ضريبة العملات المشفّرة في البرتغال 2026: 28% أم إعفاء؟

لم تكن ضريبة العملات المشفّرة في البرتغال مسألة تُذكر لسنوات: كانت البلاد ملاذ العالم الضريبي المفضّل للعملات المشفّرة، مكانًا لم تكن فيه الأصول الرقمية تُفرَض عليها ضرائب للأفراد ببساطة. انتهى ذلك العهد في 2023 بدخول إطار حقيقي. لا يزال الإطار وديًا نسبيًا، لكن له قواعد فعلية الآن، ويضيف 2026 التفافًا مهمًا: الإبلاغ الدولي التلقائي. إن كنت تحتفظ بعملات مشفّرة أو تتداولها أو تكسبها وأنت مقيم ضريبي في البرتغال، فإليك بالضبط أين تقف — وأين يقع خط الترخيص إن كنت تفكّر في إدارة نشاط تجاري بالعملات المشفّرة لا مجرد الاستثمار.

العنوان الرئيس: يعتمد على مدة احتفاظك

تفرض البرتغال الآن الضريبة على أرباح العملات المشفّرة للأفراد بصورة رئيسة عبر الفئة G (الأرباح الرأسمالية)، والعامل الأهم منفردًا هو مدة احتفاظك:

• محتفظ بها أقل من 365 يومًا: تُفرَض الضريبة على الأرباح بمعدل ثابت 28%. (يمكنك بدلًا من ذلك اختيار تجميعها مع دخلك الآخر وفرض الضريبة بمعدلات IRS التصاعدية، وهو ما يكون أحيانًا أقل — قدّر الاثنين.)
• محتفظ بها 365 يومًا فأكثر: الربح معفى من الضريبة. من يحتفظون طويلًا بعملات مشفّرة تُصنَّف كأصل شبيه بالورقة المالية لا يدفعون شيئًا عند التصرف.

خط العام الواحد هو اللعبة كلها لمعظم المستثمرين. بِع العملات نفسها في اليوم 360 وتواجه 28%؛ بِعها في اليوم 366 وقد لا تدين بشيء. احتفظ بسجلات دقيقة لتواريخ الاقتناء — هذا هو الرقم الذي تهتم به Finanças، وعليك إثباته.

تحذير يستحق الذكر: ينطبق إعفاء الأمد الطويل على العملات المشفّرة المعامَلة كأصل عادي. بعض الرموز التي تعمل كأوراق مالية، وبعض أنواع الأصول الأحدث، قد تُعامَل معاملة مختلفة. عند تعلّق مبالغ كبيرة، أكّد تصنيف حيازاتك المحددة.

السيناريوهات الرئيسة للأفراد، ملخّصةً:

السيناريو	المعاملة الضريبية (2026)
عملات محتفظ بها أقل من 365 يومًا	28% ثابتة (الفئة G)؛ أو اختيار التجميع بمعدلات IRS التصاعدية
عملات محتفظ بها 365 يومًا فأكثر	معفاة عند التصرف (الأصول المؤهلة)
مبادلة عملة مشفّرة بأخرى	ليست حدثًا خاضعًا للضريبة
التحويل إلى عملة ورقية أو إنفاق العملة	حدث خاضع للضريبة — نقطة الضريبة
تداول متكرر/احترافي	دخل أعمال بالفئة B، 14.5%–53%
مكافآت الستيكينغ	غالبًا دخل استثماري بالفئة E
التعدين / التحقق	عادةً دخل أعمال بالفئة B
تلقّي أجر بالعملة المشفّرة	دخل بقيمته باليورو عند التلقّي

هذه معاملات عامة؛ وقد تغيّر التفاصيل الدقيقة لما تحتفظ به وكيف تتداول النتيجة، فتحقق من موقفك المحدد.

مبادلات العملة بأخرى ليست خاضعة للضريبة (بعد)

إليك ميزة ودية للمكلّف بحق: مبادلة عملة مشفّرة بأخرى ليست حدثًا خاضعًا للضريبة في البرتغال. تبادل BTC بـ ETH، وتنقّل عبر عشرات العملات البديلة، وادخل واخرج من العملات المستقرة — لا شيء من ذلك يبلور ربحًا بذاته. تصل نقطة الضريبة عند تحويل العملة المشفّرة إلى عملة ورقية (يورو، دولار) أو استخدامها لشراء سلع وخدمات.

هذا يجعل البرتغال ألطف بوضوح من ولايات كالولايات المتحدة، حيث كل مبادلة تصرّف. كما يعني أن ساعة مدة احتفاظك وأساس تكلفتك يحتاجان تتبعًا دقيقًا عبر سلاسل المبادلات، لأن اللحظة الخاضعة للضريبة قد تكون بعيدة عن الصفقات التي بنت المركز.

مثال عملي: كم يساوي خط الـ365 يومًا

لنقل إنك تشتري عملة بـ10,000 يورو وتبيعها لاحقًا بـ18,000 يورو — ربح 8,000 يورو.

• البيع في اليوم 300 (محتفظ بها أقل من عام): تقع الـ8,000 يورو في الفئة G بمعدل 28%، فتدين بـ2,240 يورو. (إن كان دخلك الإجمالي منخفضًا، فقد يتفوّق التجميع بالمعدلات التصاعدية على الـ28% الثابتة — يستحق تقدير الاثنين.)
• البيع في اليوم 366 (محتفظ بها عامًا فأكثر): الربح ذاته البالغ 8,000 يورو معفى. لا تدين بشيء عند التصرف.

الصفقة نفسها، والربح نفسه، وفارق 2,240 يورو تحدّده ستة أيام. لذلك تواريخ الاقتناء هي الرقم الأولى بالتتبع قبل أي رقم آخر. يمكنك التحقق من تصرّف بالفئة G عبر حاسبة الأرباح الرأسمالية لدينا قبل التقديم، لكن المهمة الأصعب في العملات المشفّرة هي إثبات متى اقتُني كل جزء — فاحتفظ بسجلات المنصات التي تثبت ذلك.

الإقامة هي ما يجعل البرتغال تفرض عليك الضريبة أصلًا

كل ما سبق يفترض أنك مقيم ضريبي في البرتغال — أي عمومًا 183 يومًا فأكثر هنا في السنة التقويمية، أو مسكن معتاد. أما غير المقيم فيُفرَض عليه عادةً فقط على الأرباح ذات المصدر البرتغالي، ولذلك يهم متى تصير مقيمًا بالنسبة للعملات التي تحتفظ بها.

من المفاهيم الخاطئة الشائعة أن نظام الإقامة غير المعتادة (NHR) القديم أو خليفته IFICI ("NHR 2.0") يجعل العملات المشفّرة معفاة. ليس كذلك — فتلك الأنظمة تستهدف دخلًا محددًا من العمل والمهن والمصادر الأجنبية، لا الأرباح الرأسمالية الشخصية من العملات المشفّرة، التي تحكمها قواعد الفئة G أعلاه. أُغلق NHR أمام المتقدّمين الجدد في 31 مارس 2025، وIFICI موجّه لدخل الابتكار والأدوار المهارية. إن كنت تزن الانتقال جزئيًا من أجل معاملة العملات المشفّرة، فاقرأ دليل الإقامة غير المعتادة والإقامة الضريبية لئلا تخلط نظامين منفصلين — فالإعفاء المعياري بعد 365 يومًا، لا NHR، هو ما ينفع حاملي العملات المشفّرة العاديين.

حين تكون متداولًا لا مستثمرًا: الفئة B

تفترض القواعد أعلاه أنك مستثمر. إن كان نشاطك في العملات المشفّرة متكررًا ومنظّمًا واحترافيًا — حجم كبير، تداول منهجي، تديره فعليًا كعمل — فقد تعامله Finanças كدخل عمل حر بموجب الفئة B بدل أرباح رأسمالية. وهذا يغيّر كل شيء: يُفرَض بمعدلات IRS التصاعدية (14.5% إلى 53%)، وستسجّل início de atividade، وتُصدر مستندات، وقد تدين بضمان اجتماعي.

لا يوجد اختبار حدّي واحد؛ إنه حكم على الوقائع والظروف بشأن الحجم والتكرار والتنظيم وما إن كان نشاطك الرئيس. كما يميل نشاط التعدين والتحقق إلى الفئة B. إن كنت تتداول بكثافة، فلا تفترض انطباق قواعد 28%-أو-معفى — فهذا بالضبط الوضع الذي تحتاج فيه مشورة مهنية قبل التقديم. يشرح دليل ضرائب المستقلين كيف تعمل الفئة B وضمانها الاجتماعي.

الستيكينغ وDeFi والتعدين والإسقاطات الجوية وNFT

بعيدًا عن الشراء والبيع المباشر، تنقسم المعاملة بحسب كيفية كسب العملة:

• الستيكينغ وعوائد DeFi. تميل السلطة الضريبية (Finanças) إلى رؤية الستيكينغ وترتيبات DeFi المماثلة كتخصيص سلبي لرأس المال — قريب اقتصاديًا من الوديعة المُربِحة — فتكون المكافأة دخلًا استثماريًا بالفئة E يُفرَض عليه 28% ثابتة. وهنا التواء مهم: حين تُدفَع المكافأة رموزًا لا نقدًا، قد تتأجّل نقطة الضريبة إلى لحظة بيعك لتلك الرموز، وعندها تكون ربحًا بالفئة G بدلًا من ذلك. يعتمد التصنيف على آلية بروتوكولك، فحدّد بدقة كيف وبأي صورة تُدفَع فعلًا.
• التعدين والتحقق يقعان عادةً ضمن دخل أعمال بالفئة B، ويُفرَض عليهما بمعدلات ضريبة الدخل IRS التصاعدية (14.5%–53%)، لأنهما يبدوان نشاطًا منظّمًا مستمرًا لا احتفاظًا سلبيًا.
• تلقّي أجر بالعملة المشفّرة مقابل عمل أو خدمات هو دخل، يُقوَّم باليورو عند التلقّي ويُفرَض عليه ضمن الفئة المناسبة (عمل بأجر أو عمل حر). سجّل قيمة اليورو يوم وصوله.
• الإسقاطات الجوية (Airdrops) تُعامَل بحسب جوهرها — فإسقاط رموز غير مطلوب يختلف عن آخر مكتسب مقابل نشاط، فلا جواب واحد؛ وثّق ما تلقّيته وسببه.
• رموز NFT تقع خارج النظام الخاص بالأصول المشفّرة. فالرموز غير القابلة للاستبدال مستثناة من تعريف الأصل المشفّر، وبالتالي لا تنطبق عليها تلقائيًا قاعدة «الإعفاء بعد 365 يومًا». يحتاج كل تصرّف في NFT إلى تحليله الخاص كربح رأسمالي بالفئة G أو دخل أعمال. لا تفترض أن ربح NFT معفى لمجرد أنه على السلسلة.

تتفاعل هذه الفئات، ولا تزال التفاصيل تتطور، فعامل أي تصنيف مفرد بحذر ووثّق قيمة اليورو لحظة تلقّيك أي شيء.

التغيير الكبير في 2026: الإبلاغ عبر CARF

انتهت أيام افتراض أن العملات المشفّرة غير مرئية. اعتبارًا من 1 يناير 2026، تتلقى البرتغال بيانات معاملات العملات المشفّرة بموجب إطار الإبلاغ عن الأصول المشفّرة CARF الدولي وتوجيه الاتحاد الأوروبي DAC8. تبلّغ المنصات ومزوّدو خدمات العملات المشفّرة عن أصحاب الحسابات والمعاملات لسلطات الضرائب، التي تتبادل تلك المعلومات عبر الحدود.

الطرح تدريجي لا فوري: تنقل البرتغال DAC8 إلى قانونها الداخلي (عبر تعديلات على قانون ضريبة الدخل CIRS)، وتغطّي دورات الإبلاغ الأولى نشاط 2026، لتتدفق إلى السلطة الضريبية في العام التالي ثم إلى الدول الأخرى. لكن الاتجاه أحادي — فعهد افتراض أن منصة أجنبية غير مرئية لـ Finanças يقترب من نهايته.

عمليًا: يمكن لـ Finanças أن ترى نشاط منصاتك بشكل متزايد، وستظهر الفروق بين ما تعلنه وما تبلّغ عنه المنصات. إن كنت متساهلًا في إعلان العملات المشفّرة، فـ2026 هو عام الامتثال. أعِد بناء تاريخك، وسجّل تواريخ اقتنائك وتصرفاتك، وأعلن بشكل سليم. الامتثال الطوعي دائمًا أرخص من الافتضاح.

أعمال العملات المشفّرة وترخيصها في البرتغال

كل ما سبق يخص ضريبة العملات المشفّرة الشخصية — الاحتفاظ والاستثمار كفرد. أما إدارة نشاط تجاري بالعملات المشفّرة فمسألة منفصلة، ومنها تأتي عبارة «ترخيص العملات المشفّرة في البرتغال». ولنوضّح ابتداءً: لا يحتاج المستثمر الفرد إطلاقًا إلى ترخيص لشراء العملات المشفّرة أو الاحتفاظ بها أو بيعها. فالترخيص لا يدخل الصورة إلا حين تقدّم خدمات عملات مشفّرة لآخرين.

ما هو الترخيص فعلًا. الشركة التي تقدّم خدمات عملات مشفّرة في البرتغال أو منها — تدير منصة تداول، أو تقدّم خدمات حفظ أو محافظ، أو تتوسّط أو تنقل العملات نيابةً عن العملاء — تحتاج إلى تصريح بذلك. وكان هذا يعني تاريخيًا التسجيل كـمزوّد خدمات أصول افتراضية (VASP) لدى بنك البرتغال، الذي يتولّى دوره تسجيل هؤلاء المزوّدين والإشراف على امتثالهم لمكافحة غسل الأموال وتمويل الإرهاب. وينشر بنك البرتغال قائمة عامة بالكيانات المسجّلة، وكان التسجيل صارمًا — إذ لم يُصرَّح لعدة متقدّمين ببدء النشاط.

التحوّل إلى MiCA / CASP. الإطار يتغيّر. فبموجب لائحة الاتحاد الأوروبي للأسواق في الأصول المشفّرة (MiCA)، صار التصريح المعتمد في الاتحاد تصريح مزوّد خدمات الأصول المشفّرة (CASP)، الذي يسري في عموم الاتحاد بدل أن يكون وطنيًا محضًا. وقد سنّت البرتغال نظامًا انتقاليًا يتيح للكيانات المسجّلة سلفًا لدى بنك البرتغال مواصلة العمل ريثما يُعالَج تصريحها بموجب MiCA، مع امتداد الانتقال إلى 2026. أي أن «تسجيل VASP في البرتغال» و«ترخيص العملات المشفّرة بموجب MiCA» مرحلتان من القصة نفسها، والمصطلحات في منتصف التحوّل.

من يعنيه الأمر. إن كنت فردًا يتداول محفظته الخاصة، فلا يعنيك — فالتزاماتك هي القواعد الضريبية أعلاه لا الترخيص. أما إن كنت تخطّط لإطلاق منصة تداول أو خدمة حفظ أو وساطة عملات مشفّرة أو منصة قائمة على الرموز تخدم عملاء من البرتغال، فأنت تقع ضمن نظام CASP/VASP وينبغي أن تطلب مشورة تنظيمية وقانونية مختصة مبكرًا: فالتصريح يمسّ متطلبات رأس المال والحوكمة وأنظمة مكافحة غسل الأموال واختبارات الجدارة والملاءمة، ولا تزال القواعد تستقر مع ترسّخ MiCA. عامل هذا القسم توجيهًا عامًا لا خارطة امتثال، وأكّد الوضع الراهن مع بنك البرتغال ومحامٍ تنظيمي قبل أن تبني.

كيف تعلنها

تذهب أرباح ودخل العملات المشفّرة إلى إقرار IRS السنوي، المقدَّم بين 1 أبريل و30 يونيو عبر Portal das Finanças. تقع أرباح الفئة G في Anexo G؛ ويستخدم نشاط الفئة B الـ Anexo B؛ وقد تمسّ المراكز المحتفظ بها بالخارج أو بالعملة الأجنبية الـ Anexo J أيضًا. ولأن المنصات نادرًا ما تمنحك تقريرًا ضريبيًا جاهزًا للبرتغال، يصدّر معظم الناس تاريخ معاملاتهم الكامل ويستخدمون برامج ضرائب العملات المشفّرة لحساب مدد الاحتفاظ وأساس التكلفة والأرباح المقوّمة باليورو. راجع دليل تقديم IRS لآلية الإقرار نفسه، وركيزة الضرائب وNIF لصورة الإقامة التي تحدد ما إن كانت البرتغال تفرض عليك ضريبة أصلًا.

أخطاء شائعة

• افتراض أن البرتغال لا تزال معفاة من ضريبة العملات المشفّرة. لم تعد كذلك منذ 2023.
• البيع قبيل علامة الـ365 يومًا وإثارة 28% بلا داعٍ.
• عدم تتبّع تواريخ الاقتناء، ثم العجز عن إثبات مدة الاحتفاظ.
• تجاهل خطر المتداول/الفئة B حين يكون النشاط كبير الحجم.
• الظن أن المبادلات خاضعة للضريبة والمبالغة في الإعلان — أو الظن أن لا شيء قابل للإبلاغ إطلاقًا.
• الاستهانة بـ CARF. تبلّغ المنصات الآن Finanças؛ والأرباح غير المعلنة صارت أكثر وضوحًا.

أسئلة شائعة موجزة

هل العملات المشفّرة حقًا معفاة بعد عام؟ للأفراد الذين يحتفظون بعملات مؤهلة كأصل عادي، تُعفى الأرباح على الأصول المحتفظ بها 365 يومًا فأكثر. تحت العام، 28%.

هل مبادلات العملة بأخرى خاضعة للضريبة؟ لا — الحدث الخاضع للضريبة هو التحويل إلى عملة ورقية أو الإنفاق، لا المبادلة بين الأصول المشفّرة.

ماذا لو تداولت بدوام كامل؟ قد تُفرَض عليك الضريبة كعمل بموجب الفئة B بمعدلات تصاعدية (14.5%–53%)، مع التسجيل وربما الضمان الاجتماعي.

هل ترى السلطة الضريبية (Finanças) نشاط منصاتي؟ بشكل متزايد نعم — اعتبارًا من يناير 2026 بموجب إبلاغ CARF/DAC8.

كيف يُفرَض على الستيكينغ؟ غالبًا كدخل استثماري (الفئة E)، بينما يميل التعدين إلى الفئة B — أكّد لإعدادك.

إخلاء مسؤولية: تدور ضريبة العملات المشفّرة حول التفاصيل الدقيقة لما تحتفظ به وكيف تتداول، ولا تزال القواعد تنضج، وهذا الدليل معلومات عامة لا مشورة شخصية. حين تكون أموال حقيقية على المحك، اجعل مختصًا ضريبيًا برتغاليًا يراجع موقفك.

تحتفظ بعملات مشفّرة في البرتغال ولست متأكدًا كيف تعلنها — أو قلق من لحاق CARF بأرباح قديمة؟ يرتّب مستشارو GrowIN Portugal موقفك وإقرارك. استكشف خدماتنا للبدء.