قضت البرتغال سنوات كملاذ العالم الضريبي المفضّل للعملات المشفّرة — مكان لم تكن فيه الأصول الرقمية تُفرَض عليها ضرائب للأفراد ببساطة. انتهى ذلك العهد في 2023 بدخول إطار حقيقي. لا يزال الإطار وديًا نسبيًا، لكن له قواعد فعلية الآن، ويضيف 2026 التفافًا مهمًا: الإبلاغ الدولي التلقائي. إن كنت تحتفظ بعملات مشفّرة أو تتداولها أو تكسبها وأنت مقيم ضريبي في البرتغال، فإليك بالضبط أين تقف.
العنوان الرئيس: يعتمد على مدة احتفاظك
تفرض البرتغال الآن الضريبة على أرباح العملات المشفّرة للأفراد بصورة رئيسة عبر الفئة G (الأرباح الرأسمالية)، والعامل الأهم منفردًا هو مدة احتفاظك:
- محتفظ بها أقل من 365 يومًا: تُفرَض الضريبة على الأرباح بمعدل ثابت 28%. (يمكنك بدلًا من ذلك اختيار تجميعها مع دخلك الآخر وفرض الضريبة بمعدلات IRS التصاعدية، وهو ما يكون أحيانًا أقل — قدّر الاثنين.)
- محتفظ بها 365 يومًا فأكثر: الربح معفى من الضريبة. من يحتفظون طويلًا بعملات مشفّرة تُصنَّف كأصل شبيه بالورقة المالية لا يدفعون شيئًا عند التصرف.
خط العام الواحد هو اللعبة كلها لمعظم المستثمرين. بِع العملات نفسها في اليوم 360 وتواجه 28%؛ بِعها في اليوم 366 وقد لا تدين بشيء. احتفظ بسجلات دقيقة لتواريخ الاقتناء — هذا هو الرقم الذي تهتم به Finanças، وعليك إثباته.
تحذير يستحق الذكر: ينطبق إعفاء الأمد الطويل على العملات المشفّرة المعامَلة كأصل عادي. بعض الرموز التي تعمل كأوراق مالية، وبعض أنواع الأصول الأحدث، قد تُعامَل معاملة مختلفة. عند تعلّق مبالغ كبيرة، أكّد تصنيف حيازاتك المحددة.
السيناريوهات الرئيسة للأفراد، ملخّصةً:
| السيناريو | المعاملة الضريبية (2026) |
|---|---|
| عملات محتفظ بها أقل من 365 يومًا | 28% ثابتة (الفئة G)؛ أو اختيار التجميع بمعدلات IRS التصاعدية |
| عملات محتفظ بها 365 يومًا فأكثر | معفاة عند التصرف (الأصول المؤهلة) |
| مبادلة عملة مشفّرة بأخرى | ليست حدثًا خاضعًا للضريبة |
| التحويل إلى عملة ورقية أو إنفاق العملة | حدث خاضع للضريبة — نقطة الضريبة |
| تداول متكرر/احترافي | دخل أعمال بالفئة B، 14.5%–53% |
| مكافآت الستيكينغ | غالبًا دخل استثماري بالفئة E |
| التعدين / التحقق | عادةً دخل أعمال بالفئة B |
| تلقّي أجر بالعملة المشفّرة | دخل بقيمته باليورو عند التلقّي |
هذه معاملات عامة؛ وقد تغيّر التفاصيل الدقيقة لما تحتفظ به وكيف تتداول النتيجة، فتحقق من موقفك المحدد.
مبادلات العملة بأخرى ليست خاضعة للضريبة (بعد)
إليك ميزة ودية للمكلّف بحق: مبادلة عملة مشفّرة بأخرى ليست حدثًا خاضعًا للضريبة في البرتغال. تبادل BTC بـ ETH، وتنقّل عبر عشرات العملات البديلة، وادخل واخرج من العملات المستقرة — لا شيء من ذلك يبلور ربحًا بذاته. تصل نقطة الضريبة عند تحويل العملة المشفّرة إلى عملة ورقية (يورو، دولار) أو استخدامها لشراء سلع وخدمات.
هذا يجعل البرتغال ألطف بوضوح من ولايات كالولايات المتحدة، حيث كل مبادلة تصرّف. كما يعني أن ساعة مدة احتفاظك وأساس تكلفتك يحتاجان تتبعًا دقيقًا عبر سلاسل المبادلات، لأن اللحظة الخاضعة للضريبة قد تكون بعيدة عن الصفقات التي بنت المركز.
حين تكون متداولًا لا مستثمرًا: الفئة B
تفترض القواعد أعلاه أنك مستثمر. إن كان نشاطك في العملات المشفّرة متكررًا ومنظّمًا واحترافيًا — حجم كبير، تداول منهجي، تديره فعليًا كعمل — فقد تعامله Finanças كدخل عمل حر بموجب الفئة B بدل أرباح رأسمالية. وهذا يغيّر كل شيء: يُفرَض بمعدلات IRS التصاعدية (14.5% إلى 53%)، وستسجّل início de atividade، وتُصدر مستندات، وقد تدين بضمان اجتماعي.
لا يوجد اختبار حدّي واحد؛ إنه حكم على الوقائع والظروف بشأن الحجم والتكرار والتنظيم وما إن كان نشاطك الرئيس. كما يميل نشاط التعدين والتحقق إلى الفئة B. إن كنت تتداول بكثافة، فلا تفترض انطباق قواعد 28%-أو-معفى — فهذا بالضبط الوضع الذي تحتاج فيه مشورة مهنية قبل التقديم. يشرح دليل ضرائب المستقلين كيف تعمل الفئة B وضمانها الاجتماعي.
الستيكينغ والتعدين والإسقاطات الجوية والأجر
بعيدًا عن الشراء والبيع المباشر، تصير المعاملة أكثر دقة:
- المكافآت السلبية كعائد الستيكينغ يمكن معاملتها كدخل استثماري (الفئة E) في حالات كثيرة.
- التعدين والتحقق يقعان عادةً ضمن دخل أعمال بالفئة B.
- تلقّي أجر بالعملة المشفّرة مقابل عمل أو خدمات هو دخل، يُقوَّم باليورو عند التلقّي، ويُفرَض عليه وفقًا لذلك.
تتفاعل هذه الفئات، ولا تزال التفاصيل تتطور، فعامل أي تصنيف مفرد بحذر ووثّق قيمة اليورو لحظة تلقّيك أي شيء.
التغيير الكبير في 2026: الإبلاغ عبر CARF
انتهت أيام افتراض أن العملات المشفّرة غير مرئية. اعتبارًا من 1 يناير 2026، تتلقى البرتغال بيانات معاملات العملات المشفّرة بموجب إطار الإبلاغ عن الأصول المشفّرة CARF الدولي وتوجيه الاتحاد الأوروبي DAC8. تبلّغ المنصات ومزوّدو خدمات العملات المشفّرة عن أصحاب الحسابات والمعاملات لسلطات الضرائب، التي تتبادل تلك المعلومات عبر الحدود.
عمليًا: يمكن لـ Finanças أن ترى نشاط منصاتك بشكل متزايد، وستظهر الفروق بين ما تعلنه وما تبلّغ عنه المنصات. إن كنت متساهلًا في إعلان العملات المشفّرة، فـ2026 هو عام الامتثال. أعِد بناء تاريخك، وسجّل تواريخ اقتنائك وتصرفاتك، وأعلن بشكل سليم. الامتثال الطوعي دائمًا أرخص من الافتضاح.
كيف تعلنها
تذهب أرباح ودخل العملات المشفّرة إلى إقرار IRS السنوي، المقدَّم بين 1 أبريل و30 يونيو عبر Portal das Finanças. تقع أرباح الفئة G في Anexo G؛ ويستخدم نشاط الفئة B الـ Anexo B؛ وقد تمسّ المراكز المحتفظ بها بالخارج أو بالعملة الأجنبية الـ Anexo J أيضًا. ولأن المنصات نادرًا ما تمنحك تقريرًا ضريبيًا جاهزًا للبرتغال، يصدّر معظم الناس تاريخ معاملاتهم الكامل ويستخدمون برامج ضرائب العملات المشفّرة لحساب مدد الاحتفاظ وأساس التكلفة والأرباح المقوّمة باليورو. راجع دليل تقديم IRS لآلية الإقرار نفسه، وركيزة الضرائب وNIF لصورة الإقامة التي تحدد ما إن كانت البرتغال تفرض عليك ضريبة أصلًا.
أخطاء شائعة
- افتراض أن البرتغال لا تزال معفاة من ضريبة العملات المشفّرة. لم تعد كذلك منذ 2023.
- البيع قبيل علامة الـ365 يومًا وإثارة 28% بلا داعٍ.
- عدم تتبّع تواريخ الاقتناء، ثم العجز عن إثبات مدة الاحتفاظ.
- تجاهل خطر المتداول/الفئة B حين يكون النشاط كبير الحجم.
- الظن أن المبادلات خاضعة للضريبة والمبالغة في الإعلان — أو الظن أن لا شيء قابل للإبلاغ إطلاقًا.
- الاستهانة بـ CARF. تبلّغ المنصات الآن Finanças؛ والأرباح غير المعلنة صارت أكثر وضوحًا.
أسئلة شائعة موجزة
هل العملات المشفّرة حقًا معفاة بعد عام؟ للأفراد الذين يحتفظون بعملات مؤهلة كأصل عادي، تُعفى الأرباح على الأصول المحتفظ بها 365 يومًا فأكثر. تحت العام، 28%.
هل مبادلات العملة بأخرى خاضعة للضريبة؟ لا — الحدث الخاضع للضريبة هو التحويل إلى عملة ورقية أو الإنفاق، لا المبادلة بين الأصول المشفّرة.
ماذا لو تداولت بدوام كامل؟ قد تُفرَض عليك الضريبة كعمل بموجب الفئة B بمعدلات تصاعدية (14.5%–53%)، مع التسجيل وربما الضمان الاجتماعي.
هل يرى مكتب الضرائب نشاط منصاتي؟ بشكل متزايد نعم — اعتبارًا من يناير 2026 بموجب إبلاغ CARF/DAC8.
كيف يُفرَض على الستيكينغ؟ غالبًا كدخل استثماري (الفئة E)، بينما يميل التعدين إلى الفئة B — أكّد لإعدادك.
إخلاء مسؤولية: تدور ضريبة العملات المشفّرة حول التفاصيل الدقيقة لما تحتفظ به وكيف تتداول، ولا تزال القواعد تنضج، وهذا الدليل معلومات عامة لا مشورة شخصية. حين تكون أموال حقيقية على المحك، اجعل مختصًا ضريبيًا برتغاليًا يراجع موقفك.
تحتفظ بعملات مشفّرة في البرتغال ولست متأكدًا كيف تعلنها — أو قلق من لحاق CARF بأرباح قديمة؟ يرتّب مستشارو GrowIN Portugal موقفك وإقرارك. استكشف خدماتنا للبدء.