باختصار — حتى أغسطس 2026: تأسيس شركة Unipessoal Lda هو الجزء السهل؛ إدارتها هي الالتزام الحقيقي. منذ اليوم الأول يجب أن يكون لديك محاسب معتمد (contabilista certificado) بحكم القانون، يتولّى مسك الحسابات الشهرية، وملف SAF-T الشهري للفوترة، وإقرارات IVA الدورية (فصلياً لمعظم الشركات الصغيرة، وشهرياً فقط فوق 650,000 يورو من الدوران المالي). يُفرَض على الربح IRC — بمعدّل قياسي 19%، ومعدّل مخفّض 15% على أول 50,000 يورو للشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهّلة، إضافةً إلى derrama بلدية تصل إلى 1.5% — مع دفعات على الحساب لـIRC وإقرار Modelo 22 السنوي. تقدّم إقرار IES السنوي بحلول 15 يوليو، وتُبقي سجلّ RCBE للمستفيد الفعلي محدَّثاً (يُؤكَّد سنوياً بحلول 31 ديسمبر إن لم يتغيّر شيء)، وتدفع الضمان الاجتماعي للـgerente (34.75% مجمَّعة، على الراتب الفعلي أو على أساس أدنى قائم على IAS بقيمة 537.13 يورو شهرياً إن لم يُدفع راتب). تقع تكاليف التشغيل النموذجية للعام الأول بين 9,300–7,000 يورو تقريباً. ويجب أن تُظهر الشركة المرتبطة بتأشيرة D2 نشاطاً حقيقياً، لا أن تبقى كياناً ورقياً ساكناً.
يبدو تأسيس شركة Unipessoal Lda وكأنه خط النهاية — حصلت على الرقم الضريبي NIF لشركتك، ونظامها الأساسي، وربما فتحت حسابها المصرفي أيضاً. لكنه في الواقع طلقة الانطلاق. وما يحدث بعد التأسيس هو ما يستهين به أغلب المؤسّسين الجدد في البرتغال، سواء من حيث حجم العمل أو الفاتورة: محاسبة شهرية، إقرارات ضريبية متكرّرة، إقرار سنوي بموعد نهائي صارم في يوليو، والتزامات ضمان اجتماعي تسري سواء دفعت لنفسك يورو واحداً أم لا. يستعرض هذا الدليل ما يجري فعلياً في العام الأول، شهراً بشهر، مع مثال تكلفة واقعي.
ما الذي يتغيّر يوم تأسيس شركتك
بمجرّد أن توجد شركتك، لا يعود بإمكانك التعامل مع الامتثال باعتباره أمراً اختيارياً أو عرضياً. فبخلاف العامل المستقل الخاضع للنظام المبسّط — الذي يمكنه قانوناً إدارة recibos verdes الخاصة به وتقديم إقراره الفصلي بنفسه — تُلزَم الشركة بمسك حسابات منظّمة وتقديم الإقرارات عبر متخصّص مرخّص. ويتولّى محاسبك المعتمد كل التزام تقريباً مما يلي، أو يشترط توقيعه عليه، ولهذا فإن اختيار محاسب تثق به لا يقلّ أهمية عن اختيار اسم شركتك.
الالتزام الأول: المحاسب المعتمد (Contabilista Certificado)
يجب أن يكون لدى كل شركة برتغالية contabilista certificado مسجَّل لدى نقابة المحاسبين المعتمدين، منذ يوم تسجيل início de atividade الخاص بها. وهذا ليس أمراً كمالياً — بل شرط قانوني بلا استثناء للشركات الصغيرة أو ذات الشريك الواحد. يسجّل محاسبك الشركة لدى Finanças، ويصنّف نشاطها (CAE)، ويحدّد نظام IVA وIRC الصحيح، ومنذ تلك اللحظة يصبح مسؤولاً مهنياً عن مسك حساباتك وتقديم إقراراتك. تغيير المحاسب لاحقاً ممكن لكنه يضيف احتكاكاً، فهذا قرار يستحق جدّية عند التأسيس، لا أن يُترك كفكرة لاحقة.
الالتزام الثاني: المحاسبة الشهرية وSAF-T
يسجّل محاسبك كل فاتورة ونفقة وحركة مصرفية ضمن حسابات منظّمة بشكل مستمر — لا مرة واحدة في السنة. وعلى الصعيد الضريبي، يجب على الشركات البرتغالية توليد ملف SAF-T (PT) شهري من برمجية فوترة معتمدة، يُقدَّم بحلول اليوم الخامس من كل شهر، ويغطّي كل فاتورة صادرة بـIVA برتغالي. كما يجري تدريجياً تفعيل ملف SAF-T محاسبي سنوي منفصل، ويسري اعتباراً من السنة المالية 2026 (يُقدَّم في 2027) — من المفيد معرفة ذلك من الآن حتى لو لم يُستحق بعد. وفي الحالتين، فإن فكرة «سأرتّب الدفاتر في نهاية العام» لا تتوافق مع الطريقة التي تُلزَم بها الشركات البرتغالية فعلياً بالعمل.
الالتزام الثالث: إقرارات IVA الدورية
تفرض الشركات IVA (بمعدّل قياسي 23%) وتستردّه، وتقدّم إقرارات دورية عنه. تقدّم معظم الشركات الصغيرة وحديثة التأسيس إقراراتها فصلياً؛ ولا تنتقل إلى الدورية الشهرية إلا حين يتجاوز دورانك المالي في العام السابق 650,000 يورو. وقد نقل تغيير في قواعد 2026 مسؤولية التصريح عن دورية التقديم إلى الشركة نفسها بدلاً من أن تُسندها Finanças تلقائياً، فهذا أمر يحتاج محاسبك إلى تأكيده فعلياً كل عام لا افتراضه. راجع دليلنا الكامل عن IVA في البرتغال للتسجيل والمعدّلات والإقرارات.
الالتزام الرابع: ضريبة الشركات — دفعات IRC على الحساب وModelo 22
يُفرَض على ربح الشركة IRC (ضريبة دخل الشركات). المعدّل القياسي في 2026 هو 19%، مع معدّل مخفّض قدره 15% على أول 50,000 يورو من الربح الخاضع للضريبة للشركات الصغيرة والمتوسطة المؤهّلة (أقل من 250 موظفاً، ودوران مالي دون 50 مليون يورو)؛ ويُفرَض المعدّل القياسي على ما يتجاوز تلك الشريحة. وإضافةً إلى IRC، تفرض معظم البلديات derrama (ضريبة بلدية إضافية) تصل إلى 1.5% على الربح الخاضع للضريبة — ويتوقّف المعدّل الدقيق على موقع مقرّك المسجَّل. وتُفرَض رسوم إضافية على مستوى الدولة فقط على الأرباح التي تتجاوز 1.5 مليون يورو، فنادراً ما تطال شركة Lda في عامها الأول.
خلال العام، تسدّد الشركات pagamentos por conta (دفعات على الحساب) — عادةً في يوليو وسبتمبر وديسمبر — استناداً إلى ضريبة العام السابق، ثم تسوّي الوضع النهائي عبر إقرار Modelo 22 السنوي، الذي يُستحق عادةً بحلول نهاية مايو (مُدِّد إلى 19 يونيو لموسم تقديم 2026). وشركة في عامها الأول بلا ضريبة سابقة يُرجَع إليها لا يكون عليها عادةً شيء يُذكر كدفعة على الحساب، لكن تقديم إقرار Modelo 22 نفسه يبقى إلزامياً.
الالتزام الخامس: إقرار IES السنوي
يجمع إقرار IES (Informação Empresarial Simplificada) حساباتك السنوية وتقاريرك الضريبية والإحصائية في إقرار واحد، يُقدَّم عبر محاسبك بحلول 15 يوليو من كل عام عن السنة المالية السابقة. ولم تمنح الهيئة الضريبية (Autoridade Tributária) تمديداً في 2026، فهذا موعد صارم — تفويته يعني غرامات متصاعدة إضافةً إلى تعقيدات في أنظمة أخرى تعتمد على بيانات IES.
الالتزام السادس: إبقاء RCBE محدَّثاً
قدّمت إقرار RCBE (Registo Central do Beneficiário Efetivo) الذي يُعلن مالكيك الفعليين عند التأسيس — لكن الأمر لا ينتهي هناك. يجب الإعلان عن أي تغيير في الملكية الفعلية خلال 30 يوماً، وإن لم يتغيّر شيء خلال العام يجب مع ذلك تأكيد الإقرار القائم بحلول 31 ديسمبر. مهمّة صغيرة، لكن نسيان التأكيد السنوي فجوة امتثال شائعة بشكل مفاجئ — ويسهل تجنّبها.
الالتزام السابع: الضمان الاجتماعي للـGerente
يخضع gerente (المدير المسؤول) لشركة برتغالية إلزامياً للضمان الاجتماعي، وهذا ينطبق بغض النظر عن تقاضيه راتباً من عدمه. فإن كان مأجوراً، فالمعدّل المجمَّع هو 34.75% (23.75% تدفعها الشركة و11% يدفعها المدير) على الأجر الفعلي. وإن لم يتقاضَ المدير أي راتب، تبقى الاشتراكات مستحقة، وتُحتسب على أساس IAS (Indexante dos Apoios Sociais، 537.13 يورو شهرياً في 2026) — تكلفة شهرية حقيقية ومتكرّرة لا يضعها كثير من المؤسّسين الجدد في حساباتهم لأنه لا توجد فاتورة عنها كما هو الحال مع المحاسبة.
اختبار واقع D2: نشاط حقيقي، لا كيان ورقي
إن كانت شركتك أساس تأشيرة D2، فثمّة اختبار جوهرية يجري بصمت إلى جانب كل الالتزامات أعلاه. تتوقّع AIMA والسلطات الضريبية معاً رؤية شركة تتاجر فعلاً: فواتير صادرة، تكاليف واردة، حساب مصرفي عامل، إقرارات مقدَّمة تُظهر حركة حقيقية — لا كياناً ساكناً لا يُمَسّ يُقدَّم عنه IES بقيمة صفر تلقائياً. المؤسّسون الذين يؤسّسون شركتهم ويحصلون على تصريحهم ثم يتركونها ساكنة بينما «يستقرّون» يُعرّضون للخطر وضعهم القانوني ومصداقية أساس إقامتهم معاً. النشاط الحقيقي لا يعني بالضرورة إيرادات كبيرة في العام الأول — بل يعني أن الشركة تفعل فعلياً ما قلت إنها ستفعله.
تقويم التزامات العام الأول
| متى | ما المستحق |
|---|---|
| خلال 30 يوماً من التأسيس | تسجيل início de atividade؛ تقديم إقرار RCBE الأولي |
| شهرياً | قيود المحاسبة؛ ملف SAF-T للفوترة، يُستحق بحلول اليوم الخامس من الشهر التالي |
| فصلياً (لمعظم الشركات الصغيرة) | تقديم إقرار IVA الدوري |
| يوليو وسبتمبر وديسمبر | دفعات IRC على الحساب (استناداً إلى ضريبة العام السابق، متى انطبق ذلك) |
| بحلول 31 مايو (19 يونيو لعام 2026) | تقديم Modelo 22 وتسوية IRC النهائي عن العام السابق |
| بحلول 15 يوليو | تقديم إقرار IES السنوي |
| خلال 30 يوماً من أي تغيير | تحديث إقرار RCBE |
| بحلول 31 ديسمبر | تأكيد RCBE سنوياً إن لم يتغيّر شيء |
| مستمر | اشتراكات الضمان الاجتماعي للـgerente، تُستحق شهرياً وفق دورة الدفع لعام 2026 |
مثال محسوب على تكلفة العام الأول
خذ سيناريو بسيطاً وواقعياً: شركة خدمات صغيرة Unipessoal Lda، بإيرادات متواضعة في عامها الأول، ومؤسّس واحد غير مقيم يعمل gerente وحيداً.
| البند | التكلفة السنوية |
|---|---|
| باقة المحاسبة (~249 يورو شهرياً بدون IVA) | ~2,988 يورو |
| العنوان المسجَّل (~39 يورو شهرياً) | ~468 يورو |
| التمثيل الضريبي (غير مقيم، ~350 يورو سنوياً) | ~350 يورو |
| الضمان الاجتماعي للـgerente (بلا راتب، على أساس IAS، ~186.65 يورو شهرياً مجمَّعة) | ~2,240 يورو |
| IRC على ربح خاضع للضريبة متواضع (مثلاً 20,000 يورو بمعدّل 15%) إضافةً إلى derrama (1.5%) | ~3,300 يورو |
| الإجمالي التقريبي لتكلفة التشغيل، العام الأول | ~9,300 يورو |
وهذا الرقم يقع قبل أن يسحب المؤسّس أي مبلغ لنفسه، وقبل احتساب IVA أصلاً (يكون IVA عموماً محايداً نقدياً إن أُديرَ بشكل صحيح، لكن للإقرارات المتأخرة أو الخاطئة غراماتها الخاصة). إنه مرجع مفيد: فحتى الشركة التي تحقّق إيرادات خفيفة في عامها الأول تحمل ما يقارب خمسة أرقام من تكاليف الامتثال والتشغيل.
دراسة حالة — كريم، شركة Unipessoal Lda افتُتِحت قبل انتقاله عبر D2. أسّس كريم، وهو مؤسّس من الأردن، شركة استشارات Unipessoal Lda في لشبونة بينما كان طلب D2 الخاص به لا يزال قيد المعالجة، مخطّطاً للانتقال بمجرد الموافقة. افترض أنه مع إيرادات مبكرة خفيفة يمكنه التعامل مع الشركة على أنها «ساكنة» لبضعة أشهر — يُوقِف المحاسب، يتخطّى تأكيد RCBE، ويقلق بشأن ذلك حين يبدأ العملاء بالدفع فعلياً. لكن محاسبه اعترض بشدّة: فالباقة الشهرية، وإقرارات IVA الفصلية، وضمان المدير الاجتماعي استمرّت بغض النظر عن الإيرادات، لأن أياً من هذه الالتزامات غير مرتبط بحجم أرباح الشركة. وبنهاية العام، بدت تكاليف كريم الحقيقية قريبة من الجدول أعلاه — نحو 2,988 يورو للمحاسبة، و468 يورو لعنوانه المسجَّل، و350 يورو للتمثيل الضريبي بينما كان لا يزال غير مقيم، ونحو 2,240 يورو للضمان الاجتماعي عن دور إداري بلا أجر، وIRC إضافةً إلى derrama بنحو 3,300 يورو على ربح خاضع للضريبة متواضع — إجمالاً قريباً من 9,300 يورو قبل أن يدفع لنفسه أي شيء. والدرس الذي استخلصه: الشركة البرتغالية لا «تتوقّف» أبداً. فبمجرّد وجودها، تستمر عقارب الساعة كل شهر، سواء كان النشاط هادئاً أم حافلاً.
أمور يجب الانتباه إليها
- افتراض أن الشركة الساكنة لا تكلّف شيئاً. تستمر رسوم المحاسبة وتأكيدات RCBE واشتراكات الضمان الاجتماعي للـgerente بغضّ النظر عن الإيرادات.
- تخطّي تأكيد RCBE السنوي. مهمّة بنقرة واحدة يسهل نسيانها، لكنها تخلق تعرّضاً حقيقياً للامتثال.
- تفويت موعد 15 يوليو لتقديم IES. لم يُمنَح تمديد في 2026 — أدرجه في تقويمك مبكراً، لا حين يتابعك محاسبك.
- عدم احتساب الضمان الاجتماعي للـgerente عند راتب صفري. الحدّ الأدنى القائم على IAS فاتورة شهرية حقيقية، لا افتراضاً نظرياً.
- التعامل مع شركة مرتبطة بـD2 وكأنها كيان ورقي. النشاط الحقيقي متوقَّع، لا زينة اختيارية.
- افتراض أن باقة الـ249 يورو شهرياً تغطّي كل شيء. عادةً ما تُفوتَر الرواتب والملفّات لمرّة واحدة وغيرها بشكل منفصل — راجع دليلنا عن باقة محاسبة الشركة لمعرفة ما يُشمل وما لا يُشمل.
أسئلة سريعة
هل شركة Unipessoal Lda عمل أكبر من العمل الحرّ؟ نعم، بفارق ملموس — فللشركة محاسبة شهرية إلزامية وإقرارات أكثر والتزامات ضمان اجتماعي لا يحملها العامل المستقل الخاضع للنظام المبسّط. مقابل ذلك، تحصل على مسؤولية محدودة وهيكل شركة أكثر مصداقية.
هل يمكن لمحاسبي تولّي كل هذا نيابةً عني؟ نعم — المحاسب المعتمد هو المتخصّص الذي يقدّم إقرارات IVA وIRC وIES وSAF-T ويتولّى المراسلات مع Finanças نيابةً عنك؛ مهمّتك هي تزويده بسجلّات نظيفة والدفع في الوقت المحدَّد.
ماذا لو لم تحقّق شركتي أي ربح في العام الأول؟ ستظل تقدّم IRC (Modelo 22) وIES، ويظل الضمان الاجتماعي للـgerente سارياً. عام بلا ربح يخفّض IRC المستحق، لكنه لا يُلغي أياً من التزامات التقديم.
إدارة شركة في البرتغال أمر يمكن التحكّم فيه تماماً متى خطّطت لإيقاع العام الأول الحقيقي — محاسب معتمد منذ اليوم الأول، محاسبة شهرية، IVA فصلي، موعد يوليو النهائي لـIES، RCBE محدَّث، وضمان اجتماعي للـgerente بغضّ النظر عن الراتب. خطّط له بصدق فيتوقّف عن أن يكون مفاجأة. ولخطوات التأسيس نفسها، راجع دليلنا خطوة بخطوة لتأسيس شركة، ولما يكلّفه العام الأول بأكمله عادةً من البداية إلى النهاية، راجع دليلنا عن تكلفة بدء عمل تجاري في البرتغال.
تريد أن يُدار عامك الأول بشكل صحيح — محاسب وإقرارات وRCBE بلا مفاجآت؟ اكتشف خدمات تأسيس الشركات لدينا أو راجع مركز تأسيس الشركات — تحافظ GrowIN Portugal على امتثال شركتك Unipessoal Lda من البداية إلى النهاية.
الأسئلة الشائعة
نعم، دون استثناء. يجب على أي شركة برتغالية، بما فيها شركة Unipessoal Lda ذات الشريك الواحد، أن يكون لديها contabilista certificado (محاسب معتمد) مسجَّل لدى نقابة المحاسبين المعتمدين منذ يوم بدء نشاطها. يتولّى المحاسب تقديم início de atividade، ومسك حسابات منظّمة، وتقديم إقرارات IVA وIRC، والتوقيع على IES. لا يوجد نظام مبسّط بلا محاسب للشركات كما هو الحال للعاملين المستقلين.
احسب تقريباً 250–300 يورو شهرياً للمحاسبة (نحو 249 يورو شهرياً بدون IVA لباقة قياسية)، و39 يورو شهرياً للعنوان المسجَّل إن لم يكن لديك مقر تجاري، و350 يورو سنوياً للتمثيل الضريبي إن كنت شريكاً أو مديراً غير مقيم. أضف ضريبة الشركات (IRC) على أي ربح، إضافةً إلى الضمان الاجتماعي للـgerente حتى بدون راتب. عام أول متواضع يقع عادةً بين 7,000 و10,000 يورو من تكاليف التشغيل.
يُستحق تقديم IES بحلول 15 يوليو من كل عام عن السنة المالية السابقة، ولم تمنح الهيئة الضريبية (Autoridade Tributária) تمديداً في 2026. يؤدي التأخير أو عدم التقديم إلى غرامات تلقائية تتصاعد بحسب مدة التأخير وحجم الشركة، إضافةً إلى مشكلات تبعية لأن بيانات IES تُغذّي أنظمة إحصائية وأنظمة الضمان الاجتماعي أيضاً. يجب أن ينبّهك محاسبك قبل أسابيع — فهذه ليست أوراقاً اختيارية.
نعم. يخضع المدير المسؤول (gerente) لشركة برتغالية إلزامياً للضمان الاجتماعي حتى مع أجر صفري. فإن لم يتقاضَ أجراً، تُحتسب الاشتراكات على أساس IAS (المؤشر الداعم الاجتماعي، 537.13 يورو شهرياً في 2026) بنسبة مجمّعة 34.75% (23.75% تتحمّلها الشركة و11% يتحمّلها المدير) — تكلفة شهرية حقيقية ومتكرّرة لا يحسب لها كثير من المؤسّسين الجدد حساباً لأنه لا توجد فاتورة عنها كما هو الحال مع المحاسبة.
لا — وهذا هو الخطأ الذي يقع فيه أغلب المؤسّسين. يُمنح تصريح إقامة D2 على أساس نشاط تجاري حقيقي وفعلي، وتتوقّع AIMA والسلطات الضريبية معاً رؤية شركة تتاجر فعلاً: فواتير صادرة، تكاليف واردة، حساب مصرفي عامل، إقرارات مقدَّمة تُظهر حركة حقيقية، لا كياناً ساكناً يُقدَّم عنه IES بقيمة صفر تلقائياً. المؤسّس الذي يؤسّس الشركة ويحصل على تصريحه ثم يتركها ساكنة بينما «يرتّب أموره» يُعرّض للخطر وضعه القانوني ومصداقية أساس إقامته معاً.
تقدّم معظم الشركات الصغيرة وحديثة التأسيس إقرارات IVA فصلياً. ومنذ تغيير في قواعد 2026، صار على الشركات أن تُصرّح بنفسها عن دورية تقديمها بدلاً من أن تُسندها Finanças تلقائياً — ولا تنتقل إلى الدورية الشهرية إلا حين يتجاوز دورانك المالي في العام السابق 650,000 يورو. يتولّى محاسبك التصريح والإقرارات نفسها ضمن الباقة القياسية.