أول سنة إقامة ضريبية في البرتغال: ما ستدفعه فعلاً

باختصار — حتى أغسطس 2026: بمجرّد أن تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال — إجمالاً بعد أكثر من 183 يوماً في البرتغال خلال 12 شهراً، أو بامتلاك مسكنٍ هنا تعيش فيه فعلياً — تفرض البرتغال الضريبة على دخلك العالمي بمعدّلات IRS التصاعدية عبر تسع شرائح من 13.25% إلى 48% في 2026 (مع رسمٍ تضامنيٍّ إضافي 2.5–5% فوق 80,000 يورو). ولا ينطبق نظام IFICI الثابت 20% إلا على أنشطةٍ محدّدةٍ في الابتكار والبحث والمهن العالية المهارة — ولا يتأهّل له معظم المتقاعدين والموظّفين عن بُعد والمستقلّين العامّين. وتقدّم إقرارك بين 1 أبريل و30 يونيو من السنة التالية، مُصرِّحاً بالدخل الأجنبي في الملحق J، مع منح اتفاقيات الازدواج الضريبي خصماً عن الضريبة المدفوعة مسبقاً في الخارج. وفيما يلي ثلاثة أمثلةٍ محسوبة توضّح تقريباً ما يحتفظ به متقاعد D7 وموظّف D8 والمستقلّ فعلياً.

لا أحد ممّن ينتقلون إلى البرتغال يقرأ التفاصيل الضريبية الدقيقة قبل الوصول — ثم يصل إقراره الضريبي البرتغالي الأوّل برقمٍ لم يكن يتوقّعه. ليس لأنّ البرتغال قاسيةٌ بشكلٍ استثنائي، بل لأنّ «الانتقال إلى هنا» و«أن تصبح مقيماً ضريبياً» حدثان قانونيّان مختلفان، والثاني هو ما يحدّد ما تدين به. يستعرض هذا الدليل ما يحدث فعلياً في السنة الأولى بأرقامٍ حقيقية، حتى يكون إقرارك الأول إجراءً روتينياً لا مفاجأة.

قاعدة 183 يوماً: متى تصبح فعلياً مقيماً ضريبياً

تصبح مقيماً ضريبياً في البرتغال حين يتحقّق أحد أمرين: أن تقضي أكثر من 183 يوماً (متتالية أو متفرّقة) في البرتغال خلال أيّ 12 شهراً، أو أن تحتفظ بمسكنٍ هنا تشغله محلّ إقامةٍ معتادة، بصرف النظر عن عدد الأيام. والشقّ الثاني هو ما يُفاجئ الناس — فشراء أو استئجار مسكنٍ تعيش فيه فعلياً قد يُحدث الإقامة الضريبية حتى قبل تجاوز حدّ الأيام.

والإقامة الضريبية منفصلةٌ عن تأشيرتك. فحيازة تصريح D7 أو D8 لا تجعلك بذاتها مقيماً ضريبياً، وقد تنزلق إلى الإقامة دون أن تلاحظ تاريخ حدوثها. وبمجرّد أن تصبح مقيماً، تفرض البرتغال الضريبة على دخلك العالمي — معاشك الأجنبي وراتبك الأجنبي وعملاؤك الأجانب المستقلّون ودخلك الاستثماري، كلّه — لا ما تكسبه داخل البرتغال فحسب. ودون هذا الحدّ، بصفتك غير مقيم، لا يدخل في النطاق سوى الدخل ذي المصدر البرتغالي. وأغلب من ينتقل إلى هنا ليعيش فعلياً يعبر إلى الإقامة الضريبية خلال سنته الأولى، فخطّط على أساس الدخل العالمي منذ اليوم الأول.

الوضع الافتراضي: شرائح IRS التصاعدية البرتغالية 2026

في غياب نظامٍ خاص، يُفرَض على دخلك الخاضع للضريبة معدّلات IRS التصاعدية، التي تتوزّع في 2026 على تسع شرائح:

الدخل الخاضع للضريبة (سنوياً)	المعدّل الحدّي
حتى 7,703 يورو	13.25%
7,704 – 11,623 يورو	16.5%
11,624 – 16,472 يورو	22%
16,473 – 21,321 يورو	25%
21,322 – 27,146 يورو	32%
27,147 – 39,791 يورو	35.5%
39,792 – 51,997 يورو	43.5%
51,998 – 81,199 يورو	45%
فوق 81,199 يورو	48%

ويبقى الدخل حتى حدّ الكفاف الأدنى البالغ نحو 12,880 يورو سنوياً مُعفىً عملياً، ويُضاف رسمٌ تضامنيٌّ 2.5–5% فوق المعدّل العادي على الدخل الذي يفوق 80,000 يورو. ولأنّ السلّم تصاعدي، لا يُفرَض على كلّ شريحةٍ من الدخل سوى معدّل شريحتها — فلا يقفز كامل دخل أحدٍ إلى 48% لمجرّد أنّ جزءاً منه دخل الشريحة العليا. واحسب أرقامك بنفسك عبر حاسبة الراتب الصافي قبل الاعتماد على أيّ قاعدةٍ تقريبية.

هل ينطبق عليك معدّل IFICI الثابت 20%؟ على الأرجح لا

لا شكّ أنك سمعت عن ضريبةٍ ثابتةٍ 20%. ذلك هو IFICI، النظام الذي حلّ محلّ NHR حين أُغلق أمام المتقدّمين الجدد في 31 مارس 2025. وهو جذّابٌ فعلاً حيث ينطبق — لكنه ضيّق. فَـ IFICI يستهدف أنشطةً محدّدةً في الابتكار المؤهَّل والبحث العلمي والتدريس والمهن العالية المهارة، مرتبطةً بجهةٍ أو نشاطٍ معتمد. ولا يشمل المعاشات، ونادراً ما يشمل موظّفاً عادياً عن بُعد لدى شركةٍ أجنبية أو مستقلّاً ذا عملاءَ دوليين عاديين.

وعملياً، لا يتأهّل معظم القادمين على D7 (متقاعدون يعيشون على معاشٍ أو دخلٍ استثماري) أو D8 كموظّفين عاديين، فيدفعون المعدّلات التصاعدية العادية أعلاه. وقد يتأهّل المستقلّون في مجالٍ تقنيٍّ أو بحثيٍّ أو عالي المهارة فعلياً، لكن يجب تأكيد الأهلية والتقدّم بطلبٍ قبل 15 يناير من السنة التالية لأن تصبح مقيماً — فهو غير تلقائيٍّ وغير رجعي. ويتعمّق دليلنا من NHR إلى IFICI في الأهلية؛ واعتبر «على الأرجح لا أتأهّل» الافتراض الأكثر أماناً حتى يخبرك مختصٌّ بخلاف ذلك.

الضمان الاجتماعي في السنة الأولى

الضريبة والضمان الاجتماعي فاتورتان منفصلتان، وتقعان بشكلٍ مختلفٍ بحسب وضعك:

• المتقاعدون لا يدينون عموماً بضمانٍ اجتماعيٍّ برتغاليٍّ عن دخل المعاش نفسه.
• موظّفو شركةٍ أجنبية قد يبقون مشمولين بنظام بلدهم بموجب اتفاقية تنسيقٍ أوروبية أو اتفاقية ثنائية (وشهادة A1، لمواطني الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية/سويسرا، هي الإثبات المعتاد) — أي بلا اشتراكٍ برتغاليٍّ منفصلٍ في السنة الأولى. وحيث لا توجد اتفاقيةٌ كهذه، يحتاج الوضع إلى فحصٍ فرديٍّ.
• المستقلّون (recibos verdes) يحصلون على إعفاءٍ مُرحَّبٍ به من الضمان الاجتماعي لأوّل 12 شهراً من النشاط المسجَّل. وبعدها، تُحسَب الاشتراكات بمعدّل 21.4% على 70% من الدخل الفصلي ذي الصلة. ويغطّي دليل الضمان الاجتماعي كيفية عمل الحساب الفصلي فعلياً.

تقديم إقرارك الأول، واتفاقيات الازدواج الضريبي

تقدّم إقرارك إلكترونياً عبر Portal das Finanças، بين 1 أبريل و30 يونيو من السنة التالية لسنة الدخل — فدخل عام 2026 يُصرَّح به بين أبريل ويونيو 2027. ويُصرَّح بالدخل الأجنبي أساساً في الملحق J (Anexo J)، ويُستحقّ أيّ رصيدٍ عادةً بنهاية أغسطس. وشبكة اتفاقيات تجنّب الازدواج الضريبي التي تربط البرتغال بعشرات الدول تمنع عموماً فرض الضريبة مرّتين على الدخل نفسه: فإما توزّع الاتفاقية حقّ الفرض الحصري لبلدٍ واحد، أو تمنحك البرتغال خصماً عن الضريبة المدفوعة مسبقاً في الخارج. فالاتفاقية تقلّل الازدواج الضريبي أو تُلغيه — ولا تعفي المقيم البرتغالي من التصريح بدخله العالمي أصلاً. ولمعرفة آلية التقديم كاملةً، راجع مركز الضرائب وNIF.

ثلاثة أمثلة محسوبة: كم تكلّف السنة الأولى فعلياً

هذه أرقامٌ توضيحيةٌ واتجاهية، مبنيةٌ على الدخل الإجمالي قبل الخصومات الشخصية (المعالون، الصحة، التعليم، الحالة الزوجية)، والتي قد تحرّك الفاتورة النهائية في أيّ اتجاه. وتفترض الأمثلة الثلاثة أنّ لا أحد منهم مؤهَّلٌ لـ IFICI — وهو الافتراض الواقعي الافتراضي لمعظم الوافدين.

المثال 1 — مارك، متقاعدٌ على D7 بمعاشٍ أجنبيٍّ قدره 30,000 يورو. انتقل مارك وزوجته على D7، يعيشان على معاشٍ بريطانيٍّ خاصٍّ يبلغ نحو 30,000 يورو سنوياً. وبصفته مقيماً ضريبياً برتغالياً، يُصرَّح بذلك المعاش دخلاً عالمياً ويُفرَض عليه بالسلّم التصاعدي (فالمعاشات لا تتأهّل لـ IFICI). وبتطبيق شرائح 2026 على 30,000 يورو، تبلغ IRS نحو 6,800 يورو، أي معدّلٌ فعليٌّ يقارب 23% — فيبقى لمارك صافي نحو 23,200 يورو. وإن كانت المملكة المتحدة قد اقتطعت ضريبةً على جزءٍ من ذلك المعاش، تسمح عموماً اتفاقية الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة والبرتغال بخصمٍ فلا يُفرَض على الدخل نفسه مرّتين — وتتوقّف الآلية الدقيقة على نوع المعاش، فهو ما يستحقّ التأكّد منه قبل التقديم.

المثال 2 — إيما، موظّفةٌ عن بُعد على D8 براتب 45,000 يورو. انتقلت إيما على D8، وبقيت موظّفةً لدى صاحب عملها الألماني براتب 45,000 يورو، مشمولةً بشهادة A1 أوروبية فلا يُفرَض عليها اشتراكٌ برتغاليٌّ منفصل. وبصفتها موظّفةً عن بُعدٍ عادية، لا تتأهّل لـ IFICI. وبتطبيق شرائح 45,000 يورو التصاعدية، تبلغ IRS نحو 12,600 يورو، أي معدّلٌ فعليٌّ يقارب 28% — فيبقى لها صافي نحو 32,400 يورو في سنتها الأولى، قبل احتساب أيّ ضريبةٍ مدفوعةٍ أو مخصومةٍ في ألمانيا بموجب الاتفاقية.

المثال 3 — صوفيا، مصمّمةٌ مستقلّةٌ بدخل 36,000 يورو. سجّلت صوفيا نفسها مستقلّةً (recibos verdes) لعملاءَ أغلبهم من الاتحاد الأوروبي والولايات المتحدة، مفوترةً نحو 36,000 يورو في سنتها الأولى. وبموجب النظام المبسّط، لا يخضع للضريبة سوى 75% من دخل الخدمات — قاعدةٌ قدرها 27,000 يورو — ما ينتج عنه IRS نحو 5,800 يورو، أي معدّلٌ فعليٌّ يقارب 16% من الإيراد الإجمالي. ولأنها في أوّل 12 شهراً من نشاطها، فهي لا تدين بشيءٍ من الضمان الاجتماعي هذه السنة (تبدأ اشتراكات 21.4% على 70% من الدخل من الشهر الثالث عشر). وفواتيرها لعملاءَ في الخارج تقع عادةً خارج نطاق IVA البرتغالية، فذلك لا يغيّر ما تحتفظ به. صافي السنة الأولى: نحو 30,200 يورو.

مقارنةٌ سريعة

	متقاعد D7 (معاش)	موظّف D8 (راتب)	مستقلّ (recibos verdes)
الدخل الإجمالي السنوي	30,000 يورو	45,000 يورو	36,000 يورو
القاعدة الخاضعة للضريبة	30,000 يورو	45,000 يورو	27,000 يورو (معامل 75%)
IRS، السنة الأولى (تقريباً)	~6,800 يورو	~12,600 يورو	~5,800 يورو
الضمان الاجتماعي، السنة الأولى	لا شيء (دخل معاش)	لا شيء (بافتراض شهادة A1)	0 يورو (إعفاء أوّل 12 شهراً)
الصافي التقريبي المتبقّي، السنة الأولى	~23,200 يورو	~32,400 يورو	~30,200 يورو

يحتفظ المستقلّ بأعلى نسبةٍ من الدخل الإجمالي في السنة الأولى أساساً لأنّ معامل 75% وإعفاء الضمان الاجتماعي يجتمعان معاً — لكنهما ميزتان مؤقّتتان تتقلّصان من السنة الثانية، حين تبدأ اشتراكات الضمان الاجتماعي كاملة. ويستعرض دليل المستقلّين وحاسبة ضريبة المستقلّين ما يتغيّر بعد الشهر الثاني عشر.

أمور يجب الانتباه إليها

• افتراض أنّ تاريخ تأشيرتك هو تاريخ إقامتك الضريبية. غالباً ما يختلفان — تتبّع عدّ 183 يوماً ووضع الإقامة المعتادة كلاً على حدة.
• افتراض انطباق IFICI دون تأكيد الأهلية. لا يتأهّل معظم الناس؛ وتقديم الطلب متأخّراً أو خطأً قد يكلّفك السنة كاملة.
• تفويت موعد IFICI في 15 يناير إن كنت مؤهَّلاً فعلاً — فلا يوجد تصحيحٌ رجعي.
• نسيان «هاوية» الضمان الاجتماعي للمستقلّين في الشهر الثالث عشر. خطّط لـ 21.4% على 70% من الدخل من السنة الثانية، لا بمعدّل إعفاء السنة الأولى.
• عدم المطالبة بخصمٍ اتفاقيٍّ عن الضريبة الأجنبية المدفوعة مسبقاً — فهو ليس تلقائياً؛ يجب التصريح به وإثباته في إقرارك.
• التقديم متأخّراً. المهلة من 1 أبريل إلى 30 يونيو؛ وتفويتها يجلب غراماتٍ حتى لو لم تدن بشيءٍ إضافي.
• تجاهل IVA البرتغالية على الفواتير المحلّية. يجب على المستقلّين الذين يتجاوز دخلهم 15,000 يورو عموماً فرض IVA بنسبة 23% على فواتير العملاء البرتغاليين، حتى لو بقيت فواتير العملاء الأجانب خارج النطاق.

أسئلة قصيرة شائعة

هل يستحقّ السعي وراء IFICI إن لم أكن متأكّداً من الأهلية؟ يستحقّ فحصاً مهنياً لا تخميناً — فسلبيات افتراض الأهلية والخطأ فيه أسوأ من افتراض السلّم التصاعدي والمفاجأة السارّة.

هل يُعاد عدّ 183 يوماً كلّ سنة؟ يُقيَّم على أساسٍ متحرّكٍ خلال 12 شهراً مرتبطاً بالسنة الضريبية المعنية، لا بإعادة ضبطٍ تقويميٍّ ثابت — فتأكّد من تواريخك الدقيقة إن كنت قريباً من الحدّ.

هل يمكن أن تتفاوت فاتورتي الضريبية للسنة الأولى فعلاً بهذا القدر بين دخولٍ متقاربة؟ نعم — فنوع الدخل (معاش، راتب، عملٌ حرّ) يغيّر القاعدة الخاضعة للضريبة والمعامل المطبَّق ومعاملة الضمان الاجتماعي، وهو بالضبط ما توضّحه الأمثلة الثلاثة أعلاه.

هل أطلب استشارةً قبل الانتقال أم بعده؟ قبله، من الأفضل. فأهلية IFICI والخصومات الاتفاقية وتغطية الضمان الاجتماعي جميعها أسهل هيكلةً بشكلٍ صحيحٍ مسبقاً من إصلاحها بعد وقوعها.

تحسب ما ستكلّفك سنتك الأولى فعلياً؟ احسب صافي دخلك عبر حاسبة الراتب الصافي، ثم اقرأ مركز الضرائب وNIF لكلّ ما يعتمد عليه إقرارك البرتغالي الأول.