إن كنت قد انتقلت إلى البرتغال لمزاولة العمل الحرّ، أو كنت هنا بالفعل وحصلت لتوّك على أول عميل، فسرعان ما ستصادف عبارة recibos verdes («الإيصالات الخضراء»). وهي ليست نظاماً ضريبياً منفصلاً بقدر ما هي الاسم الدارج للطريقة التي يصدر بها العاملون المستقلّون فواتيرهم ويدفعون ضرائبهم في البرتغال. لا يوجد كمّ هائل من الأوراق، لكن ثمّة تسلسلاً يجب أن تضبطه، لأن الأخطاء هنا تظهر عادةً بعد أشهر في صورة إشعار مديونية من الضمان الاجتماعي (Segurança Social) أو تصحيح في إقرار ضريبة الدخل (IRS).
يستعرض هذا الدليل التسجيل وإصدار الفواتير والاقتطاع الضريبي وضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي كما تجري فعلياً للعاملين المستقلّين في 2026 — لا النسخة المبسّطة التي تجدها في المنتديات.
الخطوة الأولى: سجّل بدء النشاط (início de atividade) قبل إصدار أي فاتورة
لا يجوز لك قانوناً إصدار إيصال أخضر (recibo verde) قبل أن تفتح نشاطك (início de atividade) لدى السلطة الضريبية (Autoridade Tributária). ويتمّ ذلك عبر الإنترنت من خلال بوابة Portal das Finanças، ويتطلّب رقماً ضريبياً NIF، وفي معظم الحالات عنواناً برتغالياً أو ممثّلاً ضريبياً قائماً بالفعل.
وعند التسجيل، ستختار:
- رمز CAE الخاص بك (تصنيف النشاط) — وهو الذي يحدّد معامل الاقتطاع الذي يُطبَّق لاحقاً.
- نظام ضريبة القيمة المضافة (IVA) الخاص بك — الإعفاء أو النظام العادي.
- نظامك المحاسبي — يبدأ الجميع تقريباً بـالنظام المبسّط (regime simplificado).
التسجيل نفسه مجاني ويُنجَز عادةً في اليوم ذاته، وبمجرّد اكتماله يمكنك البدء بإصدار الفواتير فوراً عبر بوابة e-Fatura.
الخطوة الثانية: افهم النظام المبسّط (الخيار الافتراضي للجميع تقريباً)
يُطبَّق النظام المبسّط تلقائياً إذا كان حجم أعمالك أقل من 200,000 يورو سنوياً، وهو ما يستخدمه جميع العاملين المستقلّين تقريباً.
بدلاً من تتبّع كل نفقة، تطبّق السلطة الضريبية معاملاً ثابتاً على دخلك المفوتر لتقدير الربح الخاضع للضريبة — ففي معظم الخدمات، تُعامَل نحو 75% من دخلك على أنها خاضعة للضريبة، مع افتراض أن الـ25% المتبقية نفقات. وإن كانت نفقاتك الفعلية أعلى من ذلك بكثير (استئجار مكتب، أو شراء معدّات، أو سفر)، فقد يكون النظام المحاسبي المنظّم — الذي تخصم فيه التكاليف الفعلية — أقل كلفة، لكنه يقترن بمسك دفاتر أكثر، وعادةً بمحاسب معتمد.
الخطوة الثالثة: الاقتطاع الضريبي على فواتيرك
عندما تصدر فاتورة لشركة برتغالية (وليس عادةً لأفراد أو عملاء أجانب)، يُلزَم تلك الشركة في الغالب بـاقتطاع ضريبة الدخل (IRS) من المنبع ودفعها مباشرةً إلى السلطة الضريبية نيابةً عنك — وهي دفعة مقدّمة على حساب فاتورتك الضريبية السنوية، لا ضريبة نهائية. ويحتفظ العاملون المستقلّون الذين يصدرون إيصالات خضراء بأدنى نسبة اقتطاع، وهي 23%، وخلافاً للموظفين فإن هذه النسبة ثابتة بصرف النظر عن مستوى الدخل. وهي أقل من 25% المعمول بها في السنوات الأخيرة، فإن كنت تستند إلى نصيحة قديمة فعدّلها.
وتكون معفى من الاقتطاع إذا كان دخلك السنوي المتوقّع دون عتبة محدّدة وأخطرت عميلك كتابةً قبل إصدار الفاتورة — وينطبق ذلك إن كنت في النظام المبسّط وتفوتر أقل من 15,000 يورو سنوياً. وإن أقررت بذلك خطأً فقد تجد نفسك مديناً بمبلغ مقطوع عند تقديم الإقرار الضريبي، فلا تختر الإعفاء إلا إن كنت واثقاً من إجماليك السنوي.
أما العملاء المقيمون خارج البرتغال فلا يقتطعون الضريبة البرتغالية عادةً على الإطلاق — وهذه نقطة التباس شائعة لدى العاملين المستقلّين عن بُعد الذين يتعاملون غالباً مع شركات أجنبية.
الخطوة الرابعة: ضريبة القيمة المضافة (IVA) — متى يلزمك البدء بتحصيلها
بموجب المادة 53 من قانون ضريبة القيمة المضافة، لا يحصّل العاملون المستقلّون الذين يقلّ حجم أعمالهم عن عتبة معيّنة ضريبة القيمة المضافة إطلاقاً. فإن كنت تفوتر أقل من 15,000 يورو سنوياً فأنت معفى. وحالما تتجاوز هذا الحدّ يجب أن تبدأ بتحصيل ضريبة القيمة المضافة (23% عادةً في البرّ الرئيسي) من ذلك الحين فصاعداً — ولديك عموماً مهلة قصيرة لإخطار Finanças بمجرّد إدراكك أنك ستتجاوز العتبة.
الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة أبسط في إصدار الفواتير، لكنه يعني أنك لا تستطيع استردادها على مشترياتك المهنية. ويختار كثير من العاملين المستقلّين الذين يتعاملون مع عملاء من الشركات في الاتحاد الأوروبي أو دولياً الانضمام إلى النظام العادي مبكراً بسبب قواعد العبء العكسي على الخدمات المباعة في الخارج — ويستحقّ الأمر نقاشاً مع محاسب إن كان معظم عملائك خارج البرتغال.
الخطوة الخامسة: اشتراكات الضمان الاجتماعي
هذا هو الجزء الذي كثيراً ما ينسى العاملون المستقلّون تخصيص ميزانية له، لأن اشتراكات الضمان الاجتماعي (Segurança Social) — بخلاف الاقتطاع الضريبي — لا تُخصم تلقائياً من فواتيرك.
نسبة الاشتراك العامة للعاملين المستقلّين هي 21.4% من قاعدة الاشتراك، المحسوبة على الدخل المعني — أي 70% من دخل خدمات الفئة B لديك. وتقرّ دخلك فصلياً (في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر) وتدفع شهرياً بناءً على ذلك الإقرار. والحدّ الأدنى للاشتراك عند انخفاض الدخل أو انعدامه هو 20 يورو شهرياً، والحدّ الأقصى للقاعدة الشهرية محدّد بـ12 ضعفاً لمؤشّر الدعم الاجتماعي (IAS).
والخبر السار لكل من يبدأ للتوّ: عندما تفتح نشاطك لأول مرة كعامل مستقلّ، تحصل تلقائياً على إعفاء مدّته 12 شهراً من اشتراكات الضمان الاجتماعي — شرط ألّا يكون لديك نشاط مستقلّ خلال السنوات الثلاث السابقة. وتبدأ الاشتراكات تلقائياً من الشهر الثالث عشر، فدوّن ذلك في تقويمك.
الاقتطاع الضريبي وضريبة القيمة المضافة والضمان الاجتماعي في لمحة
| الالتزام | النسبة/العتبة (2026) | على من ينطبق |
|---|---|---|
| اقتطاع ضريبة الدخل (IRS) | 23% من المبلغ المفوتر | الفواتير الصادرة لشركات برتغالية فوق عتبة الإعفاء |
| الإعفاء من الاقتطاع | حجم أعمال دون ~15,000 يورو سنوياً، مُقرّ به كتابةً | العاملون المستقلّون في النظام المبسّط |
| ضريبة القيمة المضافة (IVA) | إعفاء دون 15,000 يورو سنوياً؛ و23% فوقها | جميع العاملين المستقلّين بموجب المادة 53 |
| الضمان الاجتماعي | 21.4% على 70% من الدخل المعني | جميع العاملين المستقلّين، بعد الشهر الثاني عشر |
| إعفاء السنة الأولى | 12 شهراً، تلقائي | نشاط جديد، دون عمل مستقلّ في السنوات الثلاث السابقة |
تتغيّر الأرقام مع ميزانية الدولة — تحقّق دائماً من العتبات الحالية على Portal das Finanças وSegurança Social قبل إصدار الفواتير.
أخطاء شائعة يقع فيها العاملون المستقلّون
- عدم تجنيب المال. بين الاقتطاع الضريبي وضريبة القيمة المضافة (إن انطبقت) والضمان الاجتماعي، ثمّة جزء معتبر من كل فاتورة ليس ملكك فعلياً بعد. وثمّة قاعدة تقريبية يعتمدها كثير من العاملين المستقلّين: افترض أن نحو خُمس إلى رُبع إجمالي الدخل المفوتر سيذهب إلى الضرائب والاشتراكات مجتمعةً، وعدّل ذلك حالما ترى أرقامك الفعلية.
- الإقرار بـ«صفر» ونسيان الإقرار الفصلي للضمان الاجتماعي. يبقى إلزامياً حتى دون دخل في ذلك الفصل — وتجاهله قد يستوجب اشتراكات الحدّ الأدنى أو غرامات.
- المطالبة الخاطئة بالإعفاء من الاقتطاع ثم تجاوز العتبة — وهو ما يخلق فاتورة مفاجئة عند الإقرار السنوي.
- تجاهل النظام المحاسبي المنظّم عند ارتفاع النفقات. إن كنت تستأجر مكتباً أو تستثمر بكثافة في المعدّات، فقد يكلّفك المعامل الثابت للنظام المبسّط أكثر ممّا ينبغي.
وإن كنت توازن أيضاً بين إعداد الرقم الضريبي والإقامة الضريبية أو ما إذا كان نظام IFICI (خليفة نظام NHR) ينطبق على حالتك، فيجدر بك قراءة أدلّتنا الأوسع حول الضرائب والرقم الضريبي وتأسيس الشركات قبل الاختيار بين العمل الحرّ المنفرد وتأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (Lda). كما ينبغي للعاملين المستقلّين القادمين من الخارج مراجعة دليلَي الانتقال والاستقرار والتأشيرات لمعرفة كيفية تفاعل متطلّبات الدخل مع تصاريح الإقامة، ودليل الخدمات المصرفية إن كنت لا تزال بحاجة إلى حساب برتغالي لتلقّي المدفوعات.
ولتقدير ما ستحتفظ به تقريباً بعد الاقتطاع والضمان الاجتماعي على فاتورة معيّنة، أدخل الأرقام في حاسبة ضريبة العمل الحرّ — وعامِلها كتقدير تخطيطي لا كإقرار.
أسئلة شائعة
هل أحتاج إلى شركة برتغالية لمزاولة العمل الحرّ قانوناً في البرتغال؟
لا. يعمل معظم المستقلّين كأفراد (trabalhador independente) تحت رقمهم الضريبي الشخصي دون تأسيس شركة. ولا يصبح تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة (Lda) جديراً بالنظر إلا عند مستويات دخل أعلى أو لأسباب تتعلّق بالمسؤولية القانونية — راجع دليل تأسيس الشركات لتلك المقارنة.
هل يمكنني إصدار فواتير لعملاء أجانب عبر الإيصالات الخضراء؟
نعم — يفوتر كثير من العاملين المستقلّين عن بُعد في البرتغال عملاءهم في الخارج بهذه الطريقة. ولا ينطبق الاقتطاع الضريبي البرتغالي عموماً على فواتير العملاء الأجانب، غير أن دخلك يبقى مُقرّاً به وخاضعاً للضريبة في البرتغال إن كنت مقيماً ضريبياً فيها.
ماذا يحدث إن فاتني إقرار فصلي للضمان الاجتماعي؟
يمكن للضمان الاجتماعي (Segurança Social) تطبيق اشتراك الحدّ الأدنى تلقائياً، وفي بعض الحالات فرض غرامات على التأخّر في التقديم. وهو إقرار مطلوب حتى في الفصول التي ينعدم فيها الدخل، فلا تتجاهله لمجرّد أنك لم تصدر فواتير.
هل افتراض نفقات الـ25% في النظام المبسّط دقيق دائماً؟
لا — إنه معامل ثابت لا يعكس تكاليفك الفعلية. فإن كانت نفقاتك المهنية الحقيقية أعلى باستمرار من 25% من الدخل، فإن النظام المحاسبي المنظّم (مع محاسب معتمد) يوفّر عادةً ضريبة أكثر، وإن أضاف عبء مسك الدفاتر.
هل يُحتسب دخل العمل الحرّ ضمن متطلّبات تأشيرة D7 أو D8؟
قد يُحتسب، لكن AIMA تقيّم كل حالة بناءً على الأدلّة المقدّمة — فالدخل الثابت الموثّق أهمّ من الهيكل المحدّد. وتعتمد النتائج على الموظّف المختصّ والملفّ، فعامِل أي عتبة دخل كدليل استرشادي لا كضمان، وتحقّق من المتطلّبات الحالية على AIMA أو في دليل التأشيرات.
ملاحظة: هذه معلومات عامة لأغراض إرشادية فقط، وليست استشارة قانونية أو ضريبية. تتغيّر القوانين والعتبات، والقرار النهائي يعود إلى الجهات الرسمية — تحقّق من الأرقام الحالية مع Finanças أو مع محاسب معتمد قبل إصدار فواتيرك.
إعداد الفوترة، أو تسجيل ضريبة القيمة المضافة (IVA)، أو تحديد ما إذا كان النظام المبسّط أم المنظّم يناسب حالتك — يمكن لفريقنا أن يستعرض ذلك معك. اطّلع على خدمة تسجيل العاملين المستقلّين وسنرشدك إلى الوجهة الصحيحة.