق مع ما تراه السلطة الضريبية (Finanças) لاحقاً في إقراره الضريبي IRS. وإذا لم تكن قد حدّدت مسار التأشيرة المناسب لك بعد، فإن دليلنا الشامل عن التأشيرات ودليلنا الشامل عن الانتقال إلى البرتغال هما نقطة البداية الصحيحة قبل التعمّق في التخطيط الضريبي.
الأسئلة الشائعة
هل يجب عليّ دفع ضرائب برتغالية على الدخل الذي أكسبه في الخارج؟
بمجرد أن تصبح مقيماً ضريبياً (183 يوماً أو أكثر في السنة، أو إقامة معتادة هنا)، تفرض البرتغال ضرائبها افتراضياً على دخلك العالمي بأكمله. ويتوقّف ما إذا كان نوع معيّن من الدخل الأجنبي مخفَّضاً أو معفى على النظام الذي تخضع له — النسب العادية، أو IFICI، أو نظام NHR القديم — وعلى أي اتفاقية لتجنّب الازدواج الضريبي بين البرتغال وبلد المصدر.
هل ما زال نظام NHR متاحاً في 2026؟
لا — أُغلق نظام NHR أمام طلبات جديدة في 31 مارس 2025. وإذا كنت تحمل هذه الصفة فعلاً، فستحتفظ بمزاياك لما تبقّى من فترة العشر سنوات؛ أما القادمون الجدد فعليهم النظر في نظام IFICI بدلاً منه، وهو أضيق نطاقاً ومرتبط بأنشطة مهنية محدّدة.
ماذا يحدث إذا فاتني موعد تقديم طلب IFICI؟
ستخضع لنسب IRS التصاعدية العادية في البرتغال، التي تصل إلى 48% على الدخل المرتفع، عن تلك السنة الضريبية. ولا يوجد استثناء عام للتقديم المتأخر، فإذا كنت تعتمد على IFICI، فتعامل مع موعد 15 يناير كموعد ثابت غير قابل للتأجيل وقدّم طلبك مبكراً.
هل يحتاج العاملون المستقلّون إلى شركة برتغالية، أم يمكنني إصدار الفواتير كفرد؟
يعمل معظم العاملين المستقلّين كتجّار فرديين (recibos verdes) بدلاً من تأسيس شركة — فهذا أبسط وأقل تكلفة عند حجم إيرادات متوسط. وإذا كان نشاطك التجاري في توسّع، أو لديك عدّة عملاء، أو ترغب في حماية المسؤولية القانونية، يجدر بك مقارنة ذلك بتأسيس شركة Lda من خلال دليلنا الشامل عن تأسيس الشركات.
هل شراء عقار في البرتغال ما زال يؤدي إلى الحصول على التأشيرة الذهبية؟
لا — أُزيل مسار العقارات من برنامج التأشيرة الذهبية. فأصبح شراء منزل مسألة ضريبية وإقامية بحتة، لا صلة لها بأي تأشيرة استثمارية؛ ويستخدم المتقدّمون للتأشيرة الذهبية الآن مسارات أخرى مثل صناديق الاستثمار المؤهَّلة، أو المساهمات في المجال الفني والثقافي، أو تأسيس شركات تُوفّر فرص عمل.
يتطوّر القانون الضريبي البرتغالي بسرعة، والخطأ في اختيار النظام الضريبي — كالتأخّر في التقديم، أو تفويت موعد IFICI، أو سوء تقدير ضريبة IMT عند الشراء — أمر مكلف تصحيحه بعد وقوعه. وإذا كنت تريد رأياً محترفاً إضافياً قبل تقديم إقرارك، أو تسجيل نشاط تجاري، أو تقديم عرض على عقار، تواصل معنا للحصول على استشارة ضريبية حقيقية نستعرض فيها أرقامك الفعلية، لا نطاقات عامة.
إخلاء مسؤولية: هذا الدليل لأغراض إرشادية عامة وليس مشورة قانونية أو ضريبية أو خاصة بالهجرة. تختلف التفاصيل حسب وضعك الشخصي وقد تتغيّر القواعد — تحقّق دائمًا من الجهات الرسمية أو من مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.