ضرائب العقارات في البرتغال لعام 2026: جداول ضريبة النقل IMT (بالصيغة: IMT = القيمة × المعدّل الحدّي − المبلغ القابل للخصم)، ومعدّلات IMI البلدية، وضريبة AIMI، ورسم الطابع — كل رقم مقرَّر بموجب CIMT (Art. 17.º، محدَّث بـ OE2026) أو CIMI أو قانون رسم الطابع، مؤرَّخ ومرتبط بمصدره الأولي.
مجموعة البيانات هذه — الحالة المباشرة
| قيمة العقار (البرّ الرئيسي) | المعدّل الحدّي / الخصم | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| حتى €106,346 | 0% (exempt)موثّقضريبة نقل الملكية = قيمة العقار × المعدل الهامشي − الجزء القابل للخصم. جدول 2026 للبرتغال القارية. السكن الخاص والدائم (HPP). | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| €106,346 إلى €145,470 | 2% marginal rate (parcela a abater €2,126.92)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| €145,470 إلى €198,347 | 5% marginal rate (parcela a abater €6,491.02)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| €198,347 إلى €330,539 | 7% marginal rate (parcela a abater €10,457.96)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| €330,539 إلى €660,982 | 8% marginal rate (parcela a abater €13,763.35)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| €660,982 إلى €1,150,853 | 6% flat rate (single rate on the whole value, no abatement)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، البرتغال القارية. يُطبَّق معدل موحد على كامل القيمة — دون جزء قابل للخصم. | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| أكثر من €1,150,853 | 7.5% flat rate (single rate on the whole value, no abatement)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، البرتغال القارية. يُطبَّق معدل موحد على كامل القيمة — دون جزء قابل للخصم. | CIMT Art. 17.º Tabela I (OE2026) |
| قيمة العقار (البرّ الرئيسي) | المعدّل الحدّي / الخصم | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| حتى €330,539 | 0% (exempt)موثّقضريبة نقل الملكية = قيمة العقار × المعدل الهامشي − الجزء القابل للخصم. جدول 2026 للبرتغال القارية. السكن الخاص والدائم المُشترى من قِبل الشباب حتى 35 عامًا (IMT Jovem). | CIMT Art. 17.º Tabela II — IMT Jovem (OE2026) |
| €330,539 إلى €660,982 | 8% marginal rate (parcela a abater €26,443.12)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، الشباب حتى 35 عامًا (IMT Jovem)، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela II — IMT Jovem (OE2026) |
| €660,982 إلى €1,150,853 | 6% flat rate (single rate on the whole value, no abatement)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، الشباب حتى 35 عامًا (IMT Jovem)، البرتغال القارية. يُطبَّق معدل موحد على كامل القيمة — دون جزء قابل للخصم. | CIMT Art. 17.º Tabela II — IMT Jovem (OE2026) |
| أكثر من €1,150,853 | 7.5% flat rate (single rate on the whole value, no abatement)موثّقالسكن الخاص والدائم (HPP)، الشباب حتى 35 عامًا (IMT Jovem)، البرتغال القارية. يُطبَّق معدل موحد على كامل القيمة — دون جزء قابل للخصم. | CIMT Art. 17.º Tabela II — IMT Jovem (OE2026) |
| قيمة العقار (البرّ الرئيسي) | المعدّل الحدّي / الخصم | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| حتى €106,346 | 1% marginal rateموثّقضريبة نقل الملكية = قيمة العقار × المعدل الهامشي − الجزء القابل للخصم. جدول 2026 للبرتغال القارية. السكن الثانوي / سكن آخر. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| €106,346 إلى €145,470 | 2% marginal rate (parcela a abater €1,063.46)موثّقالسكن الثانوي / سكن آخر، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| €145,470 إلى €198,347 | 5% marginal rate (parcela a abater €5,427.56)موثّقالسكن الثانوي / سكن آخر، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| €198,347 إلى €330,539 | 7% marginal rate (parcela a abater €9,394.50)موثّقالسكن الثانوي / سكن آخر، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| €330,539 إلى €633,931 | 8% marginal rate (parcela a abater €12,699.89)موثّقالسكن الثانوي / سكن آخر، البرتغال القارية. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| €633,931 إلى €1,150,853 | 6% flat rate (single rate on the whole value, no abatement)موثّقالسكن الثانوي / سكن آخر، البرتغال القارية. يُطبَّق معدل موحد على كامل القيمة — دون جزء قابل للخصم. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| أكثر من €1,150,853 | 7.5% flat rate (single rate on the whole value, no abatement)موثّقالسكن الثانوي / سكن آخر، البرتغال القارية. يُطبَّق معدل موحد على كامل القيمة — دون جزء قابل للخصم. | CIMT Art. 17.º Tabela III (OE2026) |
| نوع العقار / المشتري | المعدّل | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| العقارات الريفية (prédios rústicos) | 5% flat rateموثّق | CIMT Art. 17.º |
| عقارات حضرية أخرى (غير سكنية) وعمليات اقتناء أخرى | 6.5% flat rateموثّق | CIMT Art. 17.º |
| المُقتني المقيم في ولاية قضائية مدرجة في القائمة السوداء | 10% flat rate (no exemptions or reductions apply)موثّقعندما يكون المُقتني مقيمًا/مُقيَّدًا في بلد أو إقليم أو منطقة ذات نظام ضريبي أكثر تفضيلًا بوضوح (القائمة السوداء)، يُطبَّق معدل 10% ولا تتاح أي إعفاءات أو تخفيضات في ضريبة نقل الملكية. | CIMT Art. 17.º n.º 4 |
| القاعدة | المعدّل / الشرط | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| ضريبة نقل الملكية — مُقتنٍ غير مقيم لعقار حضري سكني | 7.5% معدل موحد، دائمًا، دون إعفاء أو تخفيض (ما لم تنطبق إحدى الاستثناءات الثلاثة أدناه)موثّقأضاف DL 97/2026، الصادر في 20 مايو، المادة CIMT Art. 17.º n.º 10. تُطبَّق نسبة 7.5% كلما كان المُقتني غير مقيم ضريبيًا في البرتغال وكان العقار الحضري (أو الوحدة المستقلة) مخصصًا حصريًا للسكن. وهي تحل محل المعدلات التصاعدية للجدول الأول/الثالث بالنسبة لذلك المُقتني. وتستند إلى الإقامة الضريبية (IRS Art. 16.º)، لا إلى الجنسية — يُعامَل المُقتنون من الاتحاد الأوروبي ومن خارجه على قدم المساواة. | CIMT Art. 17.º n.º 10 (DL 97/2026) |
| الاستثناء (أ) — المُقتني مقيم ضريبي بالفعل في البرتغال | لا تُطبَّق نسبة 7.5% عندما يكون المُقتني مقيمًا ضريبيًا بالفعل في البرتغال (IRS Art. 16.º) — بل تُطبَّق المعدلات التصاعدية العاديةموثّق | CIMT Art. 17.º n.º 10 al. a) (DL 97/2026) |
| الاستثناء (ب) — المُقتني يصبح مقيمًا ضريبيًا خلال سنتين | تُردّ نسبة 7.5% نزولًا إلى المعدلات العادية عندما يصبح المُقتني مقيمًا ضريبيًا في البرتغال (IRS Art. 16.º) خلال سنتين من تاريخ الاقتناءموثّقتُدفع نسبة 7.5% مقدمًا عند تحرير العقد الرسمي؛ ويُلغى/يُردّ الفرق بناءً على طلب، بمجرد إثبات الإقامة خلال سنتين. | CIMT Art. 17.º n.º 10 al. b) + n.º 11 (DL 97/2026) |
| الاستثناء (ج) — التأجير طويل الأجل بإيجار معتدل | تُردّ نسبة 7.5% عندما يُؤجَّر العقار للسكن بإيجار معتدل (≤ €2,300/شهريًا في 2026) خلال 6 أشهر من الاقتناء، ويُؤجَّر لمدة 36 شهرًا على الأقل (متتالية أو متقطعة) خلال السنوات الخمس الأولىموثّق | CIMT Art. 17.º n.º 10 al. c) + n.º 11 (DL 97/2026) |
| آلية الرد — إلغاء الفرق | عند تحقق الاستثناء (ب) أو (ج)، تُلغي السلطة الضريبية (AT)، بناءً على طلب، الفرق بين نسبة 7.5% المدفوعة والمعدلات التصاعدية العادية لـ Art. 17.º n.º 1. ويجب تقديم الطلب خلال 6 أشهر من الحصول على الإقامة / توقيع عقد الإيجار.موثّقتُدفع نسبة 7.5% كاملةً دائمًا عند الإتمام؛ ويسترد المُقتني الفرق لاحقًا، لذا ينبغي تدبير المبلغ الكامل مقدمًا بصرف النظر عن الخطط. | CIMT Art. 17.º n.º 11 e n.º 12 (DL 97/2026) |
| حد الإيجار المعتدل (الاستثناء ج) | €2,300 / month (2026) = 2.5 × the minimum monthly wage (RMMG €920)موثّقسقف الإيجار المعتدل الذي يفتح الاستثناء (ج) محدد بـ 2.5 × الحد الأدنى للأجر الشهري (RMMG). وبالحد الأدنى للأجر لعام 2026 البالغ €920، يعادل ذلك €2,300/شهريًا؛ وهو يتحرك مع الحد الأدنى للأجور. | DL 97/2026 Art. 2.º n.º 2 al. a) |
| نطاق نسبة 7.5% لغير المقيمين | العقارات الحضرية السكنية فقط (لا الأراضي ولا التجارية ولا الريفية). يستند إلى الإقامة (IRS Art. 16.º)، لا إلى الجنسية — يُعامَل المُقتنون من الاتحاد الأوروبي ومن خارجه على قدم المساواة.موثّقمتميز عن التشديد المستقل بنسبة 10% الذي أنشأه أيضًا DL 97/2026 عندما لا يُخصَّص عقار اشتُري بالمعدل المخفض للسكن الخاص والدائم (HPP) فعليًا للسكن الخاص والدائم خلال المدة المطلوبة (قاعدة لمكافحة إساءة الاستخدام). | CIMT Art. 17.º n.º 10 (DL 97/2026) |
| البند | المعدّل / القاعدة | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) — العقارات الحضرية | 0.3% to 0.45% (each municipality sets its own rate annually)موثّقضريبة سنوية على القيمة العقارية الخاضعة للضريبة (VPT). يُحدَّد المعدل الدقيق ضمن نطاق 0.3%–0.45% سنويًا من قِبل البلدية (المجلس البلدي). | CIMI Art. 112.º |
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) — العقارات الريفية | 0.8%موثّق | CIMI Art. 112.º |
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) — العقارات الحضرية المهجورة / المتهدمة (>سنة واحدة) | يمكن رفع المعدل الحضري المطبَّق حتى ثلاثة أضعاف (triplicado)موثّقبالنسبة للمباني الحضرية المهجورة لأكثر من سنة، أو المتهدمة، يمكن تشديد (agravamento) المعدل البلدي حتى ثلاثة أضعاف. | CIMI Art. 112.º |
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) — فترات السداد (الأقساط) | تُسدَّد الضريبة البلدية على العقار (IMI) على قسط واحد (مايو) عندما يكون المبلغ السنوي حتى €100؛ وعلى قسطين (مايو ونوفمبر) من €100.01 إلى €500؛ وعلى ثلاثة أقساط (مايو وأغسطس ونوفمبر) لما يزيد على €500.موثّق | CIMI Art. 120.º |
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) — السداد عبر الخصم المباشر | يمكن سداد الضريبة البلدية على العقار (IMI) تلقائيًا عبر الخصم المباشر SEPA. الانضمام مجاني ويتم عبر Portal das Finanças (أو في أحد مكاتب Serviço de Finanças)، لكل ضريبة، مع حد أقصى اختياري للمبلغ المصرَّح به وتاريخ انتهاء للصلاحية. ويتطلب رقم IBAN ضمن منطقة SEPA مؤكَّدًا في السجل الضريبي للمكلَّف لدى AT (Situação Fiscal Integrada — Informação Cadastral — IBAN)؛ ولا يكتمل الانضمام إلا بعد تأكيد الحساب المصرفي.موثّقشرط تأكيد رقم IBAN هو العائق العملي الحقيقي: إذا لم يكن الحساب مؤكَّدًا بعد في سجل المكلَّف، فلا يمكن إتمام الانضمام إلى الخصم المباشر. | — |
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) العائلية — خصم بلدي ثابت حسب المعالين | €30 (1 dependent) · €70 (2 dependents) · €140 (3 or more dependents)موثّقخصم ثابت من الضريبة البلدية على العقار (IMI) المستحقة على السكن الخاص والدائم للمالك، بحسب عدد المعالين في الأسرة (وفقًا لقانون ضريبة الدخل IRS). وهو اختياري: تقرر كل بلدية، بقرار من الجمعية البلدية، ما إذا كانت ستطبّقه، وعليها إخطار AT بحلول 31 ديسمبر من السنة الضريبية المعنية؛ ومتى اعتُمد، تطبّقه AT تلقائيًا. | CIMI Art. 112.º-A |
| الضريبة البلدية على العقار (IMI) — عقار مملوك لكيان في ولاية قضائية مدرجة في القائمة السوداء | 7.5% flat rate (single aggravated rate, no municipal margin)موثّقعندما يكون العقار مملوكًا لكيان مُقيَّد في بلد أو إقليم أو منطقة ذات نظام ضريبي أكثر تفضيلًا بوضوح (القائمة السوداء المحددة بموجب Portaria n.º 150/2004)، يُشدَّد المعدل السنوي للضريبة البلدية على العقار (IMI) إلى 7.5% على القيمة العقارية الخاضعة للضريبة (VPT) — وهو متميز عن النطاق الحضري العادي 0.3%–0.45%. ووفقًا لمذهب AT، يشمل مصطلح "الكيان" هنا أيضًا الأشخاص الطبيعيين المُقيَّدين في إقليم مُدرَج. لا يُخلط بينه وبين التشديد المستقل بنسبة 10% في ضريبة نقل الملكية للمُقتني المدرَج في القائمة السوداء (انظر imt-flat-blacklist). | CIMI Art. 112.º n.º 4; Portaria n.º 150/2004 (lista de países / territórios com regime fiscal privilegiado) |
| البند | الإعفاء / المعدّل | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| الضريبة الإضافية على العقار (AIMI) — خصم لكل مكلَّف | €600,000 لكل مكلَّف (الأشخاص الطبيعيون والتركات غير المقسمة). ويجوز للأزواج المتزوجين / المقترنين بحكم الواقع (união de facto) اختيار الضريبة المشتركة، مما يضاعف العتبة إلى خصم قدره €1,200,000.موثّقيُخصم المبلغ من مجموع القيمة العقارية الخاضعة للضريبة (VPT) للعقارات السكنية وأراضي البناء قبل تطبيق معدلات الضريبة الإضافية على العقار (AIMI). | CIMI Arts. 135.º-A a 135.º-K |
| الضريبة الإضافية على العقار (AIMI) — الشركات (الأشخاص الاعتباريون) | 0.4% on the aggregate VPTموثّق | CIMI Art. 135.º-F |
| الضريبة الإضافية على العقار (AIMI) — الأشخاص الطبيعيون (المعدل الأساسي) | 0.7% on the aggregate VPT exceeding the allowanceموثّقيُطبَّق على الجزء الذي يتجاوز الخصم البالغ €600,000 (أو €1,200,000 عند الضريبة المشتركة). | CIMI Art. 135.º-F |
| الضريبة الإضافية على العقار (AIMI) — الأشخاص الطبيعيون، المعدل الهامشي من €1,000,000 إلى €2,000,000 | 1% on the part of the aggregate VPT between €1,000,000 and €2,000,000موثّقمعدل هامشي للضريبة الإضافية على العقار (AIMI) يُطبَّق على القيمة في هذه الشريحة (بعد الخصم). | CIMI Art. 135.º-F |
| الضريبة الإضافية على العقار (AIMI) — الأشخاص الطبيعيون، المعدل الهامشي فوق €2,000,000 | 1.5% on the part of the aggregate VPT above €2,000,000موثّقمعدل هامشي للضريبة الإضافية على العقار (AIMI) يُطبَّق على القيمة في هذه الشريحة. | CIMI Art. 135.º-F |
| البند | المعدّل | الأساس القانوني |
|---|---|---|
| رسم الطابع — الاقتناء بعوض للعقارات (Verba 1.1) | 0.8% on the same taxable base as IMT (declared value or VPT, whichever is higher)موثّقيُفرَض على جميع عمليات النقل بعوض للعقارات، إضافةً إلى ضريبة نقل الملكية. | CIS, TGIS Verba 1.1 |
| رسم الطابع — التحويلات المجانية: المواريث والهبات (Verba 1.2) | 10% على التحويلات المجانية (المواريث / الهبات). ويُعفى الزوج / المقترن بحكم الواقع والفروع والأصول.موثّقتُطبَّق نسبة 10% على التحويلات المجانية للأصول، لكن التحويلات لصالح الزوج/المقترن بحكم الواقع والفروع (الأبناء والأحفاد) والأصول (الآباء والأجداد) معفاة بموجب Art. 6.º من CIS. | CIS, TGIS Verba 1.2; CIS Art. 6.º (exemption) |
| رسم الطابع — استخدام الائتمان، أقل من سنة واحدة (Verba 17.1) | 0.04% per month on the credit usedموثّقائتمان بأجل يقل عن سنة واحدة: 0.04% شهريًا على المبلغ المستحق. | CIS, TGIS Verba 17.1 |
| رسم الطابع — استخدام الائتمان، سنة واحدة أو أكثر (Verba 17.1) | 0.50% on the credit usedموثّقائتمان بأجل سنة واحدة أو أكثر. | CIS, TGIS Verba 17.1 |
| رسم الطابع — استخدام الائتمان، خمس سنوات أو أكثر (Verba 17.1) | 0.60% on the credit usedموثّقائتمان بأجل خمس سنوات أو أكثر. | CIS, TGIS Verba 17.1 |
| رسم الطابع — الائتمان المتجدد / السحب على المكشوف (Verba 17.1) | 0.04% on the monthly average of the credit usedموثّقالائتمان المتجدد والسحب على المكشوف في الحساب الجاري وما شابهها: 0.04% على متوسط الرصيد الشهري. | CIS, TGIS Verba 17.1 |