أرقام أساسية — بتاريخ 2026-09-23: صدرت الدفعة الأولى من موافقات IFICI عن السلطة الضريبية (Finanças) في 31 مارس 2026 — وهو الموعد النهائي الأول لمعالجة الطلبات السنوية بموجب هذا النظام؛ لا يحصل دخل المعاش الأجنبي على أي معدل IFICI خاص ويخضع لشرائح ضريبة الدخل (IRS) التصاعدية المعتادة التي تتراوح تقريباً بين 14.5% و48%؛ أما نظام NHR القديم فكان يفرض معدلاً ثابتاً قدره 10% على المعاشات الأجنبية؛ ويجب أن تصل طلبات IFICI إلى Portal das Finanças بحلول 15 يناير من السنة التالية لاكتساب الإقامة الضريبية.
الرقم الجوهري
حقّقت السلطة الضريبية البرتغالية هذا العام محطة فارقة دون ضجيج: تلقّت أولى دفعات المتقدمين بموجب نظام IFICI — أي «الحافز الضريبي للبحث العلمي والابتكار» (Incentivo Fiscal à Investigação Científica e Inovação)، المعروف على نطاق واسع باسم «NHR 2.0» — موافقاتها الرسمية في 31 مارس 2026، وهو الموعد النهائي الذي حدّدته السلطة الضريبية لمعالجة طلبات السنة الأولى. وبالنسبة لمؤسسي الشركات الناشئة والباحثين وموظفي الشركات الناشئة المعتمدة، يُمثّل ذلك إثبات صحة المفهوم الذي كان الجميع بانتظاره منذ إغلاق نظام NHR. أما بالنسبة للمتقاعدين الأجانب الذين افترضوا أن نظاماً مماثلاً سيُطبَّق تلقائياً، فقد جاء الأمر مفاجأة غير سارّة.
سيخضع متقاعد بريطاني ينتقل إلى البرتغال في عام 2026، في العادة، لشرائح ضريبة الدخل (IRS) التصاعدية المعتادة، التي تتراوح بين 13.25% و48% على معاشه الأجنبي. وهذه سمة بنيوية في نظام IFICI، لا خللاً عارضاً: فالمتقاعدون الجدد الوافدون اليوم لا يستوفون شروط IFICI، لأن النظام يستثني دخل المعاشات، ويخضعون بالتالي لشرائح ضريبة الدخل التصاعدية المعتادة.
ما الذي تغيّر فعلياً
يُفهم سبب هذا الالتباس إذا نظرنا إلى كيفية تطوّر نظام NHR نفسه. فبموجب النظام الأصلي، كان البرنامج يمنح المقيمين الجدد المستوفين للشروط معاملة ضريبية تفضيلية لمدة عشر سنوات، تشمل معدلاً ثابتاً قدره 10% على دخل المعاش الأجنبي، وإعفاءات على كثير من الأرباح والفوائد ذات المصدر الأجنبي. وهذا المعدل البالغ 10% — الذي كان أصلاً تشديداً أُقرّ عام 2020 لما كان سابقاً إعفاءً كاملاً من الضريبة على المعاشات — هو ما ضمنه عدة آلاف من المتقاعدين البريطانيين والفرنسيين والأمريكيين قبل الموعد النهائي للإغلاق.
ولا يمدّد نظام IFICI هذا الامتياز بأي شكل من الأشكال. فالدخل ذو المصدر الأجنبي معفى عموماً بموجب IFICI، لكن دخل المعاشات مستثنى من هذا الإعفاء — فالمعاشات لم تعد مشمولة. وقد صُمِّم هذا النظام أساساً لفئة مختلفة تماماً من المتقدمين: إذ يستثني IFICI المتقاعدين والمستثمرين السلبيين، ويركّز على المهنيين المهرة والمبتكرين، ويربط الأهلية بقطاعات وأصحاب عمل محدّدين لهم وجود اقتصادي فعلي داخل البرتغال. فالشخص المتقاعد الذي لا يحقّق أي دخل من عمل داخل البرتغال ليس لديه ما يتقدّم به أصلاً.
أما من حصل على صفة NHR قبل إغلاق النظام، فيحتفظ بشروطه القائمة لما تبقّى من نافذته الممتدة عشر سنوات — ولا يمسّ إطلاق IFICI هذا الحق المكتسب. لكن كل متقاعد يصل إلى البرتغال الآن يُقيَّم وفق القواعد العادية لضريبة الدخل (IRS)، من دون استثناء.
تحليل GrowIN: التكلفة الفعلية على أرض الواقع
تُجسّد الأرقام حجم الفجوة بوضوح. فبالنسبة لمتقاعد يتلقّى معاشاً سنوياً قدره 40,000 يورو من الولايات المتحدة أو المملكة المتحدة أو ألمانيا، يبلغ معدل الضريبة الفعلي في البرتغال نحو 30% بموجب المعدلات العادية، مقارنة بـ 10% كان سيدفعها بموجب نظام NHR المغلق الآن — أي زيادة قدرها 8,000 يورو سنوياً في الضريبة.
وموزَّعة على اثني عشر شهراً، تعني هذه الزيادة اختفاء نحو 667 يورو شهرياً لم تكن لتُخصَم في ظل النظام القديم — وهو مبلغ كان سيغطي جزءاً معتبراً من إيجار السكن في مدينة برتغالية متوسطة الحجم. أما بالنسبة لزوجين متقاعدين يتقاضيان معاشين بحجم مماثل، فتُقدّر حسابات GrowIN التقريبية الأثر السنوي المجمَّع بما يقارب 16,000 يورو، أي أكثر من 1,300 يورو شهرياً — وهو فارق جوهري لكل من خطّط لانتقاله إلى البرتغال بناءً على أرقام حقبة NHR.
وتشير هيئة تحرير GrowIN Portugal: «أكثر المتقاعدين تضرراً هم من لا يزالون يخطّطون لانتقالهم بناءً على امتياز ضريبي لم يعد قائماً بالنسبة لهم».
من يتأثّر فعلياً — ومن لا يتأثّر
يكتسب هذا التمييز أهميته لكل من يزن خيار الانتقال عبر تأشيرة D7، وهي المسار البرتغالي المخصّص للمتقاعدين ذوي الدخل السلبي، والتي تبقى مفتوحة عبر AIMA بصرف النظر عن النظام الضريبي — راجع صفحتنا التأشيرات للاطّلاع على عتبات الدخل والمدّخرات المعمول بها حالياً. فالحصول على موافقة D7 لا يعني شيئاً بخصوص فاتورتك الضريبية؛ فالعمليتان منفصلتان تماماً، ولا تأثير لتصريح الإقامة الصادر عن AIMA على منح Finanças صفة IFICI من عدمه.
أما المتقاعدون الذين يمارسون عملاً إضافياً — كالاستشارات، أو العمل عن بُعد، أو وظيفة في شركة ناشئة برتغالية معتمدة — فقد يجدون مساراً عبر قنوات IFICI المهنية، ذلك أن الأهلية تمرّ عبر المسارات الستة القائمة المتعلقة بالبحث العلمي والبحث والتطوير والتوظيف العالي التأهيل وأدوار الشركات الناشئة، لا عبر صفة التقاعد بحدّ ذاتها. فمتقاعد يمتلك نشاطاً استشارياً جانبياً يُدرّ دخلاً ذا مصدر برتغالي قد يحصل، من حيث المبدأ، على المعدل الثابت 20% على تلك الشريحة من دخله، بينما يخضع معاشه لضريبة منفصلة وفق المعدلات العادية.
أما بالنسبة لجميع من عداهم، فالنصيحة الصادقة هي احتساب شرائح ضريبة الدخل (IRS) العادية قبل الالتزام بالانتقال، ومراعاة اتفاقية الازدواج الضريبي بين البرتغال والبلد مصدر المعاش، وعدم افتراض انطباق أي امتياز ضريبي برتغالي تلقائياً. ويستعرض دليلنا الضرائب و NIF بتفصيل أكبر خطوات استخراج NIF، ومحفّزات الإقامة الضريبية، وجدول تقديم إقرارات IRS الزمني.
ما الذي يجب مراقبته لاحقاً
تتحقّق السلطة الضريبية سنوياً من استمرار صفة تسجيل IFICI، وتعيد التحقّق من النشاط المؤهِّل لكل مستفيد عاماً بعد عام، وبالتالي فإن الأمر ليس موافقة تُمنح مرة واحدة، بل علاقة امتثال مستمرة. تابعوا صدور أي توجيهات توضّح الحالات الحدّية (كالدخل المختلط بين المعاش والاستشارات مثلاً)، وأي ضغط سياسي محتمل لإعادة إدراج استثناء خاص بالمتقاعدين، نظراً لاعتماد نظام NHR الكبير على هذه الفئة سابقاً. ولا شيء في الإطار الحالي يوحي بأن ذلك وشيك.
على كل من هو بصدد الانتقال بالفعل أن يحصل على تقييم ضريبي مهني قبل افتراض انطباق قصة «المعدل الثابت 20%» الرائجة على وضعه — فبالنسبة للمتقاعدين، وفي الوقت الراهن، هذا الافتراض غير صحيح ببساطة. ويمكن لفريق GrowIN عبر صفحة الخدمات مساعدتكم في احتساب الأرقام الحقيقية قبل انتقالكم.