إذا كنت عاملاً شاباً تستقر في البرتغال — أو شاباً برتغالياً يعود إلى سوق العمل — فإن إحدى أثمن المزايا التي يتيحها القانون الضريبي هي الإعفاء الضريبي للشباب (IRS Jovem). يتيح لك هذا النظام استبعاد جزء كبير من دخلك من الخضوع للضريبة لسنوات عدة، بينما تبني مسيرتك المهنية. يشرح هذا الدليل أرقام عام 2026، والجدول الزمني الممتد على عشر سنوات، وكيفية مقارنته بنظام IFICI، لتتمكن من معرفة ما إذا كان هو النظام الأنسب لحالتك.
ما الذي يقدمه الإعفاء الضريبي للشباب
الإعفاء الضريبي للشباب (المادة 12-B من قانون IRS) هو إعفاء يقوم على أساس السن موجّه للعاملين الشباب. فبدلاً من تغيير معدل الضريبة المفروضة عليك، يُعفي جزءاً من دخلك من ضريبة IRS خلال فترة محددة، وفق جدول زمني يتناقص تدريجياً مع نضج مسيرتك المهنية. وينطبق هذا الإعفاء على كل من دخل العمل بأجر (الفئة A) ودخل العمل الحر (الفئة B) — بحيث يمكن لكل من العاملين بأجر والعاملين المستقلين المسجَّلين الاستفادة منه.
الجدول الزمني للإعفاء الممتد على 10 سنوات
يمتد هذا الامتياز على مدى عشر سنوات من الدخل، وفق تدرّج تنازلي:
| سنة الدخل | نسبة الدخل المؤهَّل المعفاة |
|---|---|
| السنة 1 | 100% |
| السنوات 2–4 | 75% |
| السنوات 5–7 | 50% |
| السنوات 8–10 | 25% |
وبذلك تكون سنتك الأولى محمية بالكامل (ضمن السقف المذكور أدناه)، ثم تتناقص هذه الميزة تدريجياً على مدى العقد إلى أن يعود الدخل للخضوع للضريبة العادية.
السقف السنوي: 55 × IAS = 29,542.15 يورو
ليس الإعفاء غير محدود؛ فهو مقيّد في كل سنة بسقف يعادل 55 مرة قيمة IAS (مؤشر الدعم الاجتماعي). ومع تحديد IAS بمبلغ 537.13 يورو شهرياً لعام 2026، يصبح هذا السقف كالتالي:
55 × 537.13 يورو = 29,542.15 يورو من الدخل سنوياً
ويخضع الدخل الذي يتجاوز هذا السقف للضريبة بشكل عادي، حتى في السنة الأولى. ولأن هذا السقف مرتبط بمؤشر IAS، فإنه يرتفع تلقائياً كلما تم تحديث هذا المؤشر — وهي ميزة صغيرة لكنها حقيقية مقارنة بسقف ثابت باليورو.
جميع الأرقام المذكورة هنا — الجدول الزمني والسقف وقيمة IAS — واردة في مجموعة بياناتنا الموثّقة حول ضريبة الدخل IRS.
أمثلة عملية
عامل يبلغ من العمر 26 عاماً ويحصل على 25,000 يورو، في السنة الأولى.
- الدخل المؤهَّل أقل من سقف 29,542.15 يورو.
- نسبة الإعفاء في السنة الأولى هي 100%، وبالتالي فإن مبلغ 25,000 يورو بالكامل يُعفى من ضريبة IRS في تلك السنة عملياً. وتستمر مساهمات الضمان الاجتماعي في الانطباق كالمعتاد.
العامل نفسه في السنة الخامسة، وقد أصبح دخله الآن 32,000 يورو.
- ينطبق الإعفاء فقط حتى سقف 29,542.15 يورو، والسنة الخامسة هي سنة إعفاء بنسبة 50%.
- المبلغ المعفى: 50% × 29,542.15 يورو = 14,771.08 يورو محمية؛ ويخضع الباقي للضريبة وفق جدول ضريبة IRS العادي.
هذه الأمثلة مبسّطة — إذ إن التفاعل الدقيق مع الخصومات والشرائح الضريبية الحدية يجعل تقدير الوفورات الفعلية أدق عند استخدام أرقامك الحقيقية.
الإعفاء الضريبي للشباب مقابل IFICI: أي النظامين تختار؟
تتيح البرتغال ميزتين بارزتين للقادمين الجدد والشباب من ذوي الدخل، وهما ليستا الشيء نفسه:
- الإعفاء الضريبي للشباب — إعفاء تنازلي يقوم على أساس السن يُطبَّق على جدول ضريبة IRS العادي، بسقف يعادل 55 × IAS. وهو الأنسب للعاملين الأصغر سناً في بداية مسيرتهم المهنية، بصرف النظر عن القطاع.
- IFICI (النظام الذي حلّ محل NHR) — معدل ضريبة IRS ثابت بنسبة 20% على الدخل المؤهَّل ذي المصدر البرتغالي، لمن يزاولون أنشطة محددة ذات قيمة عالية، لمدة 10 سنوات. وهو الأنسب للمهنيين ذوي الكفاءات العالية، الذين غالباً ما يتقاضون دخولاً أعلى.
يخدم كل نظام فئة مختلفة من الأشخاص، وعادةً ما يُختار أحدهما فقط دون الآخر. ويعتمد الخيار الصحيح على سنك، ونشاطك، ومقدار دخلك — ولهذا السبب بالتحديد يستحق الأمر مقارنة النظامين قبل التسجيل. ويتناول دليلنا حول استبدال NHR بنظام IFICI جانب IFICI بالتفصيل.
من ينبغي أن يفكر في الإعفاء الضريبي للشباب
- العاملون الشباب بأجر الذين يبدأون مسيرتهم المهنية في البرتغال.
- العاملون المستقلون الشباب المسجَّلون بصفة trabalhador independente — راجع كيفية التسجيل كعامل مستقل.
- الشباب البرتغاليون والمقيمون العائدون، الداخلون أو العائدون إلى سوق العمل.
إن شروط الأهلية (الحدود العمرية، وشروط التعليم، والقيود المتعلقة بالاستخدام السابق) محددة بدقة وتتفاعل مع طريقة معاملة سنتك الأولى من الإقامة. ومن المهم اتخاذ القرار الصحيح بشأن السنة الأولى، لأنها سنة الإعفاء بنسبة 100% — الأكثر قيمة للاستفادة منها جيداً.
أخطاء شائعة
- افتراض إعفاء الراتب بالكامل. لا يصل الإعفاء إلا حتى سقف 55 × IAS (29,542.15 يورو في 2026)؛ ويخضع الدخل الذي يتجاوز ذلك للضريبة بشكل عادي.
- تجاهل الطابع التنازلي للنظام. لا تنطبق نسبة 100% إلا على السنة الأولى فقط — خطّط مع مراعاة التناقص التدريجي.
- محاولة الجمع بينه وبين IFICI. فهما نظامان منفصلان؛ احسب كليهما واختر الأفضل.
- نسيان مساهمات الضمان الاجتماعي. يخفّض الإعفاء الضريبي للشباب ضريبة الدخل فقط، وليس مساهماتك في الضمان الاجتماعي.
اتخاذ القرار الصحيح في السنة الأولى
بما أن السنة الأولى معفاة بالكامل ضمن السقف المحدد، فإن قيمة الإعفاء الضريبي للشباب تتركز في البداية — مما يجعل إقرارك الضريبي البرتغالي الأول هو الأهم لضمان اتخاذ القرار الصحيح فيه. وإذا كنت تختار أيضاً بين الإعفاء الضريبي للشباب ونظام IFICI، فمن الأفضل اتخاذ هذا القرار قبل تقديم إقرارك الأول، لا بعده.
لست متأكداً مما إذا كان الإعفاء الضريبي للشباب أو نظام IFICI يوفر لك مبلغاً أكبر؟ تقوم خدمة الاستشارة الضريبية لدينا بمحاكاة كلا النظامين وفق دخلك الفعلي، فيما تتكفل خدمة تقديم الإقرار الضريبي السنوي بتقديم نموذج Modelo 3 الخاص بك بشكل صحيح من المرة الأولى. اطّلع على الأرقام في مجموعة بياناتنا الموثّقة حول ضريبة الدخل IRS.
تنبيه: يُقدَّم هذا الدليل لأغراض التوجيه العام فقط، ولا يشكّل استشارة قانونية أو ضريبية أو متعلقة بالهجرة. تختلف التفاصيل بحسب وضعك الخاص، وقد تتغير القواعد المعمول بها — لذا يُرجى دائماً التحقق من الجهات الرسمية أو استشارة متخصص مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.
إخلاء مسؤولية: هذا الدليل لأغراض إرشادية عامة وليس مشورة قانونية أو ضريبية أو خاصة بالهجرة. تختلف التفاصيل حسب وضعك الشخصي وقد تتغيّر القواعد — تحقّق دائمًا من الجهات الرسمية أو من مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.
الأسئلة الشائعة
O IRS Jovem é um benefício em sede de imposto sobre o rendimento das pessoas singulares para jovens trabalhadores, previsto no artigo 12.º-B do CIRS. Isenta parte do rendimento do trabalho dependente ou independente de um jovem de IRS ao longo de um período de 10 anos, segundo um calendário decrescente — 100% no primeiro ano, depois 75%, 50% e 25% — até um limite anual de 55 × IAS, que corresponde a €29,542.15 em 2026.
A isenção está limitada a 55 vezes o IAS. Com o IAS fixado em €537.13 por mês para 2026, esse limite é de €29,542.15 de rendimento por ano. A percentagem isenta dentro desse limite depende do ano em que se encontra dos 10: 100% no ano 1, 75% nos anos 2 a 4, 50% nos anos 5 a 7 e 25% nos anos 8 a 10.
Aplica-se a 10 anos de rendimento: 100% de isenção no primeiro ano, 75% nos anos 2 a 4, 50% nos anos 5 a 7 e 25% nos anos 8 a 10 — sempre dentro do limite anual de 55 × IAS (€29,542.15 em 2026). Após os dez anos, o rendimento é tributado da forma normal.
Não. O IRS Jovem e o IFICI (o sucessor do NHR) são regimes distintos, com condições de elegibilidade diferentes e mecânicas diferentes — o IRS Jovem é uma isenção baseada na idade sobre a escala normal do IRS, enquanto o IFICI é uma taxa fixa de 20% para atividades específicas de elevado valor. Regra geral, opta-se por um dos regimes; qual é melhor depende da sua idade, atividade e rendimento. Vale a pena simular ambos antes de se registar.
Sim — o IRS Jovem aplica-se tanto ao rendimento da Categoria A (trabalho dependente) como ao da Categoria B (trabalho independente), dentro do mesmo calendário e do mesmo limite anual de 55 × IAS. Se se registar como trabalhador independente em Portugal, o seu rendimento elegível da Categoria B pode beneficiar da mesma isenção decrescente.