تقديم الضرائب في البرتغال كأجنبي: الأساسيات
إذا كنت تقضي وقتًا فعليًا في البرتغال - وليس مجرد قضاء عطلة - فستصل عاجلًا أم آجلًا إلى نقطة تعتبرك فيها هيئة الضرائب (Autoridade Tributária، التابعة لـ Finanças) مقيمًا ضريبيًا. ومن تلك اللحظة، يترتب عليك تقديم إقرار IRS سنوي، وتجاهل هذا الالتزام لا يُلغيه، بل يجعل الغرامات والفوائد تتراكم بصمت إلى أن يلاحظها أحد - وغالبًا ما تكون أنت نفسك، عند محاولتك تجديد تصريح إقامة أو فتح ملف قرض عقاري.
يستعرض هذا الدليل من يجب عليه تقديم الإقرار، ومتى، وكيف، وأين يقع الأجانب عادة في الأخطاء. هذه معلومات عامة وليست استشارة ضريبية شخصية - فوضعك قد يختلف بحسب معاشات تقاعدية أجنبية، أو التزامات ضريبية أمريكية، أو نشاط تجاري في بلدك الأصلي، لذا اعتبر هذا الدليل خريطة إرشادية لا كلمة فصل نهائية.
هل أنت مقيم ضريبي؟
الموعد النهائي لتقديم إقرار IRS عن السنة الضريبية 2025 هو 30 يونيو 2026، مع فتح نافذة التقديم اعتبارًا من 1 أبريل 2026. لكن مسألة الإقامة الضريبية تأتي أولًا. فإذا أمضيت أكثر من 183 يومًا في البرتغال خلال سنة معينة، أو كان لديك مسكن اعتيادي فيها، فأنت مقيم ضريبي ويجب عليك التصريح بجميع دخلك العالمي.
عبارة "الدخل العالمي" هذه تُوقع الكثيرين في الالتباس باستمرار. فهي لا تعني الراتب البرتغالي فحسب، بل تشمل دخل الإيجار في المملكة المتحدة، والأرباح الموزعة الأمريكية، وعملاء العمل الحر في ألمانيا - كل شيء. أما غير المقيمين، فلا يخضعون للضريبة إلا على الدخل ذي المصدر البرتغالي.
الخطوة الأولى: احصل على رقم NIF
لا شيء يسير دون NIF (Número de Identificação Fiscal)، وهو الرقم الضريبي في البرتغال الصادر عن Finanças. يمكن للمقيمين التقدم بطلبه شخصيًا في أحد مكاتب Finanças المحلية؛ أما غير المقيمين فيحتاجون عادة إلى ممثل ضريبي للحصول عليه، ما لم يكونوا من رعايا الاتحاد الأوروبي/المنطقة الاقتصادية الأوروبية أو يختاروا بدلًا من ذلك تلقي الإشعارات إلكترونيًا. إذا لم تُنجز هذا الأمر بعد، يشرح دليلنا الشامل حول الضرائب ورقم NIF العملية بتفصيل أكبر، كما يمكن لفريقنا مساعدتك مباشرة عبر خدمة الحصول على NIF.
الخطوة الثانية: التسجيل كمقيم ضريبي (وتسجيل النشاط في حال العمل الحر)
بمجرد استقرارك - سواء استأجرت منزلًا أو اشتريته، وسجّلت لدى الـ Câmara/freguesia، وألحقت أطفالك بالمدرسة، أو أي رابط آخر يثبت استقرارك - تُحدّث عنوانك وحالتك الضريبية لدى Finanças. وإذا كنت ستصدر فواتير لأي جهة، فعليك أيضًا تسجيل início de atividade (بدء النشاط) قبل إصدار أول فاتورة. يعمل العاملون لحسابهم الخاص بموجب نظام recibos verdes (الإيصالات الخضراء)، ويندرج معظمهم افتراضيًا ضمن regime simplificado (النظام المبسط)، حيث يُفرض الضريبة على نحو 75% من دخل الخدمات، بينما يُخصم تلقائيًا نحو 25% كبدل مصاريف افتراضي. أما إذا كانت تكاليفك الفعلية مرتفعة، فقد يكون اعتماد محاسبة منظمة أفضل - ويستحق الأمر إجراء الحسابات قبل الالتزام بأي خيار.
الخطوة الثالثة: تعرّف على نافذة التقديم وطريقته
السنة الضريبية في البرتغال هي السنة الميلادية. وتُقدَّم إقرارات تلك السنة في الربيع التالي.
| المهمة | النافذة الزمنية / الموعد النهائي |
|---|---|
| إقرار IRS (Modelo 3) عن دخل السنة السابقة | 1 أبريل – 30 يونيو |
| طلب الانضمام إلى IFICI ("NHR 2.0") | بحلول 15 يناير من السنة التالية لاكتساب صفة المقيم الضريبي |
| التحقق من الفواتير (للعاملين لحسابهم الخاص، e-Fatura) | عادة بحلول أوائل مارس |
| سداد الضريبة المستحقة | يحدده التقييم، وعادة بحلول أغسطس |
يتم التقديم إلكترونيًا عبر Portal das Finanças، باستخدام إما Modelo 3 (الإقرار الكامل) أو IRS Automático، وهي نسخة مُعبّأة مسبقًا متاحة إذا كان دخلك بسيطًا - في الغالب دخل من عمل أو معاش تقاعدي تُبلغ عنه جهة برتغالية واحدة. أما من لديهم دخل أجنبي، أو دخل من العمل الحر، أو دخل إيجار، أو أرباح رأسمالية، فعليهم عمومًا تقديم Modelo 3 الكامل مع ملاحقه.
نصيحة عملية توفّر عليك الكثير من العناء: لا تتسرع في التقديم يوم 1 أبريل. فالبيانات المُعبّأة مسبقًا من هيئة الضرائب تحتاج عادة إلى أسبوعين لتستقر، لذا فإن الانتظار حتى منتصف أبريل يميل إلى إنتاج إقرار أدق، خصوصًا إذا كان لديك دخل من مصدر أجنبي يحتاج إلى مطابقة.
ما يجب التصريح به (وأين يخطئ الأجانب)
- دخل العمل أو العمل الحر من الخارج - حتى وإن خضع للضريبة بالفعل في الخارج، يجب إدراجه في الإقرار، مع المطالبة بالإعفاء من الازدواج الضريبي عبر اتفاقيات الضرائب التي أبرمتها البرتغال.
- الحسابات المصرفية والأصول الأجنبية - غالبًا ما يجب الإفصاح عنها حتى دون وجود واقعة ضريبية.
- دخل الإيجار من عقار في الخارج أو داخل البرتغال.
- أرباح الاستثمار وتوزيعات الأرباح - تخضع عادة لضريبة ثابتة نسبتها 28%، وإن كان بإمكانك اختيار ضمها إلى باقي الدخل إذا كان ذلك أنفع لك.
- أرباح العملات المشفرة - إذا احتُفظ بها أقل من 365 يومًا تخضع لضريبة 28%؛ وإذا احتُفظ بها سنة أو أكثر تكون معفاة عمومًا من الضريبة؛ ولا تُعد عمليات مبادلة عملة مشفرة بأخرى واقعة خاضعة للضريبة. أما التداول المتكرر فقد يصنَّف كدخل تجاري (الفئة B) بدلًا من ذلك. واعتبارًا من 1 يناير 2026، ستتلقى البرتغال أيضًا بيانات عن العملات المشفرة من دول أخرى بموجب قواعد الإبلاغ الدولية، مما يجعل احتمال ظهور فجوات بين ما تُصرّح به وما يُبلَّغ عنه أكبر.
الخطأ الأكثر شيوعًا ليس التهرب، بل الإغفال. يفترض كثيرون أن الدخل الذي خضع للضريبة بالفعل في مكان آخر لا يحتاج إلى ذكره في البرتغال. والحقيقة أنه يحتاج إلى ذلك في معظم الأحوال؛ فآلية الاتفاقية تمنحك ائتمانًا ضريبيًا، لا إعفاءً من التصريح.
نظام NHR مغلق - ما الذي ينطبق الآن
إذا كنت لا تزال تفترض أنك ستحصل على نظام NHR القديم، فتوقف عن ذلك: أُغلق نظام NHR أمام المتقدمين الجدد اعتبارًا من 31 مارس 2025. يحتفظ الحائزون الحاليون بمزاياهم لما تبقى من فترة السنوات العشر، أما أي شخص يصبح مقيمًا ضريبيًا جديدًا الآن فينظر بدلًا من ذلك في نظام IFICI، الذي يُطلق عليه أحيانًا "NHR 2.0" - وهو نسبة ضريبية ثابتة قدرها 20% على الدخل المؤهل المرتبط بالابتكار أو البحث أو الوظائف المتخصصة في القطاعات المؤهلة.
المشكلة تكمن في موعد نهائي صارم: يجب تقديم الطلب عبر Portal das Finanças بحلول 15 يناير من السنة التالية لاكتسابك صفة المقيم الضريبي، وإعادة التحقق منه سنويًا. وإذا فاتك ذلك، فإنك تفقد عمومًا سنة من المزايا أو تفقدها بالكامل، بحسب وضعك. وإذا كنت تعتقد أنك قد تكون مؤهلًا، يمنحك حاسبة IFICI فكرة تقريبية عمّا إذا كان الأمر يستحق المتابعة قبل الالتزام بتقديم الطلب.
للعاملين لحسابهم الخاص: تحقق سريع من الواقع
إذا كنت تصدر فواتيرك عبر recibos verdes، فثمة ثلاثة أرقام هي الأهم:
- الإعفاء من ضريبة القيمة المضافة (IVA) ينطبق إذا كان دورانك المالي 15,000 يورو أو أقل؛ أما فوق ذلك، فعليك احتساب IVA على الفواتير.
- الاستقطاع الضريبي: يستقطع العملاء البرتغاليون عادة نحو 25% من فواتيرك، وإن كان الإعفاء ممكنًا إذا كان دخلك السنوي أقل من نحو 14,500 يورو.
- الضمان الاجتماعي: 21.4% على 70% من الدخل ذي الصلة، مع إعفاء الاثني عشر شهرًا الأولى من النشاط عمومًا.
أجرِ حساباتك عبر حاسبة ضرائب العاملين لحسابهم الخاص قبل تحديد أسعارك - فالفارق بين قيمة الفاتورة الإجمالية وما يصل فعليًا إلى حسابك يفاجئ الجميع تقريبًا في سنتهم الأولى.
متى تستعين بمساعدة متخصصة
يعمل التقديم الذاتي بشكل جيد إذا كان وضعك يقتصر على راتب واحد، وبلد واحد، دون عقار، ودون دخل من عمل حر. لكن بمجرد إضافة معاش تقاعدي أجنبي، أو التزامات ضريبية أمريكية، أو دخل إيجار في بلدين، أو هيكل شركة، يصبح الإقرار معقدًا بما يكفي لأن يكلفك الخطأ فيه أكثر من تكلفة الاستشارة. ومن هنا تأتي خدمة تقديم الإقرار الضريبي السنوي لدينا - إذ نتولى إعداد Modelo 3 وملاحقه، ومطابقته مع e-Fatura حتى لا يفوتك شيء.
إذا كنت تنتقل إلى البرتغال ولم تحسم بعد أمر الإقامة الضريبية أو التأشيرات أو هيكل الشركة، يستحق الأمر قراءة دليلي الانتقال والتأشيرات الشاملين إلى جانب هذا الدليل - فالإقامة الضريبية نادرًا ما تنفصل عن وضعك من حيث الهجرة.
الأسئلة الشائعة
هل يجب علي تقديم إقرار ضريبي في البرتغال إذا كنت أقيم فيها لجزء من السنة فقط؟
يتوقف ذلك على ما إذا كنت تتجاوز عتبة 183 يومًا أو تُقيم إقامة اعتيادية - وإذا لم ينطبق عليك أي منهما، فأنت على الأرجح غير مقيم ضريبي، ولا تخضع للضريبة إلا على الدخل ذي المصدر البرتغالي، إن وُجد. وإذا كنت قريبًا من هذا الحد، فاحصل على رأي متخصص بدلًا من التخمين.
ماذا يحدث إذا قدّمت الإقرار متأخرًا؟
تُفرض على التقديمات المتأخرة غرامات تتراوح بين 25 و100+ يورو إضافة إلى الفوائد. وتتناسب الغرامة مع مدة التأخير وما إذا كانت هناك ضريبة مستحقة، لذا يستحق الأمر التقديم حتى لو تأخرت بضعة أيام بدلًا من تخطي السنة بأكملها.
هل يمكنني تقديم ضرائبي البرتغالية بنفسي عبر الإنترنت؟
نعم - يقدم المقيمون في البرتغال إقراراتهم إلكترونيًا عبر Portal das Finanças باستخدام إما IRS Automático أو Modelo 3 الكامل، وكل شيء بالبرتغالية مع منحنى تعلّم لمن يتحدث الإنجليزية. يقوم كثير من الأجانب بذلك بأنفسهم في الحالات البسيطة، ويستعينون بمساعدة عند دخول عنصر الدخل الأجنبي أو العمل الحر في الصورة.
هل يغيّر حصولي على NHR أو IFICI الموعد النهائي لتقديم إقراري؟
لا - ينطبق الموعد النهائي بالتساوي على المقيمين، وغير المقيمين ذوي الدخل البرتغالي، وحائزي NHR، والمستفيدين من IFICI. كما يحمل حائزو IFICI خطوة إضافية هي إعادة التحقق السنوي بحلول 15 يناير، وهي منفصلة عن نافذة تقديم إقرار IRS.
لدي دخل خضع للضريبة بالفعل في بلدي الأصلي - هل يجب أن أصرّح به في البرتغال؟
نعم. بصفتك مقيمًا ضريبيًا في البرتغال، عليك عمومًا التصريح بدخلك العالمي؛ وتمنحك اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي ائتمانًا مقابل الضريبة المدفوعة بالفعل في الخارج، لكن التصريح نفسه يبقى مطلوبًا. وتخطي هذه الخطوة بحجة أن الدخل "خاضع للضريبة بالفعل في مكان آخر" هو الخطأ الأكثر شيوعًا الذي نراه.
ليست الضرائب في البرتغال معقدة بمجرد أن تفهم التقويم الزمني - لكن السنة الأولى، مع الدخل الأجنبي والنماذج غير المألوفة، هي حيث يدفع معظم الناس أكثر مما يجب أو يفوّتون المواعيد النهائية. وإذا كنت تفضّل تسليم الأمر لمن يقوم بهذا يوميًا، تواصل معنا بشأن خدمة تقديم الإقرار الضريبي السنوي وقدّم إقرارك بثقة هذا الموسم.
إخلاء مسؤولية: هذا الدليل لأغراض إرشادية عامة وليس مشورة قانونية أو ضريبية أو خاصة بالهجرة. تختلف التفاصيل حسب وضعك الشخصي وقد تتغيّر القواعد — تحقّق دائمًا من الجهات الرسمية أو من مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.