إذا كنت قد قبلت للتو عرض عمل في البرتغال، فإن الرقم الإجمالي المذكور في عقدك لن يكون هو المبلغ الذي سيصل إلى حسابك المصرفي. فبين اشتراكات الضمان الاجتماعي، والاستقطاع الضريبي IRS، وحقيقة أن الرواتب هنا تُدفع على 14 دفعة بدلاً من 12، يمكن أن يكون الفرق مفاجئًا حقًا لمن ينتقل من المملكة المتحدة أو الولايات المتحدة أو أيرلندا. فيما يلي كيفية عمل هذه الاستقطاعات فعليًا، مع أرقام حقيقية.
الاستقطاعان اللذان يظهران في كل قسيمة راتب
يخضع كل موظف في البرتغال لاستقطاعين من راتبه الإجمالي الشهري قبل أن يصل إليه:
1. الضمان الاجتماعي (Segurança Social) — نسبة ثابتة 11%. الأمر واضح ومباشر: النسبة الضريبية العامة لاشتراكات الضمان الاجتماعي للموظفين هي 11%، تُقتطع من إجمالي دخلهم. وعلى عكس بعض الدول، لا يوجد سقف لهذا الاستقطاع — تحتسب البرتغال الضمان الاجتماعي على الراتب بالكامل، فمن يتقاضى 100,000 يورو يدفع 11% على المبلغ كاملاً. ويساهم صاحب العمل من جهته بنسبة 23.75% من الراتب الإجمالي في صندوق Segurança Social كل شهر بشكل منفصل — وهذه تكلفة يتحملها صاحب العمل وليس الموظف، لكنها تفسر السبب في ارتفاع تكلفة الرواتب على أصحاب العمل في البرتغال.
2. الاستقطاع الضريبي IRS (retenção na fonte) — وهو دفعة مسبقة تدريجية على حساب ضريبة الدخل السنوية، تُحتسب وفق جداول رسمية تنشرها هيئة الضرائب Autoridade Tributária. ويعتمد مقدار الاستقطاع على الراتب الإجمالي الشهري للموظف، وحالته الاجتماعية، وعدد المعالين، وما إذا كان يعاني من أي إعاقة، وتُحدَّث هذه الجداول سنويًا وتُنشر على بوابة Portal das Finanças.
شرائح ضريبة IRS لعام 2026
تعتمد البرتغال نظامًا تصاعديًا يضم تسع شرائح. تضم البرتغال 9 شرائح ضريبية تصاعدية (escalões) لعام 2026: 13.25% (حتى 7,703 يورو)، 16.5% (من 7,704 إلى 11,623 يورو)، 22% (من 11,624 إلى 16,472 يورو)، 25% (من 16,473 إلى 21,321 يورو)، 32% (من 21,322 إلى 27,146 يورو)، 35.5% (من 27,147 إلى 39,791 يورو)، 43.5% (من 39,792 إلى 51,997 يورو)، 45% (من 51,998 إلى 81,199 يورو)، و48% (لما يزيد على 81,199 يورو). وهذه نسب تصاعدية (هامشية) تُطبَّق على الدخل الخاضع للضريبة السنوي — فلا تُفرض النسبة إلا على الجزء الواقع ضمن كل شريحة، لا على الراتب بأكمله.
وهناك تغييران في 2026 يستحقان الذكر: حدّثت ميزانية الدولة لعام 2026 جميع حدود الشرائح بنسبة 3.51%، وخفّضت النسب المطبقة على الشرائح من الثانية إلى الخامسة بمقدار 0.3 نقطة مئوية مقارنة بعام 2025، ما يعني أن معظم أصحاب الدخل المتوسط سيحتفظون بجزء أكبر قليلاً من دخلهم مقارنة بالعام الماضي. وإضافة إلى النسب الوطنية، تفرض معظم البلديات أيضًا رسمًا بلديًا إضافيًا (0–1.5%)، ويواجه أصحاب الدخل المرتفع طبقة إضافية: رسم تكافل اجتماعي يُفرض على مرتفعي الدخل — 2.5% على الدخل الخاضع للضريبة بين 80,000 و250,000 يورو، و5% على الدخل الذي يتجاوز 250,000 يورو.
أصحاب الحد الأدنى للأجور لا يدفعون ضريبة IRS
بالنسبة لعام 2026، تضمن الجداول أن يكون معدل الاستقطاع 0% لمن يتقاضى حتى 920 يورو إجماليًا شهريًا، تماشيًا مع الحد الأدنى الجديد للأجور. وهذا ليس محض صدفة — فالراتب الإجمالي السنوي الناتج عن 920 يورو × 14 يبلغ 12,880 يورو، وهو بالضبط سقف الإعفاء الضريبي IRS لعام 2026. لذلك فإن الاستقطاع الشهري الوحيد لعامل يتقاضى الحد الأدنى للأجور هو اشتراك الضمان الاجتماعي بنسبة 11%.
تفصيل الدفعات الـ14 الذي يغفل عنه أصحاب العمل الأجانب غالبًا
يقع كثير من القادمين الجدد في هذا الفخ عند التفاوض على راتبهم: تُدفع الرواتب في البرتغال على 14 دفعة، لا 12 — فيتقاضى العمال راتبهم الشهري إضافة إلى بدل العطلة (subsídio de férias) وبدل عيد الميلاد (subsídio de Natal)، ويعادل كل منهما راتب شهر كامل. ويُفرض على شهري المكافأة نفس الضريبة المفروضة على شهر الراتب العادي. وعند مقارنة عرض عمل برتغالي بمرتب سنوي مقسّم على 12 شهرًا في الخارج، يجب قسمة الرقم السنوي على 14 لا 12 للحصول على مقارنة شهرية دقيقة.
مثال عملي محسوب
فيما يلي حساب فعلي باستخدام جداول الاستقطاع لعام 2026 لشخص أعزب دون معالين. لنأخذ حالة مارتا، 29 عامًا، عزباء، دون معالين، تعمل كتقنية محاسبة في لشبونة برات إجمالي قدره 1,500 يورو. وبالرجوع إلى جدول الاستقطاع الخاص بفئة "أعزب / متزوج بدخلين، دون معالين"، تُظهر الشريحة المطبقة على دخلها الشهري نسبة هامشية 22.80% وخصمًا ثابتًا قدره 186.66 يورو. الحساب: (1,500 يورو × 22.80%) – 186.66 يورو = 155.34 يورو استقطاع ضريبة IRS. وبإضافة اشتراك الضمان الاجتماعي بنسبة 11% (165 يورو)، تكون النتيجة راتبًا صافيًا يقارب 1,179.66 يورو.
الإجمالي مقابل الصافي بنظرة سريعة (أعزب دون معالين — إرشادي)
| الراتب الإجمالي الشهري | الضمان الاجتماعي (11%) | استقطاع IRS (تقريبي) | الراتب الصافي الشهري (تقريبي) |
|---|---|---|---|
| 920 يورو (الحد الأدنى للأجور) | 101.20 يورو | 0 يورو | ~818.80 يورو |
| 1,500 يورو | 165.00 يورو | ~155.34 يورو | ~1,179.66 يورو |
| 2,500 يورو | 275.00 يورو | شريحة 15–19%، تتفاوت | ~1,750–1,850 يورو |
| 4,000+ يورو | 440.00 يورو | شريحة 30%+، تتفاوت | يعتمد بشكل كبير على المعالين/الحالة الاجتماعية |
هذه الأرقام إرشادية فقط — فالاستقطاع الفعلي يعتمد على الحالة الاجتماعية، وعدد المعالين، وما إذا كانت الضريبة تُحسب كفرد أعزب أو كزوجين بدخلين. للحصول على تقدير دقيق وشخصي، استخدم حاسبة الراتب الصافي الخاصة بنا بدلاً من الاعتماد على متوسطات عامة.
الاستقطاع ليس فاتورتك الضريبية النهائية
من المهم أن تتذكر أن الاستقطاع الشهري لضريبة IRS هو مجرد دفعة مقدمة. وهذا لا يعني أنك لن تكون مدينًا بأي ضريبة في نهاية العام — فالاستقطاع دفعة مسبقة، لا الفاتورة الضريبية النهائية. ويتم تحديد مسؤوليتك الفعلية عند تقديم إقرارك الضريبي السنوي بين 1 أبريل و30 يونيو من العام التالي، مع مراعاة خصومات مثل مصاريف e-Fatura، والتكاليف الصحية، وبدلات التعليم والأسرة. ويُصحَّح الفرق الناتج عن الاستقطاع الزائد أو الناقص في ذلك الوقت، إما على شكل استرداد أو دفعة إضافية.
الموظفون مقابل العاملين المستقلين: هيكل استقطاع مختلف تمامًا
إذا كنت تُقارن بين وظيفة برواتب ثابتة والعمل كمستقل (recibos verdes)، فإن الحسابات تختلف جذريًا. يحصل الموظفون على خصم تلقائي واستقطاع ضمان اجتماعي بنسبة 11% على الإجمالي كاملاً؛ في حين يخضع العاملون المستقلون بموجب النظام المبسّط للضريبة على جزء فقط من إيراداتهم، لكنهم يدفعون الضمان الاجتماعي بطريقة مختلفة. فالعاملون المستقلون يدفعون 21.4% على 70% من الدخل المصرح به — أي بنسبة فعلية تبلغ 14.98% — تُحتسب فصليًا بناءً على متوسط متحرك على مدى 12 شهرًا. وإذا كنت تحاول الاختيار بين الوضعين، فإن دليلنا الشامل حول الضرائب والرقم الضريبي NIF وحاسبة ضرائب العاملين المستقلين المخصصة يشرحان جانب العمل المستقل بالتفصيل.
أخطاء شائعة
- التفاوض على أساس 12 شهرًا. اسأل دائمًا عما إذا كان الراتب المعروض شهريًا فقط أم يشمل الدفعتين الرابعة عشرة والخامسة عشرة — فهذا يغيّر دخلك السنوي الفعلي بنحو 16%.
- نسيان التسوية الضريبية السنوية. لا يعني الاستقطاع الشهري المنخفض بالضرورة فاتورة ضريبية نهائية منخفضة؛ احتفظ بإيصالات e-Fatura طوال العام حتى تُسجَّل خصوماتك بشكل صحيح.
- افتراض استمرار سريان نظام NHR. أُغلق نظام المقيم غير العادي القديم (Non-Habitual Resident) أمام الطلبات الجديدة في 31 مارس 2025؛ فإذا كنت تنتقل للعمل في وظيفة مؤهَّلة ماهرة أو بحثية، استفسر عن نظام IFICI ("NHR 2.0") بدلاً من ذلك — راجع حاسبة IFICI للتحقق من الأهلية.
- عدم أخذ الرسم البلدي الإضافي بعين الاعتبار عند مقارنة العروض بين مدن مثل لشبونة وبلديات ذات رسوم أقل.
الأسئلة الشائعة
هل يُعدّ الضمان الاجتماعي البرتغالي نفس الضريبة؟
لا. يموّل الضمان الاجتماعي (11% للموظفين) المعاشات التقاعدية والرعاية الصحية والبطالة وإعانات الأمومة/الأبوة، في حين أن ضريبة IRS هي ضريبة على الدخل تموّل الإنفاق الحكومي العام. ويُستقطع كل منهما بشكل منفصل ويظهر كبند مستقل في قسيمة راتبك.
لماذا أظهرت قسيمة راتبي في ديسمبر أو يونيو استقطاع IRS أعلى بكثير؟
لأن ذلك الشهر يتضمن عادة بدل العطلة أو بدل عيد الميلاد — وهو راتب شهر إضافي كامل — ويُفرض عليه ضريبة كالدخل العادي، ما يرفع مؤقتًا نسبة الاستقطاع في ذلك الشهر.
هل يدفع الأجانب نسبًا مختلفة عن المواطنين البرتغاليين؟
لا — فبمجرد أن تصبح مقيمًا ضريبيًا (183 يومًا أو أكثر في السنة، أو الإقامة العادية في البرتغال)، تُطبَّق عليك نفس شرائح ضريبة IRS التصاعدية ونسبة الضمان الاجتماعي البالغة 11%، بصرف النظر عن جنسيتك، إلا إذا كنت مؤهلاً لنظام خاص مثل IFICI.
هل يمكنني تقليل استقطاع ضريبة IRS بشكل قانوني؟
ليس بشكل مباشر — فالاستقطاع يتبع جداول حكومية ثابتة تعتمد على الراتب والحالة الاجتماعية والمعالين — لكن يمكنك تقليل فاتورتك الضريبية السنوية النهائية من خلال المصاريف القابلة للخصم (الصحة، التعليم، فواتير e-Fatura) التي تُطالب بها عند تقديم الإقرار بين أبريل ويونيو.
ماذا لو كان صاحب عملي لا يستقطع المبالغ بشكل صحيح؟
اطلب تفصيلاً لقسيمة راتبك وقارنه بالجداول الرسمية على بوابة Portal das Finanças. وإذا بدا هناك خطأ، أو كنت غير متأكد من كيفية فرض الضريبة على مكافأة أو حزمة انتقال أو دخل من الخارج، فمن المفيد الحصول على رأي مهني قبل أن يتحول ذلك إلى مفاجأة في موسم تقديم الإقرارات.
تحمل كل قسيمة راتب في البرتغال قصتها الخاصة متى عرفت كيف تقرأها — لكن الحالة الاجتماعية، والمعالين، وبدلات الطعام، والرسوم البلدية الإضافية، كل ذلك يغيّر الرقم النهائي بطرق لا تلتقطها الحاسبة العامة. وإذا كنت تريد صورة واضحة عن صافي دخلك من عرض عمل معين أو عقد عمل مستقل، فاحجز خدمة الاستشارة الضريبية الخاصة بنا واحصل على إجابة واضحة قبل أن توقّع على أي شيء. وللحصول على صورة أوسع حول الإقامة وواجبات الإفادة الضريبية، يُعدّ دليلنا الشامل حول الانتقال إلى البرتغال ودليل الحياة في البرتغال محطتين جيدتين تاليتين، إلى جانب النسب الرسمية على موقعي Portal das Finanças وSegurança Social.
غير متأكد من معنى عرض راتب برتغالي بالنسبة لصافي دخلك؟ تحدث إلى فريقنا الضريبي قبل أن تقبل العرض — سنشرح لك الأرقام الحقيقية، لا الأرقام العامة.
إخلاء مسؤولية: هذا الدليل لأغراض إرشادية عامة وليس مشورة قانونية أو ضريبية أو خاصة بالهجرة. تختلف التفاصيل حسب وضعك الشخصي وقد تتغيّر القواعد — تحقّق دائمًا من الجهات الرسمية أو من مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.