يقع كثير من الأمريكيين في حب البرتغال خلال رحلة من ثلاثة أسابيع، ثم يقرأون مقالاً عن نهاية نظام RNH فتصيبهم حالة من الشلل الذهني. إذا كنتم تخططون للتقاعد هنا والعيش أساسًا على معاش الضمان الاجتماعي الأمريكي (Segurança Social) مع سحوبات متواضعة من حساب IRA أو حساب استثماري، فإن الإطار الضريبي أكثر قابلية للإدارة مما توحي به العناوين الصحفية - لكن بشرط أن تفهموا أي بلد يفرض الضريبة على ماذا، وأن تتوقفوا عن انتظار أن يُنقذكم اتفاق المعاشات القديم الخاص بنظام RNH. فقد انتهى ذلك النظام، ولم يحلّ محله أي بديل للمتقاعدين.
يستعرض هذا الدليل مسار الإقامة المناسب للمتقاعدين، وكيفية توزيع اتفاقية الازدواج الضريبي بين الولايات المتحدة والبرتغال لحقوق فرض الضريبة على معاش الضمان الاجتماعي وحسابات IRA ودخل الاستثمار، إضافة إلى الجانب الزمني الوحيد الذي يستحق ضبطه بدقة قبل الانتقال.
المسار: D7 وليس Golden Visa
بالنسبة إلى متقاعد يعيش على دخل غير نشط (passive income)، تُعدّ تأشيرة D7 المسار الطبيعي والاقتصادي. فقد وُضعت خصيصًا للمتقاعدين ولمن يعيشون على دخلهم الخاص، والحد الأدنى المطلوب منخفض: 100% من الحد الأدنى للأجور في البرتغال، أي 920 يورو شهريًا (نحو 11,040 يورو سنويًا) لمقدّم الطلب الفردي، على أن يثبت استقرار هذا الدخل وتوافره لمدة اثني عشر شهرًا (طالع الأساس القانوني والقيم الحالية في صفحة بيانات التأشيرات لدينا).
إذا كان إجمالي معاش الضمان الاجتماعي الذي تتقاضونه نحو 3,000 دولار شهريًا مثلاً، فأنتم بالفعل عند نحو ثلاثة أضعاف الحد الأدنى المطلوب للمتقدم الفردي حتى قبل احتساب أي دخل استثماري. يتجاوز معظم المتقاعدين شرط D7 بارتياح بالاعتماد على معاش الضمان الاجتماعي وحده، وهذا يعني عدم الحاجة إلى Golden Visa أو أي مسار استثماري. أما D8 فمخصص للعاملين عن بُعد وليس للمتقاعدين، لذا لا ينطبق هنا.
أولاً، القاعدة التي تشمل الجميع: الإقرار الضريبي الأمريكي يبقى قائمًا
الانتقال إلى البرتغال لا ينهي علاقتكم بمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). تفرض الولايات المتحدة الضريبة على مواطنيها على أساس الدخل العالمي بصرف النظر عن مكان إقامتهم، لذلك ستقدّمون كل عام إقرار Form 1040 الأمريكي، إضافة إلى النموذج البرتغالي Modelo 3 بمجرد أن تصبحوا مقيمين ضريبيين في البرتغال (بوجه عام، الإقامة 183 يومًا في البلاد، أو الاحتفاظ بمسكن فيها كمقر إقامة اعتيادي - المادة 16 من قانون IRS). ويُعدّ الإقرار المزدوج هو الوضع الطبيعي بالنسبة إلى الأمريكيين في الخارج. ويتناول دليلنا المكمّل حول الضرائب الأمريكية وFATCA وFBAR للأمريكيين في البرتغال جانب الإقرارات بالتفصيل؛ أما هذا الدليل فيركّز على كيفية فرض الضريبة فعليًا على دخل المتقاعد.
لماذا لا يفيد "RNH 2.0" المتقاعدين في شيء
أهم ما ينبغي إدراكه هو أن نظام IFICI، الذي يُطلق عليه الناس اسم "نظام RNH الجديد"، لن يساعدكم. وهناك سببان مستقلان، يكفي أيّ منهما وحده.
أولاً، بُني نظام IFICI حول نشاط مهني مؤهَّل - عمل ذي قيمة مضافة مؤهَّل، أو بحث علمي، أو عمل حر مؤهَّل. والمتقاعد الذي يعيش على المعاشات والاستثمارات لا يمارس نشاطًا مؤهَّلاً، وبالتالي لا سبيل للانضمام إلى النظام. ثانيًا، حتى بالنسبة إلى من يستوفون الشروط، فإن إعفاء IFICI للدخل الأجنبي يستثني صراحةً المعاشات الأجنبية، التي تُفرض عليها الضريبة بشكل عادي (طالع بيانات أهلية IFICI في سجل البيانات لدينا). أما الميزة القديمة لنظام RNH، وهي نسبة ضريبية ثابتة منخفضة على المعاشات الأجنبية، فلم يخلفها أي بديل. ويمكنكم التحقق من ذلك بأنفسكم عبر حاسبة أهلية IFICI/RNH لدينا قبل افتراض أي شيء.
لذا، اعتمدوا في حساباتكم على الضريبة البرتغالية العادية، مخفَّفة بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي بين الولايات المتحدة والبرتغال، وليس على نظام خاص.
كيف توزّع اتفاقية الازدواج الضريبي بين الولايات المتحدة والبرتغال دخل تقاعدكم
يشترك البلدان في اتفاقية ضريبية بشأن الدخل وُقّعت في 6 سبتمبر 1994. ولا تسمح هذه الاتفاقية لمواطن أمريكي بالإفلات من الضريبة الأمريكية - إذ يحافظ "بند الحماية" (saving clause) على حق الولايات المتحدة في فرض الضريبة على مواطنيها كما لو لم تكن الاتفاقية موجودة أصلاً - لكنها تحدّد أي البلدين له الأولوية في فرض الضريبة على كل نوع من أنواع الدخل، وتمنع خضوع الدولار نفسه لضريبة كاملة مرتين، من خلال أرصدة الضريبة الأجنبية (foreign tax credits). وفيما يلي كيفية توزيع أهم أنواع دخل التقاعد.
| نوع الدخل | ما تنص عليه الاتفاقية | أين تُفرض الضريبة فعليًا |
|---|---|---|
| معاش الضمان الاجتماعي الأمريكي (Segurança Social) | المادة 20(1)(ب)، التي يحافظ عليها بند الحماية تحديدًا | تحتفظ الولايات المتحدة بحق فرض الضريبة، ولا تفرض البرتغال عادةً ضريبة على معاش الضمان الاجتماعي الأمريكي. وقد تأخذه البرتغال مع ذلك بعين الاعتبار عند تحديد نسبة الضريبة على باقي دخلكم. تأكدوا من طريقة معاملته في حالتكم بالتحديد. |
| سحوبات حساب IRA / حساب 401(k) التقليدي | تُعامَل كدخل معاشي؛ وتُسنِد الاتفاقية حق فرض الضريبة على المعاشات إلى بلد الإقامة | تفرض البرتغال الضريبة عليها بوصفها معاشًا (الفئة H) وفق الشرائح التصاعدية أدناه؛ كما تفرض الولايات المتحدة الضريبة عليها أيضًا بصفتكم مواطنًا أمريكيًا، لكنها تمنح رصيدًا ضريبيًا لتفادي الازدواج الضريبي. |
| حساب Roth IRA | لا يوجد نص واضح في الاتفاقية، والبرتغال لا تعرف مفهوم Roth | منطقة رمادية. قد تفرض البرتغال الضريبة على السحب حتى لو كان معفى من الضريبة في الولايات المتحدة. وهذا هو التفصيل الأجدر بالتحقق منه قبل السحب من حساب Roth. |
| معاش الخدمة العامة (الفيدرالية أو الحكومية أو العسكرية) | المادة 21 | تحتفظ الولايات المتحدة بحق فرض الضريبة طالما بقيتم مواطنًا أمريكيًا. ولا ينطبق ذلك إلا على من لديه هذا النوع من المعاشات. |
| الأرباح الرأسمالية من الأسهم والصناديق | تُسنِد المادة 14(6) حق فرض الضريبة عليها إلى بلد الإقامة | تفرض البرتغال ضريبة بنسبة 28% بمجرد أن تصبحوا مقيمين؛ كما تفرض الولايات المتحدة الضريبة عليها أيضًا بصفتكم مواطنًا، مع تخفيف عبر رصيد ضريبي. |
| الأرباح الموزعة (dividendos) والفوائد | المادتان 10 و11 | تفرض البرتغال ضريبة بنسبة 28% على المقيمين؛ ويُخفَّض الاقتطاع الأمريكي بموجب الاتفاقية ويُحتسب كرصيد ضريبي. |
خلاصة الأمر مطمئنة لمعظم المتقاعدين: يبقى معاش الضمان الاجتماعي، الذي يشكّل عادةً الحصة الأكبر، من نصيب الولايات المتحدة، ولا تعيد البرتغال عمومًا فرض الضريبة عليه. أما الجزء الذي يخضع للضريبة البرتغالية فهو سحوبات حساب IRA وأي أرباح رأسمالية تحققونها في حساباتكم الاستثمارية بعد أن تصبحوا مقيمين.
النسب الضريبية البرتغالية المطبَّقة
عندما تفرض البرتغال فعليًا الضريبة على دخلكم، فهذه هي الأرقام. يدخل دخل المعاشات (وهو ما يُعامل به عادةً سحوبات حسابي IRA و401(k)) ضمن الشريحة التصاعدية لضريبة IRS، التي تتراوح من 12.5% في الشريحة الأولى إلى 48% في أعلى الشرائح، مع رسم تضامن إضافي على الدخل الذي يتجاوز 80,000 يورو (يمكن الاطلاع على الجدول الكامل لكل شريحة على حدة في صفحة بيانات نسب ضريبة IRS لدينا). ولأن سحب المتقاعد المتواضع يقع ضمن الشرائح الدنيا، فإن النسبة الفعلية على سحب صغير من حساب IRA تظل عادةً أقل بكثير من هذه القيم القصوى.
أما دخل الاستثمار فتُفرض عليه الضريبة بطريقة أبسط. تخضع الأرباح الرأسمالية من الأوراق المالية لـنسبة ثابتة قدرها 28%، وكذلك الأرباح الموزعة والفوائد بنسبة 28%، مع إمكانية اختيار إدراجها ضمن الشريحة التصاعدية (englobamento) إذا كانت النتيجة أقل (طالع الأرباح الرأسمالية من الأوراق المالية). وبصفتكم مواطنًا أمريكيًا، عليكم أيضًا الإبلاغ عن هذه الأرباح الرأسمالية لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، ويمنعكم رصيد الضريبة الأجنبية من دفع الضريبة كاملة مرتين.
الخطوة الوحيدة التي تستحق اتخاذها قبل الوصول
إليكم النقطة التخطيطية الأكثر أهمية لمن يحمل حسابًا استثماريًا خاضعًا للضريبة بحجم معتبر. لا تفرض البرتغال الضريبة على أرباحكم الرأسمالية العالمية إلا بعد أن تصبحوا مقيمين ضريبيين فيها. وهذا يفتح نافذة فريدة، قبل بدء إقامتكم، يمكن فيها بيع المراكز الاستثمارية وإعادة شرائها في ظل خضوعها فقط للقواعد الأمريكية، مع إعادة ضبط أساس التكلفة (cost basis) إلى قيمتها الحالية. وبعد أن تصبحوا مقيمين، تخضع الأرباح الرأسمالية المستقبلية من هذه المراكز نفسها لنسبة 28% البرتغالية.
ويتوقف قرار اتخاذ هذه الخطوة، وتوقيتها بالضبط، على وضعكم الضريبي في الولايات المتحدة، وأرباحكم الرأسمالية غير المحققة، وتاريخ انتقالكم، لذا فهذه مسألة تستوجب التشاور مع مستشار متخصص في الشؤون العابرة للحدود ومحاسبكم الأمريكي معًا، وليست توصية عامة. لكن بالنسبة إلى من يملك حسابًا خاضعًا للضريبة كبير الحجم، غالبًا ما يكون توقيت هذه الخطوة بالنسبة إلى موعد الانتقال هو القرار الأكثر قيمة في الخطة بأكملها.
ما ينبغي حسمه قبل الالتزام
- تاريخ انتقالكم وبدء إقامتكم. فهو الذي يحدد نافذة الأرباح الرأسمالية المذكورة أعلاه والسنة التي يبدأ فيها إقراركم الضريبي البرتغالي.
- الاختيار بين Roth والحساب التقليدي في كل حساب، إذ يمثّل تعامل حساب Roth أكبر مسألة عالقة.
- الحالة الاجتماعية، التي تُغيّر شرط الدخل المطلوب لتأشيرة D7 وكيفية تقديم الإقرار في البرتغال.
- قرار الاستئجار أو الشراء، إذ يجلب الشراء ضرائب اقتناء خاصة به (IMT ورسم الدمغة).
- الاستعانة بمحاسب أمريكي للجانب الأمريكي. نحن نتولى التسجيل والإقرار البرتغاليين؛ احتفظوا بمحاسبكم الأمريكي (CPA) لإعداد نموذج 1040 وFBAR وFATCA، وليتنسّق الطرفان معًا.
الأسئلة الشائعة
هل ستفرض البرتغال الضريبة على معاش الضمان الاجتماعي الأمريكي الخاص بي؟
بموجب الاتفاقية، تحتفظ الولايات المتحدة بحق فرض الضريبة على معاش الضمان الاجتماعي، ولا تفرض البرتغال عليه الضريبة عادةً. ومع ذلك، قد تأخذه البرتغال بعين الاعتبار عند تحديد نسبة الضريبة على باقي دخلكم الخاضع للضريبة في البرتغال، لذا تأكدوا من وضعكم المحدد لدى مستشار متخصص في الشؤون العابرة للحدود.
كيف تُفرض الضريبة في البرتغال على سحوباتي من حساب IRA أو 401(k)؟
بصفتكم مقيمين في البرتغال، تفرض البرتغال عادةً الضريبة على سحوباتكم من حسابي IRA و401(k) بوصفها دخلاً معاشيًا وفق الشريحة التصاعدية لضريبة IRS. كما عليكم الإبلاغ عنها لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بصفتكم مواطنًا أمريكيًا، لكن رصيد الضريبة الأجنبية يمنع خضوع الدخل نفسه للضريبة مرتين.
هل يفيد نظام RNH أو IFICI المتقاعد؟
لا. يتطلب نظام IFICI ممارسة نشاط مهني مؤهَّل لا يتوفر لدى المتقاعد، كما يستثني على أي حال المعاشات الأجنبية. وينبغي للمتقاعدين التخطيط بناءً على الضريبة البرتغالية العادية مع التخفيف بموجب اتفاقية الازدواج الضريبي، وليس بناءً على نظام خاص.
هل يظل حسابي Roth IRA معفى من الضريبة في البرتغال؟
ليس بالضرورة. لا يوجد للبرتغال مكافئ لحساب Roth، وقد تفرض الضريبة على السحب حتى لو كان معفى من الضريبة في الولايات المتحدة. وهذا هو التفصيل الأجدر بالتأكد منه قبل السحب من حساب Roth.
يختلف مزيج معاش الضمان الاجتماعي والمعاشات والاستثمارات من متقاعد إلى آخر، ويتوقف تطبيق الاتفاقية على التفاصيل الدقيقة لكل حالة، لذا فإن الخطوة الذكية هي احتساب تكلفة وضعكم الفعلي قبل الالتزام بالانتقال. احجزوا استشارة ضريبية خاصة مع GrowIN Portugal للحصول على أرقام تخص حالتكم، وتحقّقوا من تفاصيل الاتفاقية والإقرار مباشرةً عبر IRS.gov وPortal das Finanças.
تخططون للتقاعد في البرتغال؟ اطلبوا تقييمًا ضريبيًا شخصيًا قبل الانتقال أو تحدثوا مع فريقنا الضريبي المعتمد من OCC للحصول على رؤية واضحة للضرائب المفروضة على معاش الضمان الاجتماعي وحساب IRA واستثماراتكم قبل المضي قدمًا.
إخلاء مسؤولية: هذا الدليل لأغراض إرشادية عامة وليس مشورة قانونية أو ضريبية أو خاصة بالهجرة. تختلف التفاصيل حسب وضعك الشخصي وقد تتغيّر القواعد — تحقّق دائمًا من الجهات الرسمية أو من مستشار مؤهل قبل اتخاذ أي قرار.