أبرز الأرقام — حتى تاريخ 2026-10-11: اعتباراً من 6 أبريل 2027، تُضاف أموال المعاشات التقاعدية البريطانية غير المستخدمة ومزايا الوفاة إلى التركة الخاضعة لضريبة الميراث البريطانية (IHT) بنسبة تصل إلى 40% فوق الحد المعفى من الضريبة (325,000 جنيه إسترليني، إضافةً إلى حد إضافي معفى يصل إلى 175,000 جنيه إسترليني خاص بالسكن) — وتتوقّع هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) أن نحو 10,500 تركة ستخضع لالتزام جديد بضريبة الميراث في السنة المالية 2027-28، بمتوسط عبء إضافي قدره 34,000 جنيه إسترليني لكل تركة — وتبقى المعاشات التقاعدية ذات المنشأ البريطاني خاضعة لضريبة الميراث البريطانية بصرف النظر عن المدة التي أمضيتها مقيماً في البرتغال — ذلك أن اتفاقية الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة والبرتغال لا تشمل ضريبة الميراث.
القاعدة التي تُنهي بهدوء افتراضاً تخطيطياً عمره عشرون عاماً
على مدى عقدين من الزمن، اعتبر المدّخرون البريطانيون أموال معاشاتهم التقاعدية أنظف أصل يمكن تركه للورثة — يُبنى رصيدها، ولا يُمسّ، ثم يُنقل إلى الورثة معفياً من ضريبة الميراث. لكن هذا الوضع يتغيّر بالنسبة إلى الوفيات التي تقع في 6 أبريل 2027 أو بعده. فاعتباراً من 6 أبريل 2027، ستُضمّ معظم أموال المعاشات التقاعدية غير المستخدمة ومزايا الوفاة المرتبطة بها إلى قيمة تركة المتوفى لأغراض ضريبة الميراث. وقد تأكّدت هذه القاعدة في ميزانية خريف 2024 وأصبحت قانوناً نافذاً في وقت سابق من هذا العام، بحيث لم يعد هناك أي لبس حول وقوع هذا التغيير — بل فقط حول من سيطاله.
وبالنسبة إلى البريطانيين الذين تقاعدوا في الغارف أو لشبونة أو الساحل الفضي أو بورتو، يكتسب التوقيت أهميته لأن كثيرين افترضوا أن الانتقال إلى الخارج، أو الحصول على مركز المقيم غير المعتاد (NHR) (المُغلق حالياً)، يحمي معاشهم التقاعدي من الضريبة البريطانية عند الوفاة. والواقع أن الأمر ليس كذلك.
لماذا لا يُعفى المقيمون في البرتغال
بالنسبة إلى المقيمين البريطانيين في الخارج، لا يكمن التحدي في النظام الضريبي البرتغالي، بل في القانون البريطاني — فالمعاشات التقاعدية المحتفظ بها في المملكة المتحدة تُصنَّف أصولاً ذات منشأ بريطاني، ولذلك تبقى في متناول هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) بصرف النظر عن مكان إقامتك. وهذا هو جوهر المسألة. فحتى المتقاعدون الذين أمضوا سنوات خارج نطاق اختبار الإقامة طويلة الأمد المعتمد في المملكة المتحدة بشأن الأصول العالمية، سيظلون خاضعين لهذا الالتزام فيما يخص أموال معاشاتهم التقاعدية البريطانية، لأنها أصول ذات منشأ بريطاني وليست أصولاً عالمية.
ولا تُقدّم اتفاقية الازدواج الضريبي بين المملكة المتحدة والبرتغال أي مخرج في هذا الشأن. فاتفاقية الازدواج الضريبي الحالية بين البلدين لا تشمل ضريبة الميراث — واتفاقية عام 2025 دخلت حيّز النفاذ في 29 ديسمبر 2025، وهي تسري على ضرائب الدخل وأرباح رأس المال فحسب، لا على أي إعفاء ثنائي من ضريبة الميراث البريطانية أو رسم الطوابع البرتغالي على التركات. وبذلك يظل بإمكان المتقاعد البريطاني المقيم في البرتغال أن يواجه فاتورة بريطانية بنسبة 40% على معاشه التقاعدي، إضافةً إلى ما يُفرض عليه (وعادة ما يكون أخفّ بكثير) بموجب رسم الطوابع (Imposto do Selo) البرتغالي، الذي يُعفي أفراد الأسرة المباشرين إعفاءً تاماً.
ما الذي يتغيّر فعلياً في 6 أبريل 2027
بموجب القواعد الحالية، تندرج معظم معاشات الاشتراكات المحددة ضمن ترتيبات ائتمانية تقديرية، ولذلك لا تحتسبها هيئة الإيرادات والجمارك البريطانية (HMRC) ضمن تركتك. فمعظم المعاشات التقاعدية الشخصية ومعاشات أصحاب العمل تُحفظ ضمن 'ترتيبات ائتمانية تقديرية'، بمعنى أن أمناء الصندوق هم من يملكون القرار النهائي بشأن من يرث معاشك التقاعدي، ولا تعتبر HMRC تلك الأموال ملكاً لك — ولذلك لا تخضع هذه المعاشات لضريبة الميراث في السنة المالية 2026/27. أما اعتباراً من 6 أبريل 2027، فستزول هذه الحماية بالنسبة إلى الأموال غير المستخدمة ومعظم مزايا الوفاة التي تُدفع دفعة واحدة، إذ ستُضاف مباشرة إلى قيمة التركة لأغراض ضريبة الميراث. ويمكن أن تُفرض ضريبة بنسبة 40% عند الوفاة على أموال المعاشات غير المستخدمة إذا تجاوزت التركة الحدود المعفاة المتاحة من ضريبة الميراث — وتظل الأموال المنقولة إلى الزوج أو الشريك المدني معفاة، ما يعني أن هذا التغيير سيطال الأسر أساساً عند وفاة الشريك الثاني.
وحجم هذا التأثير ليس هامشياً، لكنه أيضاً ليس شاملاً للجميع. إذ تقدّر HMRC أنه من بين نحو 213,000 تركة تحتوي على ثروة معاشية قابلة للتوريث في السنة المالية 2027-28، ستخضع نحو 10,500 تركة لالتزام جديد بضريبة الميراث، بمتوسط عبء إضافي متوقع يبلغ نحو 34,000 جنيه إسترليني. ومن الأمثلة التوضيحية المتداولة بين المستشارين الماليين في المملكة المتحدة: شخص يبلغ من العمر 55 عاماً يملك معاش اشتراكات محددة بقيمة 400,000 جنيه إسترليني كان بإمكانه سابقاً تحويل الأموال غير المستخدمة إلى أبنائه معفاة تماماً من ضريبة الميراث، لكن اعتباراً من أبريل 2027 قد يخضع هذا الميراث نفسه لفاتورة تبلغ نحو 30,000 جنيه إسترليني.
حساب GrowIN: ماذا يعني مبلغ 34,000 جنيه إسترليني باليورو
وعند تحويل هذا العبء الإضافي المتوسط الذي تحدده HMRC وفق أسعار الصرف الحالية، يصل العبء النموذجي إلى نحو 39,000–40,000 يورو لكل تركة متأثرة — وهو مبلغ يكفي لتغطية أكثر من ثلاث سنوات ونصف من الحد الأدنى الشهري للأجور في البرتغال البالغ 920 يورو، أو جزء معتبر من تكاليف عقد التوثيق وكاتب العدل على عقار برتغالي متوسط المستوى. أما بالنسبة إلى الأزواج الذين تتجاوز ثروتهم المعاشية المشتركة 650,000 جنيه إسترليني، فقد يبلغ العبء المحتمل، بعد احتساب كلا التركتين ومنزل الأسرة، ستة أرقام باليورو. وهذا تقدير خاص بـ GrowIN Portugal استناداً إلى أرقام HMRC — وليس توقعاً صادراً عن HMRC نفسها — وهو الرقم الذي ينبغي أن يدفع إلى مراجعة فعلية للوضع، لا مجرد بحث سريع على غوغل.
"المعاش التقاعدي الذي ظلّ غير مرئي لمحصّلي الضرائب البريطانيين طوال عشرين عاماً يصبح مرئياً تماماً في 6 أبريل 2027 — ولن يُغيّر من ذلك البعد عن المملكة المتحدة." — هيئة تحرير GrowIN Portugal
ما الذي ينبغي أن يتحقق منه المقيمون البريطانيون في البرتغال فعلياً
ابدأ بمراجعة دقيقة: كم من الأموال لا يزال غير مستخدم في صناديق الاشتراكات المحددة البريطانية، أو حسابات السحب التدريجي، أو العوائد السنوية غير المسحوبة، ومن هو المستفيد المُعيّن حالياً. فقد تؤدي الاختيارات القديمة إلى وصول الميراث إلى مستفيدين غير مقصودين، إذ تتغيّر الظروف على مرّ السنين، ومن المهم التأكد من أن التعيينات تعكس تلك التغيّرات. ثانياً، احسب ما إذا كانت تركتك — بما تضمّه من أصول بريطانية وبرتغالية مجتمعة — ستتجاوز الحد المعفى من ضريبة الميراث البالغ 325,000 جنيه إسترليني (إضافة إلى حد إضافي يصل إلى 175,000 جنيه إسترليني خاص بالسكن) بعد إعادة إضافة المعاش التقاعدي إليها؛ فكثير من التركات التي بدت أقل من الحد بهامش مريح لن تظل كذلك بعد عام 2027. ثالثاً، إذا كنت متزوجاً أو في شراكة مدنية، تذكّر أن الإعفاء عند الوفاة الأولى لا يزال سارياً، وأن العبء الحقيقي يقع عادة عند الوفاة الثانية — فخطّط وفقاً لذلك بدلاً من القلق إزاء الوفاة الأولى.
ولا يشكّل أي مما سبق سبباً للتسرّع في تحويل معاش تقاعدي بريطاني إلى نظام QROPS أو سحب الأموال لمجرد الإفلات من القاعدة الجديدة — فكلا الخيارين يحمل تبعاته الضريبية وتبعاته المرتبطة بالعملة، ويستلزم استشارة متخصصة عابرة للحدود، لا حلاً ذاتياً مرتجلاً. كما ينبغي لمن يفكر في التحويل أن يتحقق من كيفية تفاعله مع قواعد الإقامة الضريبية البرتغالية؛ ويغطي دليلنا الخاص بالضرائب والرقم الضريبي (NIF) كيفية خضوع دخل المعاش التقاعدي البريطاني للضريبة حالياً بمجرد أن تصبح مقيماً هنا.
ما الذي ينبغي متابعته لاحقاً
لا تزال الإرشادات الفنية الصادرة عن HMRC قيد التطوير تمهيداً لبدء العمل بالقاعدة في أبريل 2027، وتواصل الهيئات المهنية الإشارة إلى حالات استثنائية — لا سيما فيما يتعلق بمزايا الوفاة أثناء الخدمة، وكيفية تحديد قيمة أموال السحب التدريجي غير المستخدمة على وجه الدقة. كما ينبغي للمقيمين في البرتغال متابعة كيفية تفاعل اختبار الإقامة طويلة الأمد المعتمد في المملكة المتحدة (الذي حلّ محل قواعد الموطن القديمة اعتباراً من أبريل 2025) مع قواعد منشأ المعاشات التقاعدية، إذ يحدّد ذلك ما إذا كانت أصول بريطانية أخرى غير المعاشات التقاعدية ستظل خاضعة للنطاق نفسه.
هذا تغيير قانوني بريطاني، وليس برتغالياً، ولا يُعدّ أي مما ورد هنا استشارة مالية أو ضريبية — فاحرص على الاستعانة بمستشار متخصص في الشؤون العابرة للحدود، على دراية بكل من HMRC والسلطة الضريبية (Finanças)، قبل حلول أبريل 2027.