Se está a constituir uma Lda. ou já gere uma, o IRC — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Coletivas, o imposto português sobre o rendimento das empresas — é o número que determina que parte do seu lucro fica de facto consigo. A taxa tem vindo a descer todos os anos desde 2024, e 2026 traz o valor de destaque mais baixo em mais de uma década. Eis o que isto significa de facto para uma empresa real, não apenas na teoria.
A Taxa de IRC de 2026 em Resumo
A Lei do Orçamento do Estado para 2026 (Lei 64/2025) confirmou a redução da taxa geral de IRC para 19% e da taxa reduzida para 15%. É uma descida face aos 20% de 2025, e não é o fim da linha: o legislador definiu um percurso de redução gradual até 2028 — 21% em 2024, 20% em 2025, 19% em 2026, 18% em 2027 e 17% em 2028.
Para a maioria das pequenas empresas, porém, a taxa de destaque não é o que de facto paga. As Pequenas e Médias Empresas e as empresas de Pequena-Média Capitalização beneficiam de uma taxa reduzida de 15% sobre os primeiros 50 000 € de matéria coletável, sendo o excedente tributado à taxa geral de 19%. Para contar como PME para este efeito, uma empresa tem de ter menos de 250 trabalhadores e um volume de negócios anual não superior a 50 milhões de euros, ou um total de balanço não superior a 43 milhões de euros.
Faça as contas e a diferença é real, mas modesta de ano para ano: uma empresa com 80 000 € de matéria coletável vê o seu IRC descer de 14 000 € em 2025 para 13 200 € em 2026 — uma poupança de 800 €. (Às taxas de 2026: 50 000 € × 15% = 7 500 €, mais 30 000 € × 19% = 5 700 €.) Para as taxas atuais, o limiar de PME e os escalões da derrama num só lugar, veja a nossa página de dados do imposto sobre empresas (IRC).
Madeira, Açores e a Zona Franca
Se a residência fiscal ou a direção efetiva da sua empresa se situa nas Regiões Autónomas, as contas mudam consideravelmente.
| Regime | Taxa geral | Taxa PME (primeiros 50 000 €) |
|---|---|---|
| Portugal continental | 19% | 15% |
| Territórios do interior (continente) | 19% | 12,5% |
| Madeira / Açores | 13,3% | 10,5% (Madeira) / 8,75% (Açores) |
| Zona Franca da Madeira (CINM, entidades licenciadas) | 5% | 5% |
A taxa geral da Madeira é de 13,3%, com taxas reduzidas de 10,5% para PME e 8,75% para microempresas. Em separado, o Centro Internacional de Negócios da Madeira oferece um dos regimes fiscais mais atrativos da UE, com uma taxa de IRC de 5% para empresas licenciadas até 31 de dezembro de 2033 — embora as entidades precisem de estar licenciadas para operar dentro da Zona Franca da Madeira até 31 de dezembro de 2026 para o garantir. Esta é uma decisão de estruturação genuinamente diferente, não uma diferença de arredondamento, e precisa de aconselhamento local adequado antes de se comprometer — veja o nosso guia de constituição de empresa para saber como as escolhas de constituição interagem com estes regimes.
Sobretaxas: A Parte de Que as Pessoas Se Esquecem
Os 19% (ou a combinação 15%/19%) raramente são a história toda. Duas camadas adicionais podem aplicar-se por cima:
- Derrama municipal (sobretaxa municipal): uma sobretaxa municipal até 1,5% pode ser cobrada pelas autarquias sobre o lucro tributável. Varia consoante a câmara — algumas cobram os 1,5% integrais, outras menos ou nada, para atrair investimento.
- Derrama estadual (sobretaxa estatal): só se aplica a lucros mais elevados. Uma sobretaxa estatal aplica-se a lucros tributáveis superiores a 1,5 milhões de euros: 3% sobre lucros entre 1,5 milhões e 7,5 milhões de euros, 5% entre 7,5 milhões e 35 milhões de euros e 9% acima de 35 milhões de euros.
Os escalões completos da derrama estão listados na nossa página de dados do imposto sobre empresas (IRC). Para uma pequena Lda. típica com lucros modestos, a derrama estadual simplesmente não se aplicará. A municipal pode aplicar-se, consoante o local onde se situa a sua sede social — vale a pena verificar com o seu contabilista ao escolher uma morada de negócio.
Tributação Autónoma — Uma Armadilha à Parte
Portugal também tributa certas despesas por si próprias, independentemente de a empresa ter ou não gerado lucro. A tributação autónoma aplica-se a taxas diferentes sobre certas despesas: despesas de representação e de entretenimento a 10%, ajuda de custo por quilómetro a 5%, ajudas de custo (per diem) a 5% e despesas não documentadas a 50% (70% para sujeitos passivos isentos). Isto apanha os novos fundadores mais do que a taxa de destaque — uma despesa em dinheiro não documentada ou um automóvel de administração podem gerar imposto mesmo num ano de prejuízo.
Prazos de Entrega e Pagamento
A declaração anual é a Modelo 22, entregue através do Portal das Finanças. Em 2026, o prazo de entrega e pagamento também foi prorrogado para 30 de junho, embora a regra padrão seja geralmente o final de maio — verifique sempre o calendário atual das Finanças em vez de presumir.
Durante o ano, as empresas fazem pagamentos por conta:
- Três pagamentos por conta são devidos dentro do próprio período de tributação, vencendo-se em julho, setembro e 15 de dezembro (ou nos dias 7, 9 e 15 do 12.º mês, para períodos de tributação não coincidentes com o ano civil).
- Estes são calculados a partir da fatura de IRC do ano anterior, pelo que uma empresa em crescimento acaba muitas vezes por acertar um saldo no final do ano, em vez de pagar a mais.
Reduzir Legalmente a Sua Fatura de IRC
Existem vários incentivos especificamente para baixar a taxa efetiva, e exigem um pedido prévio ou documentação cuidadosa — nenhum se aplica automaticamente:
- SIFIDE II — crédito fiscal de I&D. As empresas residentes e os estabelecimentos estáveis portugueses podem beneficiar de um crédito fiscal composto por um crédito de taxa base de 32,5% das despesas de I&D, mais um crédito incremental de 50% do aumento face à média dos dois anos anteriores, com um limite de 1,5 milhões de euros.
- RFAI (regime de apoio ao investimento) e DLRR (dedução por lucros retidos e reinvestidos) — ambos reduzem o imposto devido quando a empresa reinveste em ativos produtivos em vez de distribuir lucros.
- Taxa dos territórios do interior — 12,5% em vez de 15% sobre os primeiros 50 000 €, para empresas genuinamente sediadas (não apenas registadas) no interior.
Nenhum destes é uma simples caixa a assinalar automaticamente; precisam de documentação de suporte e, na maioria dos casos, de notificação prévia ou de um pedido formal. Um contabilista certificado (contabilista certificado) não é opcional em Portugal — é uma exigência legal para qualquer Lda., e um bom sinalizará quais destes de facto se aplicam ao seu negócio.
Empresas Não Residentes e Retenção na Fonte
Se está a pagar a uma empresa-mãe estrangeira ou a receber rendimento de fonte portuguesa sem um estabelecimento estável local, aplicam-se regras diferentes. As empresas sem sede social ou estabelecimento estável em Portugal estão sujeitas a uma taxa de 25%, exceto para certos rendimentos tributados a 35%, como prémios de lotaria ou rendimentos pagos a entidades em jurisdições de baixa tributação. A retenção sobre dividendos segue uma lógica semelhante: a taxa de retenção padrão sobre dividendos pagos a entidades não residentes mantém-se em 25%, sujeita a redução ao abrigo de convenções de dupla tributação ou da Diretiva Mães-Filhas da UE, que a pode reduzir a 0% para mães da UE qualificadas que detenham, pelo menos, 10% durante 12 meses.
Perguntas Frequentes
A taxa geral de IRC é de 19% no Portugal continental, uma descida face aos 20% de 2025. As PME e as empresas de Pequena-Média Capitalização pagam 15% sobre os primeiros 50 000 € de matéria coletável e 19% sobre o restante. A Madeira e os Açores aplicam uma taxa geral inferior, de 13,3%.
Não. A taxa depende da dimensão da empresa (estatuto de PME), da localização (continente vs. Madeira/Açores vs. territórios do interior) e do nível de lucro (a derrama estadual só se aplica acima de 1,5 milhões de euros de lucro tributável). Confirme sempre também a taxa de derrama do seu município, uma vez que é acrescentada por cima.
A declaração anual Modelo 22 é entregue através do Portal das Finanças. Em 2026, o prazo foi prorrogado para 30 de junho, embora a regra ordinária seja geralmente o final de maio — verifique o calendário do ano em curso com as Finanças ou o seu contabilista, uma vez que as prorrogações não são garantidas todos os anos.
Os trabalhadores independentes (recibos verdes) pagam imposto sobre o rendimento das pessoas singulares ao abrigo do regime simplificado, não IRC — um sistema diferente com as suas próprias taxas e deduções. Se constituir uma Lda. faz sentido depende do volume de negócios, das despesas e dos planos a longo prazo; vale a pena modelar ambas as vias com um contabilista antes de decidir. Veja o nosso guia fiscal do trabalhador independente para saber como funciona o regime simplificado e a visão geral dos impostos em Portugal para saber como o imposto pessoal e o das empresas se encaixam.
Pode, mas só se a sua empresa tiver genuinamente direção efetiva lá e, para a taxa de 5% da Zona Franca, detiver a licença certa — não é simplesmente um truque de morada registada. As autoridades fiscais escrutinam a substância de perto, por isso obtenha aconselhamento antes de presumir que a taxa mais baixa se aplicará.
O IRC situa-se a par do IVA, da segurança social e do processamento salarial como um dos custos recorrentes de gerir uma empresa portuguesa, e as regras mudam na maioria dos Orçamentos — o corte de taxa deste ano é um bom exemplo. Para o lado da constituição (escolher entre Lda. e Unipessoal, abrir o seu NIF, registar-se nas Finanças), o nosso pilar de constituição de empresa percorre todo o processo, e a banca aborda o que precisará para uma conta de empresa. Se preferir ter isto tratado devidamente desde o primeiro dia, a nossa equipa de serviços trabalha com contabilistas que acompanham estas taxas em cada ciclo orçamental.
A constituir ou reestruturar uma empresa portuguesa? Marque uma consulta fiscal com a equipa da GrowIN antes de entregar — acertar o regime na constituição é muito mais fácil do que corrigi-lo a posteriori. Os resultados de qualquer incentivo fiscal dependem da análise do seu caso específico pela Autoridade Tributária, por isso trate este guia como um ponto de partida, não como um substituto do aconselhamento profissional.
Aviso: Este guia destina-se a orientação geral e não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou de imigração. Os pormenores variam consoante a sua situação e as regras podem mudar — confirme sempre junto das entidades oficiais ou de um profissional qualificado antes de tomar qualquer decisão.