إن كنت شاباً عاملاً يستقرّ في البرتغال — أو شاباً برتغالياً يعود إلى سوق العمل — فإنّ أحد أثمن التسهيلات في القانون الضريبي هو IRS Jovem. إذ يستطيع أن يُخرج شريحة كبيرة من دخلك من الضريبة لسنوات بينما تبني مسيرتك المهنية. يشرح هذا الدليل أرقام 2026، والجدول الممتدّ على عشر سنوات، وكيف يقارَن بـIFICI، لتعرف ما إذا كان النظام المناسب لك.
ماذا يفعل IRS Jovem
IRS Jovem (المادة 12.º-B من قانون IRS) إعفاء قائم على السنّ للشباب العاملين. فبدلاً من تغيير معدّل ضريبتك، يُعفي جزءاً من دخلك من IRS لفترة محدّدة، وفق جدول يتناقص كلما نضجت مسيرتك. وينطبق على دخل العمل الوظيفي (الفئة A) والعمل الحر (الفئة B) معاً — فيمكن للموظفين والعاملين المستقلين المسجّلين على السواء الاستفادة منه.
جدول الإعفاء على 10 سنوات
يمتدّ التسهيل على عشر سنوات من الدخل وفق مقياس متناقص:
| سنة الدخل | حصّة الدخل المؤهّل المعفاة |
|---|---|
| السنة 1 | 100% |
| السنوات 2–4 | 75% |
| السنوات 5–7 | 50% |
| السنوات 8–10 | 25% |
لذا فإنّ سنتك الأولى محميّة بالكامل (ضمن السقف أدناه)، ويتناقص التسهيل خطوةً خطوة على مدى العقد حتى يعود الدخل إلى الفرض العادي.
السقف السنوي: 55 × IAS = 29,542.15 يورو
الإعفاء ليس بلا حدود. فهو مسقوف كل عام بـ55 ضعف IAS (Indexante dos Apoios Sociais). ومع تحديد IAS بمبلغ 537.13 يورو شهرياً لعام 2026، يبلغ هذا السقف:
55 × 537.13 يورو = 29,542.15 يورو من الدخل سنوياً
ويُفرض على الدخل فوق هذا السقف بالطريقة العادية، حتى في السنة الأولى. ولأنّ السقف مربوط بـIAS، فإنّه يرتفع تلقائياً كل عام يُحدَّث فيه IAS — ميزة صغيرة لكن حقيقية مقارنةً بسقف ثابت باليورو.
كل رقم هنا — الجدول والسقف وIAS — متاح في مجموعة بيانات ضريبة الدخل الموثّقة لدينا.
أمثلة محسوبة
موظّف عمره 26 عاماً يكسب 25,000 يورو، في السنة 1.
- الدخل المؤهّل دون سقف الـ29,542.15 يورو.
- إعفاء السنة 1 يبلغ 100%، فعملياً كامل الـ25,000 يورو معفاة من IRS في تلك السنة. ويظلّ الضمان الاجتماعي منطبقاً.
العامل نفسه في السنة 5، يكسب الآن 32,000 يورو.
- ينطبق الإعفاء فقط حتى سقف الـ29,542.15 يورو، والسنة 5 سنة 50%.
- المبلغ المعفى: 50% × 29,542.15 يورو = 14,771.08 يورو محميّة؛ والباقي يُفرض عليه وفق جدول IRS العادي.
هذه أمثلة مبسّطة — فالتفاعل الدقيق مع الخصومات والشرائح الحدّية يعني أنّ الأفضل نمذجة التوفير النهائي على أرقامك الحقيقية.
IRS Jovem مقابل IFICI: أي نظام؟
لدى البرتغال تسهيلان بارزان للوافدين والشباب الكاسبين، وهما ليسا الشيء نفسه:
- IRS Jovem — إعفاء قائم على السنّ متناقص ضمن جدول IRS العادي، مسقوف بـ55 × IAS. الأفضل للعاملين الأصغر سنّاً في بداية مسيرتهم، أياً كان القطاع.
- IFICI (خليفة NHR) — معدّل IRS ثابت 20% على دخل مصدره البرتغال المؤهّل لأشخاص في أنشطة محدّدة عالية القيمة، لمدة 10 سنوات. الأفضل للمهنيين المؤهّلين، وغالباً على دخل أعلى.
فهما يخدمان أشخاصاً مختلفين، وعادةً تختار واحداً. والاختيار الصحيح يعتمد على سنّك ونشاطك وكم تكسب — وهو تماماً لماذا يجدر مقارنتهما قبل التسجيل. ويشرح دليلنا حول استبدال NHR بـIFICI جانب IFICI بالتفصيل.
من ينبغي أن ينظر في IRS Jovem
- الموظّفون الشباب الذين يبدؤون مسيرة مهنية في البرتغال.
- العاملون المستقلون الشباب الذين يسجّلون كـtrabalhador independente — راجع كيفية التسجيل كعامل مستقل.
- البرتغاليون الشباب والمقيمون العائدون الداخلون أو العائدون إلى سوق العمل.
وقواعد الأهلية (حدود السنّ، وشروط التعليم، وقيود الاستخدام السابق) محدّدة، وتتفاعل مع كيفية معاملة سنتك الأولى من الإقامة. وضبط اختيار السنة الأولى مهمّ، لأنّ السنة الأولى هي سنة الـ100% — الأثمن للاستفادة منها جيداً.
أخطاء شائعة
- افتراض إعفاء الراتب كله. فالإعفاء لا يبلغ إلا سقف 55 × IAS (29,542.15 يورو في 2026)؛ ويُفرض على الدخل فوقه بالطريقة العادية.
- إغفال أنّه يتناقص. فمعدّل الـ100% للسنة الأولى فقط — خطّط حول التناقص.
- محاولة دمجه مع IFICI. فهما نظامان منفصلان؛ انمذج الاثنين واختر الأفضل.
- نسيان الضمان الاجتماعي. فـIRS Jovem يخفّض ضريبة الدخل، لا مساهماتك في الضمان الاجتماعي.
ضبطه في السنة الأولى
لأنّ السنة الأولى معفاة بالكامل ضمن السقف، فإنّ قيمة IRS Jovem مُقدَّمة زمنياً — ما يجعل إقرارك الضريبي البرتغالي الأول هو الذي يجب ضبطه. وإذا كنت تختار أيضاً بين IRS Jovem وIFICI، فالأفضل اتخاذ ذلك القرار قبل إقرارك الأول، لا بعده.
غير متأكّد أيّهما يوفّر لك أكثر، IRS Jovem أم IFICI؟ تنمذج خدمة الاستشارات الضريبية لدينا الاثنين مقابل دخلك الحقيقي، وتقدّم خدمة الإقرار الضريبي السنوي لدينا نموذج Modelo 3 بشكل صحيح من المرة الأولى. اطّلع على الأرقام في مجموعة بيانات ضريبة الدخل الموثّقة.
الأسئلة الشائعة
IRS Jovem إعفاء من ضريبة الدخل الشخصي للشباب العاملين بموجب المادة 12.º-B من قانون IRS. يُعفي جزءاً من دخل الشاب من العمل الوظيفي أو الحر من ضريبة IRS على مدى فترة 10 سنوات وفق جدول متناقص — 100% في السنة الأولى، ثم 75% و50% و25% — حتى سقف سنوي قدره 55 × IAS، أي 29,542.15 يورو في 2026.
الإعفاء مسقوف بـ55 ضعف IAS. ومع تحديد IAS بمبلغ 537.13 يورو شهرياً لعام 2026، يبلغ هذا السقف 29,542.15 يورو من الدخل سنوياً. أمّا النسبة المعفاة ضمن هذا السقف فتعتمد على أيّ من السنوات العشر أنت فيها: 100% في السنة 1، و75% في السنوات 2–4، و50% في السنوات 5–7، و25% في السنوات 8–10.
يمتدّ على 10 سنوات من الدخل: 100% معفاة في السنة الأولى، و75% في السنوات 2 إلى 4، و50% في السنوات 5 إلى 7، و25% في السنوات 8 إلى 10 — دائماً ضمن السقف السنوي 55 × IAS (29,542.15 يورو في 2026). وبعد السنوات العشر يُفرض على الدخل بالطريقة العادية.
لا. فـIRS Jovem وIFICI (خليفة NHR) نظامان متمايزان بأهلية مختلفة وآليّات مختلفة — إذ إنّ IRS Jovem إعفاء قائم على السنّ ضمن جدول IRS العادي، بينما IFICI معدّل ثابت 20% لأنشطة محدّدة عالية القيمة. وعادةً تختار نظاماً واحداً؛ والأفضل يعتمد على سنّك ونشاطك ودخلك. ويستحقّ الأمر نمذجة الاثنين قبل التسجيل.
نعم — ينطبق IRS Jovem على دخل الفئة A (العمل الوظيفي) والفئة B (العمل الحر) على السواء، ضمن الجدول نفسه والسقف السنوي نفسه 55 × IAS. فإن سجّلت كعامل مستقل (trabalhador independente) في البرتغال، فيمكن لدخل الفئة B المؤهّل أن يستفيد من الإعفاء المتناقص نفسه.