الضرائب في البرتغال ليست نظاماً واحداً، بل عدة أنظمة مترابطة، وأيها ينطبق عليك يعتمد على رقم NIF الخاص بك، وحالة إقامتك الضريبية، وطريقة كسبك للدخل. هذه الصفحة المرجعية هي نقطة البداية الصادقة: ماذا يفعل NIF فعلياً، متى تصبح مقيماً ضريبياً (ولماذا هذا التاريخ أهم مما يظنه معظم الناس)، كيف يعمل IRS وIVA فعلياً في 2026، كم يدفع العاملون لحسابهم الخاص حقاً بعد إضافة الضمان الاجتماعي، لماذا اختفى نظام NHR ولماذا IFICI ليس بديلاً لمعظم الناس، وأين تتسلل الضرائب الأخرى — العملات الرقمية، العقارات، الميراث، أرباح رأس المال — لتفاجئ الناس بهدوء. لا عروض تسويقية، فقط الأرقام كما هي في 2026، وروابط للأدلة التفصيلية أدناه.
NIF (Número de Identificação Fiscal) هو الرقم المكون من تسعة أرقام الذي يجعلك مرئياً لنظام الضرائب البرتغالي. تحتاج إليه قبل أن تتمكن من فتح حساب مصرفي، أو توقيع عقد إيجار، أو شراء عقار، أو التسجيل كعامل لحساب خاص (freelancer)، أو تقديم أي إقرار ضريبي. لا يُعد بحد ذاته إعلاناً عن الإقامة الضريبية — فكثير من غير المقيمين يحملون NIF لعقار مؤجَّر أو حساب مصرفي دون أن يصبحوا مقيمين ضريبيين أبداً. الخلط بين "امتلاك NIF" و"أن تكون مقيماً ضريبياً" هو أحد أكثر سوء الفهم شيوعاً (وتكلفة) الذي نراه. للحصول على العملية خطوة بخطوة، بما في ذلك متطلب الممثل الضريبي لمقدمي الطلبات من خارج الاتحاد الأوروبي، راجع دليل NIF الكامل أو استخدم خدمة NIF لدينا إذا كنت تفضل عدم التعامل مباشرة مع Finanças.
تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال إذا أمضيت أكثر من 183 يوماً (متتالية أو متفرقة) في البرتغال خلال فترة 12 شهراً، أو إذا كان لديك مسكن متاح في البرتغال بتاريخ 31 ديسمبر يوحي بنيتك في اعتباره محل إقامتك المعتاد — هذا المعيار الثاني يوقع بمن يتجاوزون حد 183 يوماً بهدوء دون أن يلاحظوا. الإقامة الضريبية هي المفتاح الأهم: بمجرد أن تصبح مقيماً، تفرض البرتغال ضريبة على دخلك العالمي بالكامل، وليس فقط ما تكسبه محلياً. يشمل ذلك الراتب الأجنبي، ودخل العمل الحر الأجنبي، والدخل الإيجاري الأجنبي، وأرباح الاستثمار الأجنبية، والمعاشات التقاعدية الأجنبية، مع مراعاة اتفاقيات الازدواج الضريبي. كثيرون يصلون معتقدين أن البرتغال تفرض ضرائب فقط على ما يحدث داخل البلاد — لكن هذا غير صحيح بمجرد أن تصبح مقيماً. للإقامة الجزئية (الانتقال في منتصف السنة) قواعد خاصة لتقسيم السنة الضريبية. يجب على البدو الرقميين والعاملين عن بُعد قراءة هذا بعناية قبل افتراض أن إقامة "سياحية" لا تترتب عليها أي آثار ضريبية: راجع دليل ضرائب البدو الرقميين.
IRS هي ضريبة الدخل الشخصي التصاعدية في البرتغال، تُقدَّم سنوياً بين 1 أبريل و30 يونيو عن السنة التقويمية السابقة. تستخدم تسع شرائح تتراوح من 12.5% إلى 48%، تُطبَّق تدريجياً — أي أن الشريحة النقدية داخل كل مستوى فقط تُفرض عليها ضريبة بمعدل ذلك المستوى، وليس دخلك بالكامل. الأشخاص الذين يكسبون حتى حوالي 920 يورو شهرياً (الحد الأدنى للأجور في 2026) يقعون قرب حد "الحد الأدنى للمعيشة" وعادة ما يدفعون القليل من IRS أو لا يدفعون شيئاً بعد الخصومات. فوق 80,000 يورو من الدخل الخاضع للضريبة، تُطبَّق رسوم تضامن إضافية بنسبة 2.5%–5% فوق حساب الشرائح.
| الشريحة | الدخل الخاضع للضريبة | المعدل الحدي |
|---|---|---|
| 1 | حتى 8,342 يورو | 12.5% |
| 2 | 8,342 – 12,587 يورو | 15.7% |
| 3 | 12,587 – 17,838 يورو | 21.2% |
| 4 | 17,838 – 23,089 يورو | 24.1% |
| 5 | 23,089 – 29,397 يورو | 31.1% |
| 6 | 29,397 – 43,090 يورو | 34.9% |
| 7 | 43,090 – 46,566 يورو | 43.1% |
| 8 | 46,566 – 86,634 يورو | 44.6% |
| 9 | أكثر من 86,634 يورو | 48.0% |
تُطبَّق هذه الشرائح على الدخل الخاضع للضريبة، بعد الخصومات المحددة — للموظفين، بدل ثابت بالإضافة إلى الضمان الاجتماعي الفعلي المدفوع؛ للعاملين لحسابهم الخاص ضمن النظام المبسط، 75% فقط من إجمالي دخل الخدمات يخضع للضريبة أصلاً (انظر أدناه). احسب أرقامك الخاصة باستخدام حاسبة صافي الراتب، أو للاطلاع على سيناريو كامل لأول سنة لك في النظام، راجع أمثلة محسوبة للسنة الأولى من الضرائب.
IVA هي ضريبة القيمة المضافة في البرتغال، ومعدلها القياسي 23% في البرتغال القارية (أقل في ماديرا والأزور). إذا كنت تعمل لحسابك الخاص وبقي إجمالي إيراداتك السنوية دون 15,000 يورو، يمكنك العمل ضمن إعفاء المادة 53 وتجنب فرض IVA تماماً — فوترة أبسط، لكنك أيضاً لا تستطيع استرداد IVA على نفقات عملك. إذا تجاوزت هذا الحد، يجب عليك التسجيل في IVA، وفرضه على الفواتير، وتقديم إقرارات دورية. حد الـ15,000 يورو فخ حقيقي: فهو مبني على الإيرادات وليس الأرباح، ومن السهل تجاوزه دون ملاحظة ذلك في منتصف السنة. التفاصيل الكاملة، بما في ذلك قواعد "الرسوم العكسية" للعملاء من الاتحاد الأوروبي/الدوليين، موجودة في دليل IVA.
يعمل Segurança Social بالتوازي مع IRS ويموّل المعاشات التقاعدية والوصول إلى الرعاية الصحية ودعم البطالة. يساهم كل من الموظفين وأرباب العمل (حوالي 11% من الموظف / 23.75% من رب العمل على الراتب). يدفع العاملون لحسابهم الخاص 21.4%، محسوبة على 70% من دخلهم ذي الصلة من الفئة B — وليس المبلغ الكامل. يحصل العاملون الجدد لحسابهم الخاص على إعفاء حقيقي: الاشتراكات معفاة لأول 12 شهراً من النشاط، وهو ما يفاجئ ميزانيات كثير من المبتدئين عندما ينتهي الإعفاء وتبدأ الفاتورة. القواعد الكاملة، بما في ذلك كيفية تحديد وتعديل قاعدة الاشتراك، موجودة في دليل الضمان الاجتماعي.
نظام المقيم غير المعتاد القديم (NHR) — الذي لا يزال الجميع يسأل عنه — أُغلق أمام المتقدمين الجدد؛ وانتهت الفترة الانتقالية الأخيرة لمن استوفوا معايير الأهلية لعام 2024 في 31 مارس 2025. إذا لم تحصل على NHR بحلول ذلك التاريخ، فهو غير متاح لك الآن، بغض النظر عما تقوله المقالات القديمة على الإنترنت. بديله، IFICI (يُسمى أحياناً "NHR 2.0")، يقدّم معدلاً ثابتاً بنسبة 20% على دخل العمل أو العمل الحر البرتغالي المؤهل، لكن نطاق الأهلية أضيق بكثير: يستهدف أنشطة محددة — البحث العلمي، التعليم العالي، الأدوار التقنية والابتكارية المؤهلة، العمل في منظومة الشركات الناشئة، وقطاعات استراتيجية مماثلة — وليس "أي شخص ينتقل إلى البرتغال". الدخل الأجنبي في ظل IFICI يعود عموماً إلى معدلات IRS التصاعدية العادية ما لم ينطبق إعفاء بموجب معاهدة، وهذا فرق حقيقي عن كيفية معاملة الدخل الأجنبي في ظل NHR القديم في كثير من الأحيان. تحقق مما إذا كنت مؤهلاً فعلاً — معظم العاملين عن بُعد والعاملين لحسابهم الخاص بشكل عام لا يكونون كذلك — في شرح الانتقال من NHR إلى IFICI، واحسب كلا السيناريوهين باستخدام حاسبة NHR/IFICI قبل افتراض انطباق أي منهما عليك.
معظم العاملين لحسابهم الخاص في البرتغال (recibos verdes) يعملون ضمن النظام المبسط، حيث 75% فقط من إجمالي دخل الخدمات يُحتسب كدخل خاضع لضريبة IRS (افتراض نفقات ثابت بنسبة 25%، بغض النظر عن تكاليفك الفعلية) — وهذا منفصل عن قاعدة الـ70% المستخدمة للضمان الاجتماعي. اجمع كل هذه العناصر معاً وستجد أن الفاتورة السنوية الحقيقية للعامل لحسابه الخاص تتكون من: IRS على 75% من الدخل، وIVA على الفواتير التي تتجاوز 15,000 يورو من الإيرادات، والضمان الاجتماعي بنسبة 21.4% على 70% من الدخل بعد الشهر الثاني عشر. هذه ثلاث نسب مختلفة على ثلاث قواعد مختلفة، وهذا بالضبط سبب مفاجأة فواتير الضرائب للعاملين لحسابهم الخاص. ابدأ بـكيفية التسجيل كعامل لحساب خاص، ثم العمل كعامل لحساب خاص للالتزامات المستمرة، والفوترة للعمل الحر لآليات recibo verde. احسب صافي دخلك الفعلي باستخدام حاسبة ضريبة العاملين لحسابهم الخاص.
بعيداً عن IRS وIVA والضمان الاجتماعي، هناك عدة ضرائب أخرى توقع بالناس تحديداً لأنهم لا يعتبرونها من بنود "موسم الضرائب":
إذا كانت هذه أول سنة لك في التعامل مع كل هذا دفعة واحدة، فإن أمثلة محسوبة للسنة الأولى من الضرائب تستعرض سيناريوهات مجمّعة واقعية، وتوجد خدمة تقديم الإقرار الضريبي السنوي لدينا بالضبط للنقطة التي يتوقف عندها القيام بذلك بنفسك عن أن يكون يستحق مخاطرة الخطأ.
يمكنك الحصول على NIF قبل الوصول أو بعده، لكن كل شيء آخر تقريباً — فتح حساب مصرفي، توقيع عقد إيجار، التسجيل كعامل لحساب خاص — يتطلبه أولاً، لذا يحصل عليه معظم الناس قبل الوصول أو فور الوصول. مقدمو الطلبات من خارج الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية/سويسرا يحتاجون عموماً إلى ممثل ضريبي للتقديم من الخارج.
لا. NIF هو رقم تعريف وليس حالة إقامة. تصبح مقيماً ضريبياً بناءً على قاعدة 183 يوماً أو امتلاك مسكن متاح يوحي بالإقامة المعتادة — يمكنك حمل NIF لسنوات كغير مقيم (لعقار مؤجَّر أو حساب مصرفي، مثلاً) دون أن يترتب على ذلك فرض ضريبة على دخلك العالمي أبداً.
لا. أُغلق NHR أمام المتقدمين الجدد، وانتهت الفترة الانتقالية الأخيرة لمن استوفوا معايير أهلية 2024 في 31 مارس 2025. إذا فاتتك تلك الفترة، فإن NHR غير متاح؛ النظام الحالي هو IFICI، الذي له معايير أهلية أضيق.
بمجرد أن تصبح مقيماً ضريبياً (183 يوماً فأكثر)، تفرض البرتغال ضريبة على دخلك العالمي، بما في ذلك راتبك الأجنبي، بموجب معدلات IRS التصاعدية العادية ما لم تكن مؤهلاً لنظام محدد مثل IFICI. قد تدين أيضاً باشتراكات ضمان اجتماعي حسب هيكل توظيفك. هذا أحد أكثر المجالات سوء فهماً — راجع دليل ضرائب البدو الرقميين للتفاصيل.
لا. ضمن النظام المبسط، 75% فقط من إجمالي دخل خدماتك يُحتسب كخاضع لضريبة IRS (يُطبَّق بدل نفقات ثابت بنسبة 25% بغض النظر عن التكاليف الفعلية). يستخدم الضمان الاجتماعي قاعدة مختلفة — 21.4% على 70% من الدخل ذي الصلة، مع إعفاء أول 12 شهراً للعاملين الجدد لحسابهم الخاص.
كان NHR متاحاً بشكل عام لأي شخص ينتقل إلى البرتغال، ويمنح معاملة مواتية، وغالباً شاملة، للدخل الأجنبي. يقدّم IFICI معدلاً ثابتاً بنسبة 20% لكن فقط للأنشطة المؤهلة المحددة (البحث العلمي، التقنية، الابتكار، القطاعات الاستراتيجية)، ويعود الدخل الأجنبي عموماً إلى المعدلات التصاعدية العادية ما لم ينطبق إعفاء بموجب معاهدة. معظم من يفترضون أنهم سيحصلون على "صفقة NHR" لا يكونون مؤهلين لـIFICI على الإطلاق.
كل خطوة ومستند وموعد نهائي — من الرقم الضريبي إلى الإقامة — في دليل واحد قابل للطباعة.
