IRS هي ضريبة الدخل الشخصي في البرتغال — Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares — وإن كنت مقيماً ضريبياً هنا، فتقديم إقرار سنوي ليس اختيارياً. الخبر السارّ أنّ العملية لمعظم الناس تُنجَز إلكترونياً كلياً، وكثير منها مُعبَّأ مسبقاً، والمواعيد ثابتة وسخيّة. والخبر السيّئ أنّ الدخل الأجنبي والإقامة في السنة الأولى وقواعد الازدواج الضريبي تُعثِر القادمين الجدد كلّ ربيع. إليك كيف يعمل الأمر كلّه فعلاً.
هل عليك أصلاً التقديم؟
يُطلَب منك عموماً تقديم إقرار IRS إن كنت مقيماً ضريبياً في البرتغال — أي أنك قضيت 183 يوماً أو أكثر هنا في السنة التقويمية، أو تحتفظ بمنزل في البرتغال تعامله كمحلّ إقامتك المعتاد. تُقرَّر الإقامة لكلّ سنة تقويمية، فقد تكون سنة وصولك مُجزَّأة أو جزئية حسب ظروفك.
إن كنت مقيماً، تُصرّح بـدخلك العالمي — الراتب، العمل الحرّ، المعاشات، دخل الإيجار، أرباح الأسهم، الأرباح الرأسمالية، كلّه — بغضّ النظر عن مكان كسبه أو دفعه. غير المقيمين يصرّحون بالدخل المصدره برتغالي فقط، وغالباً عبر إجراء أبسط. وكونك مُضرَّباً في الخارج على بعض ذلك الدخل لا يُلغي التزام التقديم البرتغالي؛ يُعالَج عبر تخفيف الازدواج الضريبي، وسنصل إليه.
قلّة من الناس مُعفون من التقديم (مثلاً مَن دخلهم الوحيد مبلغ صغير من عمل أو معاش برتغالي مُضرَّب سلفاً دون العتبات القانونية)، لكن إن كان لديك أيّ دخل أجنبي على الإطلاق، فافترض أنّ عليك التقديم.
النافذة: 1 أبريل إلى 30 يونيو
هذا هو نطاق التاريخ الوحيد الذي تحفظه. يمتدّ موسم تقديم IRS لدخل السنة السابقة من 1 أبريل إلى 30 يونيو، كلّ سنة، بلا تمييز بين دخل العمل والعمل الحرّ بعد الآن. فالإقرار الذي يغطّي دخل 2025 يُقدَّم بين 1 أبريل و30 يونيو 2026.
فوّته وتدخل منطقة التأخّر: تبدأ الغرامات بحدّ أدنى ثابت وتتصاعد، وتخسر الحقّ في بعض الخصومات وفي تقييم تلقائي سلس. قدّم في الوقت حتى لو لم تستطع الدفع فوراً — فغرامات التقديم المتأخّر والدفع المتأخّر مشكلتان منفصلتان.
إن استُحقّ استرداد، فيصل عادةً خلال الصيف، غالباً خلال أسابيع إلى شهرين من التقديم، وأسرع أحياناً للإقرارات التلقائية البسيطة. وإن كنت مديناً، يخبرك التقييم (nota de liquidação) بالمبلغ والموعد — عادةً بحلول 31 أغسطس.
إليك الأمر كلّه بلمحة — التواريخ ومَن يقدّم والملاحق التي ستلمسها غالباً:
| البند | التفصيل |
|---|---|
| مَن يجب أن يقدّم | المقيمون الضريبيون (183+ يوماً في السنة، أو منزل معتاد هنا) — على الدخل العالمي |
| غير المقيمين | الدخل المصدره برتغالي فقط، غالباً عبر إجراء أبسط |
| نافذة التقديم | 1 أبريل – 30 يونيو (لدخل السنة التقويمية السابقة) |
| أين | بوابة الضرائب — تتطلّب رقمك الضريبي وكلمة مرور البوابة |
| مهلة الدفع (إن كنت مديناً) | عادةً بحلول 31 أغسطس |
| الملاحق الرئيسة | A (عمل/معاشات)، B (عمل حرّ، مبسّط)، C (محاسبة منظَّمة)، E (دخل استثماري)، G (أرباح رأسمالية)، H (خصومات/مزايا)، J (دخل أجنبي) |
خطوة بخطوة على بوابة الضرائب
كلّ شيء يحدث على بوابة الضرائب، البوابة الإلكترونية للسلطة الضريبية (Finanças). ستحتاج إلى رقمك الضريبي (NIF) وكلمة مرور وصولك — إن لم تكن لديك كلمة مرور بوابة بعد، فاطلبها مبكّراً، لأنها تُرسَل إلى عنوانك المسجَّل وتستغرق أياماً للوصول. رتّب رقمك الضريبي أولاً إن لم تفعل.
- سجّل الدخول واذهب إلى IRS ← Entregar Declaração (تقديم الإقرار).
- تحقّق من بيانات أسرتك وبياناتك الشخصية — الحالة الاجتماعية، المُعالون، وهل تقدّم مشترَكاً أم منفصلاً. يمكن للأزواج اختيار أيّهما؛ جرّب الاثنين لترى الأرخص.
- راجِع البيانات المُعبَّأة مسبقاً. تُعبّئ Finanças الرواتب والمعاشات والاستقطاعات وكثيراً من الخصومات البرتغالية من نظام e-fatura. لا تثق بها عمياءً — تحقّق من كلّ رقم مقابل سجلّاتك.
- أضِف الملاحق التي تحتاجها. الملحق A (عمل/معاشات)، الملحق B (عمل حرّ في النظام المبسّط)، الملحق C (محاسبة منظَّمة)، الملحق E (دخل استثماري)، الملحق G (أرباح رأسمالية)، الملحق H (خصومات/مزايا)، والأهمّ الملحق J للدخل الأجنبي.
- أدخِل الدخل الأجنبي في الملحق J — كلّ راتب ومعاش وأرباح أسهم وفائدة وإيجار وربح أجنبي، إضافةً إلى الضريبة الأجنبية التي دفعتها سلفاً. إن بعت عقاراً برتغالياً خلال السنة، فذلك الربح يذهب إلى الملحق G؛ وتقدّر حاسبة الأرباح الرأسمالية ضريبة mais-valias سلفاً.
- تحقّق من الصحّة. تُجري البوابة فحوص أخطاء؛ أصلِح أيّ إشارات حمراء قبل التقديم.
- قدّم واحفظ الإيصال (comprovativo). احتفظ به. احتفظ بكلّ شيء أربع سنوات على الأقلّ — يمكن لـFinanças المراجعة بأثر رجعي.
للحالات البسيطة، قد تعرض Finanças IRS Automático — إقراراً مُعبَّأ كلياً تؤكّده فقط. وهو متاح فقط لملفّات محدّدة (عادةً دخل عمل/معاش، بلا دخل أجنبي، بخصومات قياسية). إن كان لديك دخل أجنبي، فلن تتأهّل ويجب أن تقدّم يدوياً.
الدخل الأجنبي وتخفيف الازدواج الضريبي
هنا يقلق الوافدون، غالباً دون داعٍ. للبرتغال اتّفاقيات ازدواج ضريبي مع معظم الدول، منها المملكة المتّحدة والولايات المتّحدة وعبر الاتحاد الأوروبي. الآلية بسيطة من حيث المبدأ: تُصرّح بالدخل الأجنبي في الملحق J، وتُصرّح بالضريبة الأجنبية المدفوعة، وتمنح البرتغال ائتماناً لتلك الضريبة الأجنبية (أو تُعفي الدخل) كي لا تُضرَّب مرّتين على اليورو نفسه.
ما يهمّ فعلاً عملياً:
- أيّ دولة لها حقّ الفرض يعتمد على نوع الدخل والاتّفاقية المحدّدة. دخل العمل يُضرَّب عادةً حيث يُؤدّى العمل؛ وللمعاشات وأرباح الأسهم قواعدها.
- مواطنو الولايات المتّحدة يقدّمون في البلدين بغضّ النظر — فالولايات المتّحدة تُضرِّب على المواطَنة. تمنع الاتّفاقية وائتمانات الضريبة الأجنبية الازدواج الفعلي، لكنك تبقى بالتزامَي تقديم.
- الائتمان محدود بالضريبة البرتغالية التي كانت ستُستحقّ على ذلك الدخل؛ لا تحصل من البرتغال على استرداد للضريبة الأجنبية الزائدة.
إن كان دخلك دولياً فعلاً، فهذا الجزء الذي تطلب فيه مساعدة مهنية. الإدخال الخاطئ في الملحق J هو أشيع خطأ مكلِف نراه.
خصومات تستحق المطالبة
تتيح لك IRS البرتغالية خصم مجموعة من نفقات الأسرة، تُلتقَط معظمها تلقائياً عبر e-fatura حين تعطي رقمك الضريبي عند الدفع. الصحّة والتعليم ونفقات الأسرة العامة والعقار (إيجار أو فائدة رهن ضمن حدود) وبعض القيمة المضافة على فواتير من قطاعات كالمطاعم وتصليح السيّارات، كلّها تُحتسَب. ادخل e-fatura خلال السنة وصنّف فواتيرك — غير المصنَّفة قد لا تُحتسَب. مُملّ لكنه مال حقيقي يعود.
إن انتقلت إلى هنا ضمن IFICI (خليفة NHR) أو لديك أنظمة خاصة أخرى، فهي تتفاعل مع إقرارك أيضاً — انظر ركيزة الضرائب والرقم الضريبي لصورة الإقامة، واطلب المشورة حول كيفية تدفّق النظام إلى ملاحقك.
أخطاء شائعة
- افتراض أنّ الضريبة الأجنبية تعني لا تقديم برتغالي. ما زلت تُصرّح بها في الملحق J.
- الثقة بالأرقام المُعبَّأة مسبقاً عمياءً. تحقّق مقابل كشوف الرواتب والبيانات.
- نسيان الملحق J كلياً — الإغفال الأشيع للقادمين الجدد.
- عدم تصنيف فواتير e-fatura، ثمّ التساؤل لماذا الخصومات أقلّ من المتوقّع.
- التقديم منفصلاً حين يكون المشترَك أرخص (أو العكس) — احسب الاثنين.
- تركه إلى 29 يونيو. تبطؤ البوابة إلى زحف عند الموعد النهائي؛ قدّم في أبريل أو مايو.
أسئلة شائعة موجزة
متى أقدّم تحديداً؟ بين 1 أبريل و30 يونيو لدخل السنة التقويمية السابقة.
أين؟ إلكترونياً على بوابة الضرائب. تحتاج إلى رقم ضريبي وكلمة مرور بوابة.
هل أُصرّح بالدخل المكتسَب في الخارج؟ نعم، إن كنت مقيماً ضريبياً — يذهب الدخل العالمي إلى الإقرار، والدخل الأجنبي في الملحق J مع تخفيف للضريبة الأجنبية المدفوعة.
ماذا لو كنت مديناً بضريبة؟ يحدّد التقييم المبلغ والموعد، مستحقّاً عادةً بحلول 31 أغسطس.
أنا أعمل لحسابي — هل يختلف؟ نعم؛ ستستخدم الملحق B وثمّة خطوات إضافية. انظر دليل ضريبة المستقلّين ودليل الضمان الاجتماعي.
تعتمد النتائج الضريبية على وقائعك المحدّدة والاتّفاقيات المعنيّة، والقواعد تتغيّر، فعامِل هذا كخريطة لا كمشورة شخصية. حين يكون ثمّة دخل أجنبي أو أنظمة خاصة، راجِعه.
متوتّر بشأن أوّل إقرار IRS برتغالي لك، أو توازن دخلاً من أكثر من بلد؟ يقدّم مستشارو GrowIN Portugal إقرارك بشكل صحيح ويطالبون بما يُستحقّ لك. استكشف خدماتنا للبدء.