إذا اشتريت عقاراً هنا، أو نقلت عائلتك إلى البرتغال، أو ببساطة بنيت حياةً فيها، فسيُطرح عليك السؤال في مرحلة ما: ماذا يحدث لكل هذا عند وفاة أحدهم؟ الخبر السار أن البرتغال لا تفرض ضريبة ميراث تقليدية. أما الجانب الأقل وضوحاً فهو أن هذه الضريبة لم تختفِ تماماً؛ إذ أُدمجت في رسم الطوابع، وتستحقّ القواعد المتعلّقة بمن يدفع ومن لا يدفع أن تُفهم جيداً قبل أن تحتاج إليها بوقتٍ طويل.
البرتغال لا تفرض "ضريبة ميراث" — بل رسم طوابع بدلاً منها
ألغت البرتغال ضريبتها القديمة Imposto sobre as Sucessões e Doações (ضريبة الميراث والهبات) في عام 2004. وبدلاً منها، ألغت الحكومة ضريبة الميراث والهبات في عام 2004 ووسّعت نطاق رسم الطوابع (Imposto do Selo) ليشمل المواريث والهبات عوضاً عنها. لذا حين يقول الناس إن "البرتغال لا تفرض ضريبة ميراث"، فهذا صحيح من الناحية التقنية — لكن رسم الطوابع يتدخّل ليؤدّي دوراً مماثلاً بالنسبة لفئات معيّنة من المستفيدين.
الفارق الجوهري عن دول مثل المملكة المتحدة أو إسبانيا أو فرنسا: ضريبة الميراث على النمط البريطاني تطال التركة بأكملها فوق عتبةٍ معيّنة، في حين لا يستهدف رسم الطوابع البرتغالي إلا الأصول الموجودة على الأراضي البرتغالية، أينما أقام المتوفّى أو الورثة. فمعاش تقاعدي بريطاني، أو حساب بنكي فرنسي، أو منزل في مقاطعة ساري، لا يدخل ببساطة ضمن النطاق — ولا يشمله إلا ما يقع مادياً أو قانونياً داخل البرتغال.
ما الذي يُعدّ أصلاً برتغالياً
العقارات هي المثال البديهي، لكنّ الشبكة أوسع من ذلك. تشمل الأصول الخاضعة للضريبة عادةً العقارات (السكنية والتجارية)، والأصول المنقولة (السيارات والدرّاجات النارية والقوارب والأعمال الفنية والمقتنيات الشخصية)، والحسابات البنكية المفتوحة لدى بنوك برتغالية، والحصص في الأعمال التجارية، وحقوق الملكية الفكرية. ومن اللافت أن صناديق التقاعد الخاصة لا تُعدّ عموماً جزءاً من تركة المتوفّى لأغراض رسم الطوابع، وتُدفع عادةً مباشرةً إلى المستفيدين المعيَّنين — وإن كانت قواعد نظام التقاعد نفسه والقوانين الضريبية للبلد الذي يحتفظ به هي التي تحدّد المعاملة النهائية.
من يدفع فعلاً — ومن يُعفى
هنا تدرك معظم العائلات أن البرتغال سخيّة نسبياً. فالأقارب المقرّبون لا يدفعون شيئاً على الإطلاق، مهما بلغت قيمة ما يرثونه أو يتلقّونه كهبة.
المستفيدون المعفَون: الأزواج، والشركاء المدنيون (بموجب القانون البرتغالي)، والفروع (الأبناء والأحفاد)، والأصول (الآباء والأجداد) معفَون من دفع رسم الطوابع هذا على الأصول التي يرثونها أو يتلقّونها كهبة من بعضهم البعض. ويُطبَّق هذا الإعفاء بنسبة 0%، بصرف النظر عن قيمة ما يُنقَل.
أما الجميع سواهم — الإخوة والأخوات، وأبناء الإخوة والأخوات، والشركاء غير المتزوّجين ممن ليسوا في união de facto مسجَّلة، والأصدقاء، أو غيرهم من المستفيدين غير الأقارب — فيقعون خارج هذه المظلّة. الأزواج والفروع والأصول معفَون بصرف النظر عن المبلغ؛ ومن سواهم، كالإخوة أو أبناء الإخوة أو الأصدقاء مثلاً، يدفعون 10%.
الإضافة العقارية: لماذا هي 10.8% لا 10%
تحمل العقارات طبقةً إضافية. فحيثما شمل النقل عقاراً برتغالياً، تُطبَّق نسبة إضافية قدرها 0.8%، فيدفع المستفيد غير المعفى 10.8% على العقار. وهذه الـ0.8% هي عين مكوّن رسم الطوابع المفروض على معاملات العقارات الاعتيادية — ولا يختفي لمجرّد أن النقل هبة أو ميراث لا عملية بيع.
ثمة تفصيل يستحقّ التنبيه إليه في حالة الهبات أثناء الحياة تحديداً: حتى أفراد العائلة المعفَون لا يفلتون دائماً بالكامل حين ينتقل عقار كهبة أثناء حياة صاحبه. تطبّق الممارسة التوثيقية البرتغالية عموماً مكوّن نقل الملكية العقارية البالغ 0.8% على doação (هبة) لعقار لصالح زوج أو ابن أو والد، رغم أن معدّل "النقل بلا مقابل" البالغ 10% لا يسري عليهم. وبعبارة أخرى، فإن إهداء منزلٍ لأبنائك الآن، بدلاً من تركه لهم لاحقاً، قد يترتّب عليه رسم طوابع متواضع — استشر موثّقاً أو مستشاراً ضريبياً للتأكّد من المعاملة الخاصة بحالتك قبل التوقيع على أي شيء.
المعدّلات في لمحة
| المستفيد | ميراث/هبة الأصول المنقولة والنقد والأسهم | ميراث/هبة العقارات البرتغالية |
|---|---|---|
| الزوج / الشريك المدني | 0% | 0% (ميراث) — تُطبَّق 0.8% عادةً على الهبات العقارية أثناء الحياة |
| الأبناء / الأحفاد | 0% | 0% (ميراث) — تُطبَّق 0.8% عادةً على الهبات العقارية أثناء الحياة |
| الآباء / الأجداد | 0% | 0% (ميراث) — تُطبَّق 0.8% عادةً على الهبات العقارية أثناء الحياة |
| الإخوة، أبناء الإخوة/الأخوات، الأصدقاء، الشركاء غير المسجَّلين | 10% | 10.8% |
تعكس الأرقام Código do Imposto do Selo بحسب تطبيقه العام في عام 2026 — تحقّق دائماً من المعدّل الحالي وأي عتبات مباشرةً لدى Autoridade Tributária / Portal das Finanças قبل التصرّف، إذ قد يتباين تفسير الإضافة العقارية بالنسبة للورثة المعفَين من حالة إلى أخرى.
كيف تسير العملية فعلاً
لا تصل فاتورة تلقائية بالبريد. يقع واجب الإبلاغ على عاتق المستفيد (أو ممثّل التركة)، وهو مقيَّد بمهلة زمنية.
- الإبلاغ عن الوفاة والأصول. إذا كنت مستفيداً مسؤولاً عن رسم الطوابع، فيجب إعلان هذه المسؤولية للسلطة الضريبية والجمركية من قِبل منفّذ تركة الشخص. وحتى الورثة المعفَون يحتاجون عموماً إلى تقديم الإقرار المعني (Modelo 1) — فالإعفاء من الضريبة ليس كالإعفاء من المعاملات الورقية.
- المهلة النهائية. يجب إتمام ذلك بحلول نهاية الشهر الثالث الذي يلي الشهر الذي وقعت فيه الوفاة، ويجب سداد رسم الطوابع نفسه ضمن المدة ذاتها.
- التقييم. بالنسبة للعقارات، يستند المبلغ الخاضع للضريبة عموماً إلى القيمة الضريبية للعقار VPT (valor patrimonial tributário) — أي القيمة المسجَّلة ضريبياً، وليست بالضرورة سعر السوق.
- السداد. يتمّ عبر Finanças؛ وإن كنت في الخارج، فستحتاج إلى وسيلة لتحويل الأموال إلى البرتغال لتسويتها ضمن المهلة.
التعقيدات العابرة للحدود
أمران يفاجئان العائلات الأجنبية بصفة اعتيادية.
أولاً، لا توجد عادةً اتفاقية ازدواج ضريبي تغطّي الميراث تحديداً. فاتفاقيات البرتغال للازدواج الضريبي مصمَّمة للدخل والأرباح الرأسمالية لا للتركات — فإذا كان بلدك الأصلي (المملكة المتحدة مثال شائع) لا يزال يفرض الضريبة على أصولك حول العالم عند الوفاة، فقد يخضع عقار برتغالي نظرياً للضريبة مرّتين، مرّةً من Finanças ومرّةً من سلطتك الضريبية في بلدك، دون إعفاءٍ في معاهدةٍ يمكن الاستناد إليه.
ثانياً، قواعد الميراث في الاتحاد الأوروبي لا تُبطل الضريبة البرتغالية. فبموجب لائحة الاتحاد الأوروبي 650/2012 يمكنك غالباً اختيار قانون جنسيتك ليحكم مَن يرث ماذا — وهو أمر مفيد إن أردت تجاوز قواعد الميراث الإجباري في البرتغال، التي تحجز حصةً ثابتة من التركة للأزواج والأبناء وسائر الأقارب المقرّبين بصرف النظر عمّا تنصّ عليه الوصية. لكن هذا الاختيار يخصّ الميراث المدني لا الضريبة: فاختيار القانون بموجب لائحة الاتحاد الأوروبي 650/2012 لا يؤثّر في النظام الضريبي البرتغالي؛ وتظلّ الأصول الواقعة في البرتغال خاضعة لرسم الطوابع.
أخطاء شائعة
- افتراض أن "الإعفاء" يعني "لا شيء لتقديمه". إذ يعني عادةً أن ثمة إقراراً مستحقّاً، حتى بنسبة 0%.
- إهداء عقار للتوفير في ضريبة الميراث لاحقاً، دون التحقّق الآن من تكلفة الـ0.8% الخاصة بالهبة.
- تجاهل زاوية بلد المنشأ — فمالك مقيم ضريبياً في المملكة المتحدة أو الولايات المتحدة أو أي جنسية أخرى قد يواجه ضريبة ميراث في بلده على العقار البرتغالي نفسه.
- تفويت مهلة الأشهر الثلاثة، ما يترتّب عليه غرامات وفوائد.
أسئلة شائعة
هل تفرض البرتغال الضريبة على الأصول حول العالم، أم على ما في البرتغال فقط؟ على الأصول المعتبَرة برتغالية الموقع فقط — العقارات، والحسابات البنكية البرتغالية، والمركبات المسجَّلة محلياً، والأسهم في الشركات البرتغالية. أما الأصول الأجنبية فتقع خارج هذا النظام تماماً، وإن كان بلدك الأصلي قد يفرض عليها الضريبة.
هل الوصية الصادرة من الخارج سارية في البرتغال؟ نعم عموماً، وتتيح قواعد الاتحاد الأوروبي لكثير من المقيمين الأجانب اختيار قانونهم الوطني ليحكم الميراث — لكن هذا يؤثّر في مَن يرث، لا في الضريبة البرتغالية المطبَّقة على الأصول البرتغالية.
هل يحصل الشركاء غير المتزوّجين على الإعفاء العائلي؟ فقط إذا سُجِّلوا رسمياً بصفة união de facto بموجب القانون البرتغالي. أما الشركاء على المدى الطويل غير المسجَّلين فيُعامَلون كمستفيدين غير معفَين.
هل يمكنني ببساطة إهداء منزلي الآن لتفادي هذا لاحقاً؟ ربما يكون أقل تكلفةً إجمالاً، لكنه ليس معفى من الضريبة تلقائياً — إذ لا يزال مكوّن العقار البالغ 0.8% يسري عادةً على هبات العقارات، حتى للزوج أو الابن. احصل على استشارة قبل التوقيع.
عادةً ما يكون ترتيب الرقم الضريبي (NIF) وفهم كيفية عمل الإقامة الضريبية البرتغالية أولى الخطوات قبل أن يصبح أي تخطيط للتركات ذا معنى — يغطّي دليلانا حول أساسيات الضرائب والرقم الضريبي والانتقال إلى البرتغال هذه الأرضية. وإن كان العقار جزءاً من الصورة، فيستحقّ دليلنا حول العيش في البرتغال وملاحظاتنا حول الخدمات المصرفية القراءة إلى جانب هذا الدليل، كما ينبغي لمن يرتّب أصوله عبر شركة برتغالية أن يطّلع أيضاً على تأسيس الشركات وكيفية ارتباط الإقامة بـالتأشيرات.
قواعد رسم طوابع الميراث والهبات دقيقة فيما يخصّ التواريخ والتقييمات وفئات الإعفاء — وتزداد تعقيداً بسرعة بمجرّد دخول بلدٍ ثانٍ في المعادلة. هذا الدليل لأغراض إرشادية، وليس استشارة قانونية أو ضريبية؛ تأكّد من المعدّلات والمواعيد النهائية الحالية ووضع إعفائك تحديداً لدى Autoridade Tributária / Portal das Finanças (https://www.portaldasfinancas.gov.pt) أو مستشار ضريبي برتغالي مرخَّص قبل اتّخاذ القرارات.
هل تخطّط لتركةٍ ممتدّة بين بلدين، أو تحتاج إلى مساعدة في تقديم إقرار رسم الطوابع بشكل صحيح وفي الوقت المحدّد؟ تحدّث إلى فريقنا عبر استشارة ضريبية — وسنرشدك إلى المختصّ المناسب لحالتك.