أرقام أساسية — حتى تاريخ 2026-10-12: رُفع الحد الأقصى للسن من 30 إلى 35 عاماً — واشتراط الشهادة/المؤهل أُلغي؛ تضاعفت مدة الاستفادة من 5 إلى 10 سنوات من الدخل المؤهَّل؛ أصبح سقف الإعفاء السنوي 55 ضعف مؤشر IAS = 29,542.15 يورو (مقارنة بـ 40 ضعف IAS سابقاً)؛ يتناقص الإعفاء تدريجياً 100% (السنة الأولى) ← 75% (السنوات 2–4) ← 50% (السنوات 5–7) ← 25% (السنوات 8–10).
التغيير الأبرز
أصبح الإعفاء الضريبي الموجَّه للشباب في البرتغال، المعروف باسم "IRS Jovem"، يشمل اليوم شريحة أوسع بكثير من القوى العاملة مقارنةً بما كان عليه الحال قبل عامين. فقد ارتفع الحد الأقصى للسن من 30 إلى 35 عاماً، وامتدت المدة القصوى للاستفادة من الإعفاء إلى 10 سنوات، ولم يعد الحصول على "IRS Jovem" مرتبطاً بالمستوى التعليمي. وبالنسبة إلى الأجانب الذين يفكّرون في الانتقال إلى البرتغال في أواخر العشرينيات أو أوائل الثلاثينيات من العمر — وهي تحديداً الفئة العمرية الغالبة بين "الرحّالة الرقميين" والعاملين في قطاع التكنولوجيا — فإن هذا التغيير يحمل أهمية تفوق معظم بنود الموازنة العامة للدولة.
ويُنظَّم هذا النظام بموجب المادة 12-B من قانون IRS، وهو عبارة عن إعفاء متدرّج يشمل دخل العمل بأجر (الفئة A) ودخل العمل الحر (الفئة B). ويُطبَّق على الشباب حتى سن 35 عاماً، ممن ليسوا معالين، ولديهم دخل من الفئتين A وB، ويتجسّد في إعفاء جزئي لمدة أقصاها 10 سنوات، بنسب متناقصة مع مرور الوقت.
من المؤهَّل فعلياً الآن
إن الأثر العملي لإلغاء اشتراط المؤهل التعليمي بالغ الأهمية. فالعاملون حتى سن 35 عاماً ممن لديهم دخل من الفئة A أو B وليسوا معالين يدخلون ضمن نطاق التغطية، بصرف النظر عن المستوى التعليمي الذي أتمّوه — أي أنه لم يعد يُشترط الحصول على شهادة جامعية أو ماجستير أو دكتوراه للاستفادة من هذا الإعفاء. ويفتح ذلك الباب أمام المطوّرين ذاتيّي التعلّم، وأصحاب المهن الحرفية، ومديري قطاع الضيافة، والعاملين المستقلين، الذين كانوا مستبعَدين سابقاً من النظام لمجرد عدم حيازتهم شهادة.
وما زالت الأهلية مرهونة بمجموعة من الشروط التراكمية: ألا يتجاوز عمر الشخص 35 عاماً في 31 ديسمبر من السنة الضريبية المعنية، وألا يُعتبر معالاً ضمن أسرة، وأن يحقق دخلاً من الفئة A و/أو الفئة B، وأن يكون وضعه الضريبي منتظماً، وألا يكون قد استفاد من "Programa Regressar". ويبدأ احتساب مدة السنوات العشر اعتباراً من أول سنة يقدّم فيها الشخص إقراره الضريبي الفردي بوصفه غير معال، وليس بالضرورة من أول راتب يتقاضاه — وتسري هذه المدة بالتوازي مع العمر، بحيث إن الشخص الذي يقل عمره عن 35 عاماً لكنه حقق بالفعل أكثر من عشر سنوات من الدخل المؤهَّل منذ أول إقرار ضريبي مستقل لم يعد مؤهلاً. كما أن انقطاع سنة واحدة دون دخل لا يُفقِد صاحبه سنة كاملة من الاستفادة: إذ يمكن استخدام السنوات العشر بشكل متتالٍ أو على فترات متقطعة، بحيث يستطيع من يعمل سنة ثم يبقى دون عمل في السنة التالية أن يستفيد من الإعفاء لاحقاً، طالما لم يتجاوز الحد الأقصى للسن.
وثمة تنبيه مهم لكل من دخل البرتغال في ظل نظام NHR القديم أو يتقدّم حالياً بطلب للاستفادة من IFICI (المعروف بـ"NHR 2.0"): فهذان النظامان لا يُجمَعان. إذ لا يمكن للشخص أن يكون مشمولاً بنظام "Residente Não Habitual"، كما لا يمكنه اختيار الخضوع للضريبة بموجب المادة 12-A من قانون IRS (Programa Regressar). لذا على الأجانب اختيار مسار واحد وإجراء الحسابات اللازمة بالاستعانة بمحاسب قبل تقديم الإقرار.
القيمة الفعلية بالأرقام
يُطبَّق الإعفاء على الدخل حتى سقف 55 ضعف مؤشر IAS — أي 29,542.15 يورو سنوياً في عام 2026 — بنسبة تتناقص من 100% في السنة الأولى، إلى 75% من السنة الثانية إلى الرابعة، إلى 50% من الخامسة إلى السابعة، إلى 25% من الثامنة إلى العاشرة. ويُظهر المثال التوضيحي الذي قدمته الحكومة حجم هذا الأثر: فمن يكسب 1,000 يورو شهرياً يوفّر نحو 800 يورو من الضرائب في السنة الأولى وحدها، وتتجاوز قيمة التوفير الإجمالية على مدى السنوات العشر مبلغ 7,200 يورو.
حساب GrowIN الخاص: عند احتساب متوسط النسب الأربع المتناقصة على مدى فتراتها الزمنية (100% لسنة واحدة، 75% لثلاث سنوات، 50% لثلاث سنوات، 25% لثلاث سنوات)، يُستخرج متوسط إعفاء مرجَّح يبلغ 55% من الضريبة المؤهَّلة على مدى العقد كاملاً — أي أن المهني الأجنبي الذي يكسب دخلاً عند سقف 29,542 يورو أو قريباً منه طوال السنوات العشر يحتفظ فعلياً بأكثر من نصف ما كان سيدفعه من ضرائب على ذلك الجزء من دخله، عاماً بعد عام، وليس فقط في بداية مسيرته المهنية.
وتعلّق هيئة تحرير GrowIN Portugal: "إن مضاعفة مدة الاستفادة من خمس إلى عشر سنوات تضاعف تقريباً القيمة الإجمالية لهذا الإعفاء بالنسبة لكل من يقترب دخله من سقف الإعفاء — وهو ما يجعله اليوم واحداً من أسخى الإعفاءات الضريبية الموجَّهة للمبتدئين في أوروبا الغربية".
خطوات عملية وأمور ينبغي متابعتها
للاستفادة من هذا الإعفاء، يختار المكلَّف هذا النظام عند تقديم إقراره الضريبي السنوي عبر Portal das Finanças خلال النافذة المعتادة — من 1 أبريل إلى 30 يونيو — من خلال تحديد الحقل الخاص بالمادة 12-B. ويحتاج المكلَّف إلى رقم NIF، وإقامة ضريبية في البرتغال (183 يوماً فأكثر أو إقامة اعتيادية)، ووضع ضريبي منتظم لدى السلطة الضريبية (Finanças). وعلى الأجانب الذين يغيّرون جهة عملهم أو ينتقلون بين وضع الموظف والعمل الحر خلال مسيرتهم المهنية التأكد مع محاسب من كيفية احتساب عدد السنوات المتراكمة، إذ إن فترات الانقطاع تُعيد ضبط نسبة الإعفاء التدريجية لا عداد السنوات العشر نفسه.
وينبغي متابعة التحديث السنوي لمؤشر IAS الذي يصدر كل يناير ويُعيد ضبط سقف الإعفاء، وكذلك أي تعديلات تُدخلها قوانين الموازنة على قواعد السن أو المدة في "Orçamentos do Estado" المقبلة — فهذا النظام سبق أن خضع لمراجعتين منذ إطلاقه عام 2020. وللاطلاع على شرح أوفى لكيفية تفاعل ضريبة الدخل البرتغالية مع وضع الإقامة، يمكن زيارة قسم الضرائب والرقم الضريبي (NIF) لدينا.
ومع ذلك، يُنصح كل من يخطط للانتقال إلى البرتغال للاستفادة من "IRS Jovem" بالحصول على استشارة متخصصة حول كيفية تفاعل هذا النظام مع مسار تأشيرته تحديداً، أو طبيعة عمله لدى صاحب العمل، أو تسجيله كعامل مستقل، قبل تقديم الإقرار الضريبي — إذ إن هذه القواعد تكافئ حسن التوقيت بقدر ما تكافئ استيفاء شروط الأهلية.