يقع كثير من الأمريكيين في حب البرتغال خلال رحلة تدوم ثلاثة أسابيع، ثم يقرؤون مقالًا واحدًا عن انتهاء نظام NHR فيتجمّدون. إن كنت تخطّط للتقاعد هنا والعيش أساسًا على الضمان الاجتماعي الأمريكي مع سحب متواضع من حساب IRA أو حساب وساطة، فإن المشهد الضريبي أيسر مما توحي به العناوين — لكن بشرط أن تفهم أي بلد يفرض الضريبة على ماذا، وأن تكفّ عن انتظار أن ينقذك اتفاق المعاشات القديم في NHR. لقد ولّى، ولم يحلّ محلّه شيء للمتقاعدين.
يستعرض هذا الدليل مسار الإقامة الملائم للمتقاعدين، وكيف تقسم الاتفاقية الأمريكية البرتغالية حقوق فرض الضريبة على الضمان الاجتماعي وحسابات IRA ودخل الاستثمار، والخطوة الزمنية الوحيدة الجديرة بالضبط قبل انتقالك.
المسار: D7 لا التأشيرة الذهبية
للمتقاعد الذي يعيش على دخل سلبي، تُعدّ تأشيرة D7 المسار الطبيعي وغير المكلف. فهي موجودة تحديدًا للمتقاعدين ومن يعيشون على دخلهم الخاص، وحدّ الدخل منخفض: 100% من الحد الأدنى للأجور في البرتغال، 920 يورو شهريًا (نحو 11,040 يورو سنويًا) لمقدّم الطلب الفرد، ويجب إثباته مستقرًّا ومتاحًا لمدة اثني عشر شهرًا (راجع الأساس القانوني والأرقام الحالية في صفحة بيانات التأشيرات).
فإن كان إجمالي ضمانك الاجتماعي، مثلًا، 3,000 دولار شهريًا، فأنت بالفعل عند نحو ثلاثة أمثال الحد الأدنى للفرد قبل احتساب أي دخل استثماري. ويتجاوز معظم المتقاعدين حدّ D7 بمريح على الضمان الاجتماعي وحده، ما يعني انتفاء الحاجة إلى التأشيرة الذهبية أو أي مسار استثماري. أما D8 فهي للعاملين عن بُعد لا المتقاعدين، فلا تنطبق هنا.
أولًا، القاعدة التي تباغت الجميع: تظل تقدّم إقرارك في الولايات المتحدة
الانتقال إلى البرتغال لا ينهي علاقتك بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). فالولايات المتحدة تفرض الضريبة على مواطنيها بناءً على الدخل العالمي أينما أقاموا، فتقدّم نموذج 1040 الأمريكي كل عام إلى جانب النموذج 3 (Modelo 3) البرتغالي بمجرد أن تصبح مقيمًا ضريبيًا في البرتغال (عمومًا 183 يومًا في البلد، أو الاحتفاظ بمسكن هنا بوصفه محل إقامتك المعتاد — المادة 16 من قانون ضريبة الدخل CIRS). والإقرار المزدوج هو الحال المعتاد للأمريكيين في الخارج. ويغطّي دليلنا الملازم عن الضرائب الأمريكية وFATCA وFBAR للأمريكيين في البرتغال جانب الإبلاغ بالتفصيل؛ أما هذا الدليل فيركّز على كيفية فرض الضريبة فعليًا على دخل المتقاعد.
لماذا لا يجدي "NHR 2.0" شيئًا للمتقاعدين
أهم ما ينبغي فهمه على الإطلاق أن نظام IFICI، الذي يسمّيه الناس "نظام NHR الجديد"، لن يفيدك. وثمة سببان مستقلان، وأيّهما وحده كافٍ.
أولًا، بُني IFICI حول نشاط مهني مؤهَّل — عمل عالي القيمة، أو بحث، أو عمل حر ماهر مؤهَّل. والمتقاعد الذي يعيش على المعاشات والاستثمارات لا نشاط مؤهَّل لديه، فلا سبيل للدخول. ثانيًا، حتى لمن يستوفون الشروط، فإن إعفاء IFICI للدخل الأجنبي يستثني صراحةً المعاشات الأجنبية التي تُفرض عليها الضريبة بصورة اعتيادية (راجع حقائق IFICI في سجل البيانات). أما ميزة NHR القديمة المتمثلة في معدل ثابت منخفض على المعاشات الأجنبية فلا خلف لها. ويمكنك أن تتحقق من ذلك بنفسك عبر حاسبة أهلية IFICI قبل أن تفترض أي شيء.
فخطّط على أساس الضريبة البرتغالية القياسية، مخفَّفةً بالاتفاقية الأمريكية البرتغالية، لا على نظام خاص.
كيف تقسم الاتفاقية الأمريكية البرتغالية دخل تقاعدك
يجمع البلدين اتفاقية ضريبة دخل موقّعة في 6 سبتمبر 1994. وهي لا تتيح لمواطن أمريكي الخروج من الضريبة الأمريكية — إذ يحفظ "بند الادخار" حقّ الولايات المتحدة في فرض الضريبة على مواطنيها كأن الاتفاقية غير موجودة — لكنها تحدّد أي بلد له المطالبة الأولى بكل نوع من الدخل، وتحول دون فرض الضريبة كاملةً مرتين على الدولار نفسه عبر ائتمانات الضريبة الأجنبية. وإليك كيف تقع أنواع دخل التقاعد الرئيسية.
| نوع الدخل | ما تفعله الاتفاقية | أين تُفرض عليه الضريبة عمليًا |
|---|---|---|
| الضمان الاجتماعي الأمريكي | المادة 20(1)(b)، التي يحفظها بند الادخار تحديدًا | تحتفظ الولايات المتحدة بحق فرض الضريبة، ولا تفرض البرتغال عمومًا الضريبة على الضمان الاجتماعي الأمريكي. وقد تظل البرتغال تحتسبه عند تحديد المعدل على دخلك الآخر. تحقّق من معاملتك الدقيقة. |
| السحب من IRA / 401(k) التقليدي | يُعامَل كدخل معاش؛ وتُسند الاتفاقية المعاشات إلى بلد إقامتك | تفرض البرتغال الضريبة عليه كمعاش (الفئة H) بالمعدلات التصاعدية أدناه؛ وتفرض الولايات المتحدة الضريبة عليك أيضًا كمواطن لكنها تمنح ائتمانًا فلا تُضاعَف الضريبة. |
| حساب Roth IRA | لا يوجد نص واضح في الاتفاقية، وليس لدى البرتغال مفهوم Roth | منطقة رمادية. قد تفرض البرتغال الضريبة على التوزيع رغم إعفائه في الولايات المتحدة. وهذه أجدر تفصيلة بالتحقق قبل السحب من حساب Roth. |
| معاش الخدمة الحكومية (اتحادي، ولائي، عسكري) | المادة 21 | تحتفظ الولايات المتحدة بحق فرض الضريبة ما دمت مواطنًا أمريكيًا. ولا يعنيك إلا إن كان لديك هذا النوع من المعاش. |
| المكاسب الرأسمالية على الأسهم والصناديق | تسندها المادة 14(6) إلى بلد إقامتك | تفرض البرتغال الضريبة عليها بنسبة 28% بمجرد إقامتك؛ وتفرض الولايات المتحدة الضريبة عليك أيضًا كمواطن، مع تخفيف بالائتمان. |
| الأرباح الموزعة والفوائد | المادتان 10 و11 | تفرض البرتغال الضريبة عليها بنسبة 28% كمقيم؛ ويُخفَّض الاستقطاع الأمريكي بموجب الاتفاقية ويُحتسب ائتمانًا. |
والخلاصة لمعظم المتقاعدين مطمئنة: فضمانك الاجتماعي، وهو عادةً الجزء الأكبر، يبقى على الجانب الأمريكي ولا تفرض عليه البرتغال الضريبة مجددًا عمومًا. أما الجزء الذي يجتذب الضريبة البرتغالية فهو سحبك من IRA وأي مكاسب تحقّقها على حسابات استثمارك بعد أن تصبح مقيمًا.
المعدلات البرتغالية المطبّقة
حين تفرض البرتغال الضريبة على دخلك، فهذه هي الأرقام. يدخل دخل المعاشات (وهو ما يُعامَل به السحب من IRA و401(k) عمومًا) في جدول ضريبة الدخل IRS التصاعدي، الممتد من 12.5% على الشريحة الأولى حتى 48% في القمة، مع رسم تضامن إضافي فوق 80,000 يورو (الجدول الكامل شريحةً شريحةً في صفحة بيانات معدلات IRS). ولأن السحب المتواضع للمتقاعد يقع في الشرائح الدنيا، فإن المعدل الفعلي على سحب صغير من IRA يقصُر عادةً كثيرًا عن تلك الأرقام العليا.
أما دخل الاستثمار فتُفرض عليه الضريبة بصورة أبسط. فالمكاسب الرأسمالية على الأوراق المالية بنسبة ثابتة قدرها 28%، والأرباح الموزعة والفوائد 28% كذلك، وكلاهما بخيار الدمج في الجدول التصاعدي إن كان ذلك أقل بالمصادفة (راجع المكاسب الرأسمالية على الأوراق المالية). وبوصفك مواطنًا أمريكيًا تبلّغ أيضًا عن هذه المكاسب لمصلحة الضرائب الأمريكية، ويمنعك ائتمان الضريبة الأجنبية من دفع الضريبة كاملةً مرتين.
الخطوة الوحيدة الجديرة بالإنجاز قبل وصولك
هذه هي نقطة التخطيط الأهم لكل من يجلب حساب وساطة خاضعًا للضريبة كبير الحجم. لا تفرض البرتغال الضريبة على مكاسبك الرأسمالية العالمية إلا بعد أن تصبح مقيمًا ضريبيًا فيها. وهذا يخلق نافذة تُتاح مرة واحدة، قبل بدء إقامتك، يقع فيها بيع الحيازات وإعادة شرائها تحت القواعد الأمريكية وحدها ويُعاد فيها ضبط أساس تكلفتها إلى قيمة اليوم. أما بعد أن تصبح مقيمًا، فتواجه المكاسب المستقبلية على تلك الحيازات نفسها نسبة الـ28% البرتغالية.
وهل يستحق ذلك، ومتى بالضبط، فيتوقف على وضعك الضريبي الأمريكي، ومكاسبك غير المحقَّقة، وتاريخ انتقالك، فهو حديث لمستشار عابر للحدود ومحاسبك الأمريكي معًا، لا توصية عامة. لكن بالنسبة لمن لديه حساب خاضع للضريبة كبير، يكون توقيت تلك الخطوة نسبةً إلى الانتقال غالبًا أثمن قرار مفرد في الخطة كلها.
ما ينبغي ترتيبه قبل أن تلتزم
- تاريخ انتقالك وبدء إقامتك. فهو يحرّك نافذة المكاسب الرأسمالية أعلاه والسنة التي يبدأ فيها إقرارك البرتغالي.
- Roth مقابل التقليدي في كل حساب، لأن معاملة Roth هي أكبر سؤال مفتوح.
- الحالة الاجتماعية، التي تغيّر كلًّا من شرط دخل D7 وكيفية تقديم إقرارك في البرتغال.
- هل ستستأجر أم تشتري، إذ يجلب الشراء ضرائبه الخاصة (ضريبة نقل الملكية IMT ورسم الدمغة).
- محاسب أمريكي للجانب الأمريكي. نتولّى نحن التسجيل والإقرار البرتغاليين؛ وتبقي أنت على محاسبك الأمريكي المعتمد (CPA) لنموذج 1040 وFBAR وFATCA، فينسّق الطرفان.
أسئلة شائعة
هل ستفرض البرتغال الضريبة على ضماني الاجتماعي الأمريكي؟
بموجب الاتفاقية، تحتفظ الولايات المتحدة بحق فرض الضريبة على الضمان الاجتماعي، ولا تفرض البرتغال الضريبة عليه عمومًا. وقد تظل البرتغال تأخذه في الاعتبار عند تحديد المعدل على دخلك الآخر الخاضع للضريبة البرتغالية، فتحقّق من وضعك المحدد مع مستشار عابر للحدود.
كيف تُفرض الضريبة على سحبي من IRA أو 401(k) في البرتغال؟
بوصفك مقيمًا في البرتغال، يُفرض على سحبك من IRA و401(k) عمومًا الضريبة في البرتغال كدخل معاش وفق جدول IRS التصاعدي. وتبلّغ عنه أيضًا لمصلحة الضرائب الأمريكية بوصفك مواطنًا أمريكيًا، لكن ائتمان الضريبة الأجنبية يمنع فرض الضريبة على الدخل نفسه مرتين.
هل يفيد NHR أو IFICI المتقاعد؟
لا. يستلزم IFICI نشاطًا مهنيًا مؤهَّلًا لا يملكه المتقاعد، وهو يستثني المعاشات الأجنبية على أي حال. وينبغي للمتقاعدين التخطيط على أساس الضريبة البرتغالية القياسية مع تخفيف الاتفاقية، لا على نظام خاص.
هل يظل حساب Roth IRA معفى من الضريبة في البرتغال؟
ليس بالضرورة. لا يوجد لدى البرتغال مقابل لحساب Roth، وقد تفرض الضريبة على التوزيع رغم إعفائه في الولايات المتحدة. وهذه أجدر تفصيلة بالتأكيد قبل السحب من حساب Roth.
مزيج كل متقاعد من الضمان الاجتماعي والمعاشات والاستثمارات مختلف، ومعاملة الاتفاقية تتوقف على التفاصيل، فالخطوة الذكية أن تحسب تكلفة وضعك الفعلي قبل أن تلتزم بالانتقال. احجز استشارة ضريبية خاصة مع GrowIN Portugal واحصل على أرقام تخصّ وضعك، وتحقّق من تفاصيل الاتفاقية والإقرار مباشرةً على IRS.gov وبوابة المالية (Portal das Finanças).
هل تفكّر في التقاعد في البرتغال؟ احصل على تقييم ضريبي شخصي قبل الانتقال أو تحدّث إلى فريقنا الضريبي المعتمد لدى OCC واحصل على قراءة واضحة لضرائب ضمانك الاجتماعي وحساب IRA واستثماراتك قبل أن تُقدِم على الخطوة.