الانتقال إلى العمل الحرّ في البرتغال — أو القدوم إليها كمتعاقد عن بُعد — يعني الدخول إلى عالم الإيصالات الخضراء (recibos verdes) والنظام المبسّط (regime simplificado). يبدو بيروقراطياً، وثمّة أوراق، لكن النظام في الواقع من أكثر أنظمة أوروبا تسامحاً مع مَن يبدؤون: سنة أولى سخيّة، وطريقة مبسّطة لحساب الضريبة، وإعفاء من ضريبة القيمة المضافة لصغار المكتسبين. إليك كيف تؤسّس نفسك بشكل صحيح وتبقى على الجانب الصحيح من السلطة الضريبية (Finanças) والضمان الاجتماعي (Segurança Social).
الخطوة الأولى: تسجيل بدء النشاط
قبل أن تُصدر فاتورة واحدة، يجب أن تسجّل بدء النشاط (início de atividade) لدى السلطة الضريبية. هذا يُبلغ Finanças بأنك أصبحت الآن تعمل لحسابك الخاص. يمكنك فعله مجاناً في مكتب Finanças أو إلكترونياً عبر بوابة الضرائب، وهو سريع فعلاً.
عند التسجيل ستختار:
- رمز نشاطك (CAE أو قائمة الأنشطة المهنية في CIRS) — اختر ما يطابق ما تفعله فعلاً؛ فللمستشارين والمطوّرين والمصمّمين والكتّاب رموزهم.
- نظامك الضريبي — النظام المبسّط (simplificado) أو المحاسبة المنظَّمة (contabilidade organizada). معظم المستقلّين يبدؤون بالمبسّط.
- وضع القيمة المضافة لديك — أمُعفى بموجب المادة 53 أم تفرض ضريبة القيمة المضافة (IVA) من اليوم الأول (المزيد أدناه).
ستحتاج إلى رقم ضريبي (NIF) جاهز؛ إن لم يكن لديك، فتلك خطوتك الأولى — انظر ركيزة الضرائب والرقم الضريبي. ويحتاج رعايا خارج الاتحاد الأوروبي أيضاً إلى الحقّ القانوني في العمل هنا، وهو ما ينبع من تصريح إقامتك — تغطّي ركيزة التأشيرات ذلك الجانب.
الإيصالات الخضراء: كيف تُصدر الفواتير
بمجرّد التسجيل، يُوثَّق كلّ مبلغ تستلمه بـإيصال أخضر — «إيصال أخضر»، يُصدَر الآن إلكترونياً كـfatura-recibo عبر بوابة الضرائب. لا حاجة إلى برنامج محاسبة منفصل؛ تُنشئ البوابة الفاتورة-الإيصال، وتسجّلها تلقائياً لدى Finanças، وتختمها بمعاملة IVA الصحيحة. تُصدر واحداً كلّما تلقّيت مبلغاً (أو تُفوتِر ثمّ تُصدر إيصالاً عند الدفع).
نظّمها. فهي عمود إقرار الضريبة السنوي (IRS)، وتصاريح IVA إن كنت تفرض الضريبة، وقاعدة ضمانك الاجتماعي.
النظام المبسّط، ببساطة
النظام المبسّط هو الافتراضي وهو بسيط منعش. بدل تتبّع كلّ نفقة، تفترض السلطة الضريبية نسبة تكلفة ثابتة لك. لمعظم دخل الخدمات، يُعامَل 75% مما تُفوتِره ربحاً خاضعاً للضريبة، وتُخصَم النسبة الباقية 25% تلقائياً كنفقات مفترَضة. ثمّ يُضاف ذلك الربح الخاضع إلى دخلك الآخر ويُضرَّب بمعدّلات IRS التصاعدية العادية.
فإن فوترت 40,000 يورو مقابل خدمات استشارية، يخضع نحو 30,000 يورو للضريبة ويُعامَل 10,000 يورو كتكاليف — دون أن تحتفظ بصندوق إيصالات. (يتفاوت المُعامِل الدقيق حسب نوع النشاط؛ 0.75 هو الشائع للخدمات المهنية، لكن بعض الأنشطة تستخدم نسباً مختلفة.) والنظام متاح ما دام رقم أعمالك دون 200,000 يورو سنوياً. لترى تقريباً ما ستدين به من IRS وضمان اجتماعي على فوترتك، جرّب حاسبة ضريبة المستقلّين.
البديل، المحاسبة المنظَّمة، يتيح لك خصم نفقاتك الفعلية بدل الـ25% الثابتة. يتطلّب محاسباً معتمداً (contabilista certificado) ومزيداً من الإجراءات، لكنه يفوز حين تكون تكاليفك الحقيقية عالية — كالمعدّات الثقيلة والسفر والمقاولين من الباطن أو إيجار المكتب. إن كانت نفقاتك الحقيقية تتجاوز مريحاً رُبع إيراداتك، فاحسب أرقام التحوّل.
عتبة ضريبة القيمة المضافة 15,000 يورو
هذه هي القاعدة التي تقرّر ما إذا كنت تفرض ضريبة القيمة المضافة. بموجب المادة 53 من قانون IVA، تكون معفى من فرض IVA إن كان رقم أعمالك 15,000 يورو أو أقلّ في السنة (عتبة 2026). دون ذلك الحدّ تُفوتِر دون ضريبة، وتُدوِّن إعفاء المادة 53 على إيصالاتك الخضراء، وتتخطّى تصاريح IVA الدورية كلياً.
تجاوز 15,000 يورو ويجب أن تسجّل لـIVA وتبدأ فرضها — المعدّل القياسي في البرّ الرئيس 23% — مقدّماً تصاريح دورية (شهرية أو فصلية) ومحوِّلاً الضريبة إلى Finanças. يشرح دليل IVA المعدّلات والتسجيل والتقديم بالتفصيل. راقب هذه العتبة مع نموّ عملك؛ فتجاوزها في منتصف السنة يُطلق التزامات لا تريد اكتشافها متأخّراً.
الاستقطاع الضريبي على العملاء البرتغاليين
حين تُفوتِر عملاء أعمال برتغاليين، يستقطعون عادةً نحو 25% من أتعابك ويدفعونها إلى Finanças نيابةً عنك — دفعة مقدّمة على IRS تسوّيها في نهاية السنة. إن كان دخلك السنوي من العمل الحرّ منخفضاً (نحو أقلّ من 14,500 يورو تقريباً)، يمكنك إلغاء الاشتراك في الاستقطاع كي لا تُقرِض الدولة تدفّقك النقدي طوال السنة. الفواتير للعملاء الأجانب لا تخضع عموماً للاستقطاع البرتغالي، رغم أنّ قواعد أخرى (كالضريبة العكسية على القيمة المضافة) قد تنطبق.
الضمان الاجتماعي — واستراحة السنة الأولى
هذا الجزء يحبّه القادمون الجدد. لأوّل 12 شهراً من نشاطك المستقلّ، تكون عموماً معفى من مساهمات الضمان الاجتماعي. إنها مدرَج حقيقي للتأسّس قبل أن تبدأ الفواتير.
بعد ذلك، تبدأ المساهمات بمعدّل 21.4%، لكن ليس على دخلك الكامل — تُفرَض على 70% من دخلك ذي الصلة، بناءً على متوسّط الفواتير التي تُصرّح بها كلّ فصل. تُبلِغ الضمان الاجتماعي بدخلك كلّ ثلاثة أشهر، فيحدّدون مساهمتك تبعاً لذلك. ثمّة تصريح فصلي يُقدَّم حتى في نافذة الإعفاء في بعض الحالات، فلا تتجاهل بوابة الضمان الاجتماعي. يفصّل دليل الضمان الاجتماعي رقم NISS والتصريح الفصلي وما تشتريه مساهماتك فعلاً.
إقرار الضريبة السنوي (IRS)
يتدفّق دخل العمل الحرّ إلى الملحق B من إقرار IRS (أو الملحق C إن استخدمت المحاسبة المنظَّمة)، ويُقدَّم في النافذة المعتادة من 1 أبريل إلى 30 يونيو. يُطبَّق مُعامِل النظام المبسّط هناك، وتُحتسَب استقطاعاتك، ويُسوَّى أيّ رصيد. انظر دليل تقديم IRS الكامل للآلية.
أخطاء شائعة
- الفوترة قبل تسجيل بدء النشاط — يجب أن تسجّل أولاً.
- تجاهل خطّ IVA 15,000 يورو والإخفاق في التسجيل لـVAT بعد تجاوزه.
- افتراض أنّ إعفاء الضمان الاجتماعي في السنة الأولى يعني «لا تفعل شيئاً» — قد تحتاج إلى تقديم تصاريح ويجب أن تسجّل NISS.
- البقاء على المبسّط حين تكون التكاليف الحقيقية عالية — المحاسبة المنظَّمة قد توفّر أكثر.
- نسيان أنّ 75% (لا 100%) من دخل الخدمات يخضع للضريبة والإفراط في التحوّط — أو نسيان أنّ الـ25% المستقطَعة مجرّد دفعة مقدّمة.
- عدم الادّخار لفاتورة الضريبة. بلا صاحب عمل يقتطع، الانضباط عليك.
أسئلة شائعة موجزة
هل أحتاج إلى محاسب؟ ليس للنظام المبسّط — كثير من المستقلّين يديرون أنفسهم على البوابة. المحاسبة المنظَّمة تتطلّب قانوناً محاسباً معتمداً.
متى تبدأ مساهمات الضمان الاجتماعي؟ عموماً بعد أوّل 12 شهراً، ثمّ 21.4% على 70% من الدخل ذي الصلة.
ما مقدار دخلي الخاضع للضريبة؟ ضمن النظام المبسّط، نحو 75% من دخل الخدمات خاضع؛ و25% خصم تكلفة مفترَض.
متى يجب أن أفرض IVA؟ بمجرّد تجاوز رقم أعمالك 15,000 يورو في السنة (عتبة المادة 53).
ماذا لو كان لديّ عملاء أجانب فقط؟ ما زلت تسجّل وتُصدر إيصالات خضراء وتصرّح بالدخل؛ تختلف قواعد VAT والاستقطاع للعمل عبر الحدود — راجِعها.
تتغيّر القواعد والعتبات ووضعك فريد، فاستخدم هذا للتوجيه لا كمشورة نهائية، وتحقّق من الأرقام الحالية مع Finanças أو مع محاسب.
تؤسّس نفسك كمستقلّ وتريد التسجيل ووضع IVA والضمان الاجتماعي على نحو صحيح من اليوم الأول؟ استكشف خدماتنا — تتولّى GrowIN Portugal الإجراءات لتنصرف إلى العمل.